Журнал «Налоговая политика и практика» — Издание ФНС России
Издание ФНС России
Все новости
Все новости
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ — в программе «Декларация». Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в…
Все новости / Деятельность ФНС
«Наша площадка объединила гостей из разных частей земного шара с разным опытом, взглядами и культурой. То, что нам кажется очевидным, встречает огромные вопросы и препятствия, если это делается вне взаимодействия и уважения.
Все новости
Все новости
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ — в программе «Декларация». Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в…
Все новости / Деятельность ФНС
«Наша площадка объединила гостей из разных частей земного шара с разным опытом, взглядами и культурой.
То, что нам кажется очевидным, встречает огромные вопросы и препятствия, если это делается вне взаимодействия и уважения. Такие встречи и форумы являются основой и фундаментом для того, чтобы такое общение зарождалось. В итоге это должно нас привести к хорошему, удобному, качественному миру, где технологии будут…
Все новости / Деятельность ФНС
Одно из условий применения нового специального режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (автоУСН) — налогоплательщики могут обслуживаться только в уполномоченных банках, участвующих в эксперименте по его введению. Сейчас в перечне таких банков АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», АО «Тинькофф Банк», ПАО Банк ВТБ, ПАО АКБ «АК БАРС», ООО «БЛАНК БАНК» и…
Все новости / Деятельность ФНС
Физическое лицо, имевшее на 30 сентября 2022 года постоянное место жительства в Донецкой или Луганской народных республиках, а также Запорожской или Херсонской областях, признается в 2022 году налоговым резидентом Российской Федерации (ч.
1 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2022 № 564-ФЗ). Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту жительства или пребывания. Теперь жители новых регионов могут сделать…
Все новости / Деятельность ФНС
Декларацию по НДС за I квартал 2023 нужно представить не позднее 25 апреля 2023 года. Поэтому ФНС России напоминает, что на сайте опубликованы изменения в применяемые контрольные соотношения показателей. Корректировки внесены с связи с вступлением в силу изменений в порядок заполнения декларации по НДС, внесенных приказом ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@. В частности, им добавлены новые коды операций для отражения…
Все новости / Деятельность ФНС
Для упрощения подтверждения нулевой ставки НДС в промышленную эксплуатацию запущен «Офис экспортера». Чтобы не представлять бумажные документы, с помощью этого сервиса экспортеры смогут быстро сформировать электронный реестр, куда включены сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Все новости
Верховный Суд РФ рассмотрел спор по налогообложению принадлежащих коммерческой организации земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства – ИЖС. (Определение от 28.03.2023 № 305-ЭС22-27530). Общество с ограниченной ответственностью (далее – общество) владело земельными участками с видом разрешенного использования – ИЖС. Один из них разделен на 291 участок, ряд образованных участков был реализован по договорам продажи. При расчете земельного налога за 2020…
Новости | ИПБ России
Темы: Мобилизация и развитие новых регионов, НДФЛ, ФНС России
ФНС России указала, что доход в виде транспортного средства (легкового автомобиля), безвозмездно полученного членами семей военнослужащих Минобороны России и Федеральной службы национальной гвардии, погибших при выполнении задач в ходе проведения специальной военной операции, может быть освобожден от обложения НДФЛ.
Читать дальше |
Темы: ФНС России, налогообложение, НДФЛ, 6-НДФЛ
Из раздела «Часто задаваемые вопросы».
Читать дальше |
Темы: Мобилизация и развитие новых регионов, налогообложение, ФНС России, информационное письмо, НДФЛ
ФНС России в письме от 20.01.2023 № СД-3-3/685@ напомнила о новации, внесенной Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ в ст. 217 НК РФ.
Читать дальше |
Темы: Минфин России, налогообложение, НДС, налог на прибыль, НДФЛ
Для реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период 2022 — 2024 гг. Минфин России подготовил проект закона, предусматривающий ряд налоговых новаций, направленных на повышение эффективности налоговой системы.
Читать дальше |
Темы: ФНС России, налогообложение, 6-НДФЛ
ФНС России напоминает, что отчетность за I квартал 2022 года подается до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Учитывая, что 30 апреля в 2022 году является выходным днем, то окончание срока представления отчетности переносится на ближайший следующий за ним рабочий день — 4 мая.
Читать дальше |
Темы: Минфин России, разъяснения, НДФЛ
Компенсация, выплачиваемая дистанционному работнику, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами и может быть признана расходом в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422, ст. 252 НК РФ).
