Ндфл что за налог: Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог — почему мы платим федеральный подоходный налог

Хотя существует множество различных видов налогов — налог на имущество, акцизный налог и т. д. — часто люди имеют в виду федеральный подоходный налог, когда используют широкий термин «налоги». Вероятно, это связано с тем, что подоходный налог является основным источником дохода федерального правительства.

В этом посте мы рассмотрим различные виды доходов, которые облагаются налогом ниже, а также определение подоходного налога, где он распределяется в рамках федерального бюджета США и кто платит.

Определение подоходного налога

Итак, «что такое подоходный налог?» – Давайте сначала разберемся с этим понятием. Подоходный налог — это налог, взимаемый страной, штатом, городом/поселком, округом и даже школьным округом, в котором вы живете, с дохода, полученного в налоговом году. Подоходный налог варьируется от страны к стране и даже от штата к штату.

Как работают налоги?

Федеральный подоходный налог в США — это «прогрессивный» налог, уплачиваемый по предельной налоговой ставке, что означает, что каждый диапазон дохода, который вы получаете в течение года, находится в другой категории и облагается налогом по разной ставке. Прогрессивный налог — это система, при которой вы платите больше по мере увеличения вашего налогооблагаемого дохода. В настоящее время существует семь налоговых категорий, которые варьируются от 10 до 37%.

Во время налогообложения ваша налоговая категория, зачеты, вычеты и статус подачи документов используются для расчета ваших налогов и того, должны ли вы получить возмещение.

Кто платит подоходный налог?

В США большинство людей платят подоходный налог с денег, которые они зарабатывают на работе, но существует гораздо больше форм дохода. Сюда входят доходы от прироста капитала, выигрыши в азартных играх, арендная плата, роялти, проценты и дивиденды, прибыль от бизнеса, пособие по безработице и даже выигрыши в лотерею. Ознакомьтесь с этим списком налогооблагаемых и не облагаемых налогом источников дохода для более глубокого погружения.

Хотя мы все обязаны платить федеральный подоходный налог, не всем нужно подавать налоговую декларацию. Узнайте, сколько вы должны сделать, чтобы подать налоговую декларацию. Даже если у вас нет требований к подаче документов, вы можете подать заявку, чтобы получить возмещение или налоговый кредит.

Кроме того, если вам нужна помощь в определении вашей задолженности по федеральному подоходному налогу или подоходному налогу штата, опытные налоговые специалисты H&R Block всегда готовы помочь. Просто хотите получить оценку ваших федеральных налогов? Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором подоходного налога.

Почему мы платим подоходный налог?

Далее давайте ответим на вопрос «почему мы платим налоги?» Уплата федеральных налогов и налогов штатов возлагается на правительство США, но почему этот гражданский долг так важен?

Эти налоги финансируют длинный список услуг и программ на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне, как мы рассмотрим в следующем разделе. Без подоходного налога были бы серьезные последствия для финансового благополучия страны.

Для чего используются подоходные налоги?

Когда вы платите IRS или налоговому департаменту штата, вы как будто вносите свою лепту, чтобы оплатить свою часть более крупного счета за общие ресурсы. Итак, для чего используются налоги? Ответ включает в себя ряд вещей. Вот разбивка по категориям:

• Помощь в области обороны и международной безопасности
• Социальное обеспечение
• Medicare, Medicaid, CHIP и дочерние компании на рынке
• Программы экономической безопасности
• Проценты по долгу
• Льготы федеральным пенсионерам и ветеранам
• Транспортная инфраструктура
• Образование
• Наука и медицинские исследования

Помощь в составлении федерального подоходного налога

Хотя подоходный налог служит важной социальной и экономической цели, вы должны быть уверены, что платите только ту часть, которую действительно должны. Для достижения этой цели необходимо воспользоваться формальной подготовкой федерального подоходного налога. Благодаря множеству вариантов подачи налоговых деклараций и продуктов мы можем помочь вам в этом.

Назначить встречу.

Подоходный налог | Векс | Закон США

Обзор

В 1913 году была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции США. В нем говорится: «Конгресс имеет право устанавливать и собирать налоги на доходы, из любого источника, без распределения между отдельными штатами и без учета какой-либо переписи или переписи».

Прецедентное право до принятия Шестнадцатой поправки

Статья I, Раздел 9 Конституции США гласит: «Никакой подушный или другой прямой налог не взимается, если только он не пропорционален результатам переписи или подсчета, приведенным в настоящем документе ранее. » В 1894 Конгресс принял Тариф Уилсона-Гормана, который установил подоходный налог в размере 2% на доход свыше 4000 долларов. Чарльз Поллок оспаривал, что налог был неконституционным в соответствии со статьей 1, раздел 9. Таким образом, Верховный суд уполномочил certiorari заслушать этот вопрос в деле Pollock v. Farmers’ Loan and Trust Company , 157 US 429 (1895).

