Ндфл что это: Налог на доходы физических лиц — Администрация сельского поселения Радужное Коломенского района

Содержание

Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлиц

22 апреля 2020

Советы

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

Перед подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет

В 2020 г. срок сдачи налоговой отчетности физических лиц (декларации по НДФЛ) перенесен с 30 апреля на три месяца вперед. Так что у нас еще есть время, чтобы собрать необходимые документы. И не забудьте учесть при подготовке деклараций последние разъяснения ФНС, изложенные в Письме от 2 апреля 2020 г. № БВ-4-7/5648@. В статье мы рассмотрим самые важные из них.

Если работодатель оплатил вам поездку в транспорте, которой вы воспользовались в своих личных целях, то стоимость такой поездки признается вашим доходом

Данный вывод следует из действующего налогового и трудового законодательства: если вам компенсировали стоимость поездки, необходимой по работе, то такая компенсация не является вашим доходом.

А вот если поездка оплачена работодателем, но вы отправились не исполнять свои трудовые обязанности, а к маме на дачу или отдали билет мужу, то стоимость такой поездки – ваш доход, который подлежит налогообложению по стандартной налоговой ставке 13%.

Понятно, что доказать данный факт налоговикам будет сложно: нужно проверять каждого сотрудника организации и целевое использование оплаченных работодателем билетов на соответствующие виды транспорта. Да и мало кто готов сознаться в таком «неправильном» использовании билетов, выданных организацией-работодателем. Однако знать о позиции ФНС, подтвержденной судебным актом Верховного Суда РФ, необходимо.

(Как будет оплачиваться проезд, если работник хочет совместить служебную командировку и выходные дни или отпуск, – читайте в статье «Сколько заплатят за работу в выходные и праздничные дни?».)

Упущенная выгода тоже доход

Упущенная выгода – это сумма неполученных доходов, которые вы обязательно получили бы, если б ваше право не было нарушено. Предположим, вы сдаете в аренду квартиру. Срок договора аренды истек, вы поругались с арендатором, но он с квартиры съезжать не спешит. Те деньги, которые вы могли бы получить, если бы продолжали сдавать квартиру, – ваша упущенная выгода. И если вам удастся взыскать ее с нерадивого арендатора в суде, то эта сумма будет признана вашим доходом, и поэтому она подлежит налогообложению НДФЛ.

Компенсационные выплаты медицинским работникам не подлежат налогообложению НДФЛ

Этот вопрос являлся спорным. Поскольку одни компенсации предоставлялись за счет федерального бюджета, а другие – за счет бюджетов местных, возникала неопределенность в налогообложении получаемых медиками выплат. Кроме того, возникал вопрос о том, должны ли облагаться НДФЛ компенсации, выплачиваемые медицинским работникам со средним образованием. Однако Верховный Суд разъяснил, что все эти выплаты имеют одну и ту же правовую природу и не должны облагаться НДФЛ.

Минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от уплаты НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает минимальный срок владения недвижимым имуществом для освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже. Для большинства случаев он составляет 5 лет. Для некоторых ситуаций установлен срок 3 года: получение недвижимости в дар или по наследству от членов семьи или близких родственников, получение недвижимости в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, отсутствие у налогоплательщика в собственности иных жилых помещений.

При продаже недвижимости до истечения этого минимального срока продавец обязан отчитаться о полученных в результате продажи доходах и уплатить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет. В письме ФНС вопросам определения и проверки срока владения недвижимостью посвящен целый раздел.

Так, в письме разъясняется, что при проверке обоснованности освобождения от налогообложения доходов, полученных в связи с продажей недвижимости, налоговый орган должен использовать законодательство, действовавшее на момент регистрации права собственности на объект недвижимости. Это связано как с изменчивостью российского законодательства, так и с необходимостью обеспечить права налогоплательщиков в той ситуации, когда правила приобретения права собственности были иными.

Также важным является разъяснение о порядке расчета минимального срока владения в случае приобретения нескольких комнат в коммунальной квартире. Предположим, вы последовательно приобрели три комнаты в квартире, объединили их в один объект недвижимости и зарегистрировали это изменение в ЕГРН. С какого момента отсчитывать минимальный срок владения недвижимостью? По мнению Верховного Суда, этот срок следует считать с момента приобретения в собственность последней комнаты, а не с момента регистрации объединения этих комнат в «больший» объект недвижимости. И эта позиция логична, ведь при таком объединении комнат нового объекта недвижимости не создается, а право собственности на ранее приобретенные комнаты не прекращается. ФНС, ссылаясь на позицию Верховного Суда, рекомендует нижестоящим налоговым органам руководствоваться именно этим подходом.