Читать дальше |
Темы: налоги, налоговая отчетность, НДФЛ, 6-НДФЛ, ФНС России, COVID-19
Срок представления отчетности по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за девять месяцев 2021 года продлен до 8 ноября 2021 года включительно.
Читать дальше |
Темы: налогообложение, налоги, Налоговый кодекс РФ, ФНС России, 3-НДФЛ
С 28 января 2019 года вступили в силу изменения части первой НК РФ. Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Приказом ФНС России от 28 декабря 2018 года № СА-7-3/853@ внесены изменения в форму декларации по налогу на добавленную стоимость, в том числе, в связи с повышением ставки с 1 января 2019 года.
Читать дальше |
Темы: ИПБ России, мероприятия, семинар, Санкт-Петербург, СПбГЭУ, налоги, НДФЛ
ИПБ России и Санкт-Петербургский государственный экономический университет приглашают на бесплатный семинар «НДФЛ-2016: новые правила исчисления, уплаты и отчетности.
Читать дальше |
Темы
Поделиться
8 налоговых изменений на 2018 год, которые вам необходимо знать
Штаб-квартира Налоговой службы в Вашингтоне.
Эндрю Кабальеро-Рейнольдс | АФП | Getty Images
Налоговая служба обнародовала некоторые изменения на 2018 год, в том числе корректировку стоимости жизни для пенсионных сбережений и изменения инфляции для некоторых налоговых положений.
Ежегодные корректировки происходят в то время, когда законодатели в Вашингтоне лихорадочно работают над новым бюджетом, который должен предшествовать налоговой реформе. Президент Дональд Трамп в эти выходные призвал республиканцев быстро принять закон, чтобы расчистить путь для налоговых усилий.
Вот некоторые из наиболее значительных изменений:
Более высокие лимиты взносов в пенсионные сбережения
Сотрудники, участвующие в определенных пенсионных планах – 401(k), 403(b), большинстве планов 457 и плане Thrift Savings – будут иметь возможность внести до 18 500 долларов, что на 500 долларов больше, чем текущий лимит в 18 000 долларов.
Джейми Гриль | Getty Images
Вычитаемые взносы в IRA
Сбережения, которые вносят вклады на индивидуальные пенсионные счета, будут иметь более высокие диапазоны доходов после корректировки стоимости жизни.
Обратите внимание, что вычет постепенно прекращается для лиц и их супругов, на которых распространяется пенсионное обеспечение на рабочем месте.
Для плательщиков единого налога лимит составит от 63 000 до 73 000 долларов США.
Для супружеских пар диапазон поэтапного отказа будет варьироваться в зависимости от того, охвачен ли вкладчик IRA пенсионным планом на рабочем месте или нет. Когда супруг, который инвестирует, имеет доступ к плану работодателя, диапазон составляет от 101 000 до 121 000 долларов. Для людей, у которых нет пенсионного плана, но которые состоят в браке с кем-то, у кого он есть, поэтапный отказ был увеличен до 189 000–199 000 долларов.
Поэтапный отказ не был скорректирован для состоящих в браке лиц, которые подают отдельную декларацию и на которых распространяется пенсионный план на рабочем месте. Этот диапазон составляет от 0 до 10 000 долларов.
Джейсон Йорк | Istock | Getty Images
Взносы в IRAs Roth
Для лиц, которые являются одинокими или главами своих домохозяйств, поэтапный отказ от дохода был увеличен до 120 000 долларов США до 135 000 долларов США.
Для супружеских пар, которые подают документы совместно, диапазон увеличивается до 189 000–199 000 долларов.
Поэтапный отказ не был скорректирован для лиц, состоящих в браке, которые подают отдельную декларацию. То есть от 0 до 10 000 долларов.
дизайнер491 | Getty Images
Стандартные вычеты
Те, кто состоит в браке и подают документы совместно, будут иметь стандартный вычет в размере 13 000 долларов США, что на 300 долларов США больше, чем 12 700 долларов США.
Для одиноких налогоплательщиков и тех, кто состоит в браке и подает документы раздельно, их стандартный вычет увеличится до 6500 долларов.
Для глав домохозяйств вычет составит 9550 долларов.