В  Pollock суд постановил, что тариф Уилсона-Гормана был неконституционным в соответствии со статьей I, разделом 9 Конституции, поскольку этот закон предусматривал прямое налогообложение владельцев собственности, а не налог, распределяемый между штатами.

Принятие Шестнадцатой поправки

В 1913 году принятие Шестнадцатой поправки фактически аннулировало владение Поллока . Закон о доходах 1913 года, принятый после ратификации Шестнадцатой поправки, восстановил федеральный подоходный налог.

Подоходный налог сегодня

Налоговый кодекс сегодня воплощен в виде Раздела 26 Кодекса Соединенных Штатов (26 U.S.C.) и является прямым наследником закона о подоходном налоге, принятого в 1913 году после ратификации Шестнадцатой поправки. В большинстве штатов также сохраняется подоходный налог, а в некоторых нет. Однако все резиденты и все граждане Соединенных Штатов облагаются федеральным подоходным налогом. Однако не все должны подавать налоговую декларацию. Требования к подаче документов содержатся в 26 U.S.C. § 6011. Как крупнейший плательщик, его целью является получение доходов для федерального бюджета. В 1985 Например, правительство собрало более 450 миллиардов долларов подоходного налога из общей суммы внутренних поступлений в размере 742 миллиардов долларов. То, что физическое лицо платит подоходный налог, зависит от того, каков доход этого лица.

Некоторые термины необходимы для понимания закона о подоходном налоге. «Валовой доход» можно в целом определить как «весь доход из любого полученного источника»; более полное определение можно найти в 26 U.S.C. § 61. Другие важные определения, такие как «налогооблагаемый доход» и «скорректированный валовой доход», также можно найти в 26 части I Налогового кодекса США.

Уплата федерального подоходного налога

Хотя федеральным подоходным налогом облагаются все, Верховный суд предусмотрел возможные исключения. Один пример примечания взят из Cheek v. United States , 498 U.S. 192, (1991). В  Cheek заявителю было предъявлено обвинение в непредставлении декларации по федеральному подоходному налогу, нарушении §7203 Налогового кодекса, а также умышленной попытке уклониться от уплаты подоходного налога в нарушение § 7201. Чик признал, что не подавал свои отчеты, но показал, что он не действовал преднамеренно, потому что он искренне полагал, основываясь на его идеологической обработке группой, считающей, что федеральная налоговая система неконституционна, и его собственном исследовании, что налоговые законы применялись неконституционно и что его действия были законными. . Верховный суд постановил, что если присяжные примут утверждение Чика о том, что он действительно верил в то, что Кодекс не рассматривает заработную плату как доход, то правительство не смогло бы доказать, что Чик умышленно нарушил налоговый кодекс, каким бы необоснованным это убеждение ни казалось суду.

Тест на внутреннюю согласованность

Тест на внутреннюю согласованность — это тест, который был создан Верховным судом в деле Container Corp. против Franchise Tax Bd. , 463 U.S. 159 (1983), в котором говорится, что налоговая формула, используемая штатом, должна «быть такой, чтобы, если ее применять во всех юрисдикциях, она привела бы к налогообложению не более чем всего дохода [организации]». По сути, это означает, что два штата не могут облагать налогом человека одну и ту же часть дохода этого человека. Верховный суд оставил в силе этот критерий в Контролер казначейства штата Мэриленд против Винн , 575 США ___ (2015 г.). Речь шла о налоговой схеме в Мэриленде, которая облагала налогом жителей (здесь Виннов) за доход, полученный от акций, принадлежащих корпорации, которая ведет бизнес в нескольких штатах. Мэриленд облагал Виннов налогом на доход, полученный в других штатах, хотя Винны уже платили налоги с этих денег. Суд использовал пункт о торговле Конституции Соединенных Штатов, чтобы оправдать тест на внутреннюю согласованность, установив, что Конгресс, а не отдельные штаты, обладает полномочиями «регулировать торговлю… между несколькими штатами» и что штатам запрещено » подвергая торговлю между штатами бремени многократного налогообложения».

Корпорации

Не только физические лица обязаны подавать налоговые декларации, но и корпорации. Хотя на них распространяются те же правила, что и на индивидуальных налогоплательщиков, на них также распространяется сложный свод правил, направленных на решение специфических проблем корпораций. Подробнее о корпоративном налоге см. здесь.

Дополнительная литература

Дополнительную информацию о подоходном налоге см. в этой статье Северо-Западной школы права и в этой статье юридического журнала Чикагского университета.