Налоговые вычеты

Вопросы подтверждения налоговых вычетов налогоплательщиков в числе самых животрепещущих, поэтому мы рассмотрим все разъяснения из письма ФНС по этому поводу.

1. Налоговый орган не может отказать в предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение квартиры, посчитав сделку экономически необоснованной.

Критерий экономической обоснованности понесенных налогоплательщиком расходов установлен, в частности, для целей налогообложения прибыли организаций. В данном случае он неприменим. Также неприменима оценка экономической обоснованности сделки по продаже недвижимости между физическими лицами, если они являются взаимозависимыми (родственники, подчиненные и т.д.). Это связано с реальностью сделки и необходимостью стимулировать улучшение жилищных условий граждан.

2. Средства, полученные в качестве субсидии, не учитываются при предоставлении налогового вычета на приобретение недвижимости.

Если часть денег на приобретение недвижимости получена от государства, данная сумма не учитывается при предоставлении имущественных налоговых вычетов. Это логично и соответствует требованиям Налогового кодекса: чтобы получить налоговый вычет, налогоплательщик должен сначала уплатить в бюджет налог с полученных доходов. А суммы, получаемые в качестве субсидий, доходами не являются и НДФЛ не облагаются.

3. Отказ в предоставлении налогового вычета не может быть обусловлен формальным подходом со стороны налогового органа.

В рамках данного разъяснения ФНС ссылается на дело, рассмотренное в Верховном Суде. Налогоплательщик претендовал на вычет по расходам на строительство объекта недвижимости. Однако ему было отказано в предоставлении налогового вычета, поскольку налоговый орган посчитал представленный им договор строительного подряда недействительным, а документы, подтверждающие понесенные расходы, недостоверными. Суд оценил такой подход как формальный и восстановил справедливость, отменив решение налогового органа.

Во избежание повторения таких ситуаций ФНС напоминает нижестоящим налоговым органам, что формальный подход при оценке документов налогоплательщиков и отказ в предоставлении налоговых вычетов по формальным основаниям недопустимы.

4. Денежные средства, которые должен был получить умерший в результате реализации своего права на налоговый вычет, подлежат включению в состав наследства и выплате наследнику.

То есть если умерший имел право на получение налогового вычета (например, в связи с приобретением недвижимости), но не успел его реализовать, то это право передается его наследнику. При этом важно, чтобы в налоговую инспекцию были представлены все необходимые документы (справки 2-НДФЛ, документы, подтверждающие приобретение недвижимости и переход права собственности на нее, документы об оплате, а также документы, подтверждающие право на наследство). Данное разъяснение также основано на позиции Верховного Суда.

5. Для получения имущественного налогового вычета членом жилищно-строительного кооператива должны быть соблюдены два условия: передача кооперативом помещения члену ЖСК и внесение членом кооператива паевого взноса в полном объеме.

Это разъяснение основано на практике Верховного Суда и является важным, поскольку Налоговый кодекс не дает исчерпывающего ответа на вопрос, как поступать в данном случае.

Если вы приобрели квартиру в связи со вступлением в ЖСК, для получения вычета вам необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие переход права собственности на помещение к вам, а также документы, подтверждающие внесение взноса в ЖСК в полном объеме.

Все упомянутые разъяснения ФНС являются значимыми, поскольку позволяют понять, чем будет руководствоваться налоговый орган при решении вопросов, связанных с вашей налоговой декларацией, и как реагировать на запросы и требования о предоставлении документов. Помните, что срок камеральной налоговой проверки по таким декларациям составляет три месяца с момента предоставления и что разумно пользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru для оперативной коммуникации с налоговым органом.

(О том, когда мы начнем уплачивать налог на доходы по банковским вкладам по новым правилам, каким будет его размер и придется ли это делать держателям нескольких небольших вкладов, читайте в статье «Доступно – о налоге на доходы по миллионным вкладам». )

Что такое справка 2-НДФЛ и для чего она нужна? | Вопрос-Ответ

18.07.2013 17:14

Ольга Звонова

Примерное время чтения: 3 минуты

620430

Категория: Законодательство

Что собой представляет справка 2-НДФЛ?

Аббревиатура НДФЛ означает налог на доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены сведения об источнике вашего дохода, заработной плате и удержанных налогах. Выдаётся работодателем за определённый период (обычно за год).

2-НДФЛ содержит следующие разделы:

сведения о работодателе: его наименование, реквизиты;
данные сотрудника;
доход, облагаемый по базовой 13 % ставке, помесячно;
стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;
общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов.

Получить такую справку можно в бухгалтерии вашей компании. Срок её оформления, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ, не может превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Справка должна быть завизирована руководителем и заверена печатью.