Getty Images
Личное освобождение
Персональное освобождение увеличится на 100 долларов до 4150 долларов. Поэтапный отказ от этого исключения начинается с дохода в 266 700 долларов США или 320 000 долларов США для супружеских пар, которые подают документы совместно, и полностью прекращается при уровне дохода 389 долларов США.
200 долларов США для отдельных лиц и 442 500 долларов США для пар, которые подают вместе.
Джон Лэмб | Фотодиск | Getty Images
Максимальная ставка подоходного налога
Налоговая ставка в размере 39,6% коснется лиц с доходом свыше 426 700 долларов США. Максимальная ставка устанавливается для состоящих в браке налогоплательщиков, которые совместно подают документы в размере 480 050 долларов.
векольмия | Getty Images
Альтернативный минимальный налог
Сумма освобождения будет составлять 55 400 долларов США для физических лиц до того, как AMT вступит в силу, и начнет поэтапно снижаться до 123 100 долларов США. Для супружеских пар, которые подают документы совместно, это будет 86 200 долларов США, а поэтапный отказ начнется с 164 100 долларов США.
Джон Бойс | Getty Images
Налог на наследство
Базовая сумма исключения для наследства умерших в 2018 году наследников составит 5,6 млн долларов по сравнению с 5,49 млн долларов в 2017 году.
Александр Стоянов | Getty Images
Как новый налоговый закон повлияет на вашу декларацию за 2018 год
Деньги
Вот все, что вам нужно знать, чтобы успешно подать налоговую декларацию за 2018 год.
Автор Жан Чацки
Впервые в жизни 45-летняя Джина Эдни наняла бухгалтера для расчета налогов. Она не только обеспокоена счетом за налог на недвижимость в размере 18 500 долларов за свой дом в Вантаге, штат Нью-Йорк, но и не уверена, что значит потерять льготы, от которых она зависит в отношении своих четверых детей.
«Новый налоговый закон привел в замешательство всю нашу семью», — сказала Эдни NBC News BETTER по телефону после того, как поделилась своими опасениями в нашей группе HerMoney на Facebook, форуме, где тысячи женщин собрались, чтобы поддержать друг друга и обсудить их денежные истории. «Я бы хотела, чтобы мы с мужем скорректировали наши удержания по нашим W4, но я просто никогда не думала, что все будет так плохо.
За прошедшие годы мы пережили множество изменений в налоговом законодательстве, и ни одно из них никогда не оказывало на нас такого влияния».
Эдни до сих пор точно не знает, сколько ее семья может задолжать в этом году, и она не одна. Согласно исследованию NerdWallet, менее половины всех налогоплательщиков — 48 процентов — понимают, как новый закон повлияет на их налоговую категорию, и только 51 процент американцев вообще знают о новом налоговом законодательстве. Если вы точно не знаете, как поведете себя в этом году после того, как прогоните числа мимо дяди Сэма, не волнуйтесь. Ознакомьтесь с этой разбивкой обо всех изменениях и о том, чего вы можете ожидать.
Какие самые большие изменения в этом году?
- Новые стандартные вычеты. Безусловно, самым большим изменением является новый, более высокий стандартный вычет. Это 12 000 долларов США для одиноких заявителей, 18 000 долларов США для глав домохозяйств и 24 000 долларов США для людей, состоящих в браке, подающих совместную регистрацию. У налогоплательщиков всегда был выбор между стандартным вычетом и детализацией — индивидуальным списанием таких вещей, как проценты по ипотеке и благотворительные взносы, — но поскольку стандартные вычеты выросли, детализация будет иметь смысл для меньшего числа людей. По оценкам TurboTax, почти 90 процентов налогоплательщиков теперь будут получать стандартный вычет по сравнению с примерно 70 процентами в предыдущие годы. (Если вы не уверены, к какому лагерю вы относитесь, здесь есть интерактивный калькулятор). По новому закону отчисления ограничены суммой всего в 10 000 долларов. (Если вы следите за новостями, вы заметите, что это на 8500 долларов меньше, чем хотелось бы семье Эдни.) Хотя это изменение не станет бременем для всех домовладельцев, оно сильнее всего ударит по людям в штатах с самой высокой недвижимостью. налоги, которые включают Нью-Джерси, Коннектикут, Висконсин, Иллинойс и Калифорнию.
- Новые правила вычета медицинских расходов. В прошлые годы ваши медицинские расходы должны были превышать 10 процентов от вашего годового дохода, прежде чем вы могли их вычесть, но теперь, если они превышают 7,5 процента, вы можете воспользоваться этим вычетом — если перечислите постатейно.
- Иждивенческие льготы были отменены, но налоговые льготы на детей были увеличены. Льготы в размере 4050 долларов США, которые миллионы родителей (включая Эдни) привыкли брать для своих детей, больше не разрешены, но налоговая льгота на детей была увеличена с 1000 до 2000 долларов США для детей до 17 лет, и семьи, зарабатывающие до 400 000 долларов США, могут получить преимущество кредита. Закон также ввел кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, не являющихся детьми, которые могут включать пожилых родителей или детей старше 17 лет, объясняет Лиза Грин-Льюис, эксперт CPA и TurboTax.
- Расходы на переезд больше не подлежат вычету. Даже если вы совершите необходимый переезд по пересеченной местности для новой работы, вам больше не разрешается вычитать эти расходы в соответствии с новым законом. Сюда не входят действующие военнослужащие или компании, которые переезжают. (Поэтому владельцы малого бизнеса по-прежнему могут указывать расходы на переезд в своих налогах на бизнес. ) Однако здесь есть одно яркое пятно: если ваша компания возмещает вам ваши расходы на переезд, вы больше не облагаетесь налогом на это возмещение, как если бы это был доход, объясняет Кэти. Пикеринг, исполнительный директор Налогового института H&R Block.
- 529 учетных записей больше не только для колледжа. Раньше средства из 529 сберегательных планов на образование можно было использовать только для обучения в колледже, но в соответствии с новым законом семьи могут использовать их для оплаты обучения в классах K-12, а также для учебы в университете. «Это может быть очень полезно для родителей, оплачивающих частную школу или религиозную школу, у которых есть такие расходы», — говорит Пикеринг.
У налогоплательщиков всегда был выбор между стандартным вычетом и детализацией — индивидуальным списанием таких вещей, как проценты по ипотеке и благотворительные взносы, — но поскольку стандартные вычеты выросли, детализация будет иметь смысл для меньшего числа людей. По оценкам TurboTax, почти 90 процентов налогоплательщиков теперь будут получать стандартный вычет по сравнению с примерно 70 процентами в предыдущие годы. (Если вы не уверены, к какому лагерю вы относитесь, здесь есть интерактивный калькулятор). По новому закону отчисления ограничены суммой всего в 10 000 долларов. (Если вы следите за новостями, вы заметите, что это на 8500 долларов меньше, чем хотелось бы семье Эдни.) Хотя это изменение не станет бременем для всех домовладельцев, оно сильнее всего ударит по людям в штатах с самой высокой недвижимостью. налоги, которые включают Нью-Джерси, Коннектикут, Висконсин, Иллинойс и Калифорнию.
) Однако здесь есть одно яркое пятно: если ваша компания возмещает вам ваши расходы на переезд, вы больше не облагаетесь налогом на это возмещение, как если бы это был доход, объясняет Кэти. Пикеринг, исполнительный директор Налогового института H&R Block.Могу ли я что-нибудь сделать, чтобы уменьшить свое налоговое бремя до 15 апреля?
Да. Вы по-прежнему можете получить налоговый вычет в размере до 5500 долларов США (или 6500 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше) и снизить свой налогооблагаемый доход в 2018 году, внеся взнос в IRA 2018 года до 15 апреля, объясняет Грин-Льюис.
Повлияет ли новый налоговый закон на мой возврат?
Увидите ли вы больший возврат в этом году, действительно зависит от вашей личной налоговой ситуации и от того, скорректировали ли вы свои удержания W-4 или нет, говорит Грин-Льюис. Чтобы знать наверняка, вам нужно посмотреть на общую налоговую картину, а не только на ваш возврат. «Большинство налогоплательщиков, которые обычно используют стандартный вычет, в этом году могут увидеть больше денег в своих карманах, но это не обязательно означает, что они будут отражены в их возмещении; это может проявиться в их возмещении, зарплате или в виде более низкого налогового остатка».
Если вы беспокоитесь о своевременном возмещении — приостановка работы правительства никому из нас не пошла на пользу — Пикеринг говорит, что самое важное, что могут сделать налоговики, это убедиться, что они подают документы в электронном виде, и запросить их возврат будет прямым переводом прямо на их банковский счет. «Вы действительно максимизируете возможность для того, чтобы все прошло гладко, когда вы подаете документы в электронном виде.