Где её могут потребовать?

Наиболее часто справку 2-НДФЛ требуют банки от потенциального заёмщика, если вы хотите взять крупную сумму в кредит. Она обязательна для ипотечных заёмщиков и, как правило, необходима при оформлении кредита на покупку автомобиля.

При приходе на новое место работы отдел кадров может запросить у вас справку 2-НДФЛ, оформленную вашим прежним работодателем. Иногда такую справку автоматически выдают при увольнении сотрудника, либо вы можете потребовать её сами.

Необходима справка 2-НДФЛ и при оформлении налоговых вычетов, предоставляемых некоторым категориям граждан в определённых ситуациях (например, такой вычет полагается родителям студентов, которые обучаются в платных вузах).

Требуется 2-НДФЛ и в других случаях: для расчёта пенсии, при усыновлении ребёнка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров). Придётся предоставить её при расчёте суммы выплат по алиментам и иных выплат.

При обращении в посольства для оформления визы от вас также могут потребовать справку 2-НДФЛ, но во многих случаях бывает достаточно обычной справки с места работы и выписки по счёту.

Распространённые ошибки при заполнении

Исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются, в случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке. Наиболее частые ошибки при заполнении справки:

отсутствует подпись уполномоченного сотрудника бухгалтерии с расшифровкой в поле «налоговый агент». Она должна быть сделана синей ручкой и не должна быть закрыта печатью;
дата указана не в формате ДД.ММ.ГГГГ;
печать проставлена не в том месте: она должна стоять в нижнем левом углу справки, где есть отметка «М. П.».

Каждую неделю в разделе «Вопрос-ответ» читайте актуальную информацию по различным видам справок: какие из них действительно надо оформлять и как это сделать.

При подготовке использованы данные информационно-правовой базы Консультант Плюс.

памяткиналоги

Следующий материал

Самое интересное в соцсетях

Новости СМИ2

Официальный сайт Национальной футбольной лиги. Драфт НФЛ 2023: анализ выбора на 3-й день

Отслеживание сделок: полная информация о каждой сделке, связанной с драфтом

Наилучшие перспективы все еще доступны на драфте НФЛ 2023

Мгновенные оценки за драфт для всех 32 команд после раундов 2-3

Saints обмениваются, чтобы добавить в комнату QB с Haener в 4-м

More Dawgs for Eagles: PHI берет Джорджию CB Ringo 012

Победители и проигравшие со 2-го дня драфта НФЛ 2023 года

Другие новости

Новости

Драфт НФЛ: Брайс Янг — номер 1-пика «Каролина Пантерз»

News

Neuer Hammer-Vertrag für Quarterback Lamar Jackson

Video

Hier siehst du den NFL Draft live sehen

News

новости

Лучшие реванш-игры НФЛ в сезоне 2023 года: матч-реванш за Суперкубок LVII, Фрэнк Райх против Кольтса и многое другое Vikings, Packers Slip

новости

Торговые рейтинги НФЛ: взвешивание сделок для первого выбора, Джалена Рэмси, Брэндина Кукса и других потенциал

видео

Энтони Ричардсон реагирует на эмоциональное черновик письма своего брата 2023 года

видео

Биджан Робинсон реагирует на эмоциональное письмо своей матери от 2023 г.

Биллс и Американская кардиологическая ассоциация объединяются для спасения жизней с помощью сердечно-легочной реанимации

BuffaloBills. com

Packers, American Family Insurance жертвует новые шлемы школьным футбольным командам

Packers.com

Менеджер по оборудованию Vikes Деннис Райан уходит на пенсию после 50 лет работы 2

Steelers помогают начать сезон Girls Flag Football

Steelers.com.0012

Vikings.com

NFL Football Operations | Футбольные операции НФЛ

Изучите официальные правила игры с помощью этой доступной для поиска версии официального свода правил НФЛ 2022 года.

Свод правил НФЛ 2022 года

Семья НФЛ в партнерстве с игроками, клубами, владельцами и Коалицией игроков работает над созданием позитивных изменений в сообществах по всей стране и обеспечением равных возможностей для всех.

Социальная справедливость

Через призму лучших в игре — нынешних игроков, легенд НФЛ и тренеров — инициатива подчеркивает правильную технику, делится передовым опытом и демонстрирует способ игры НФЛ.

НФЛ Способ играть

Создание расписания НФЛ

Для создания шедевра НФЛ из 272 игр потребуются тысячи компьютеров и шесть руководителей НФЛ.

2023 Важные даты НФЛ

Правила сверхурочной работы НФЛ

Свод правил видео НФЛ

Свод правил видео НФЛ объясняет правила НФЛ с помощью видео примеров.

Международное влияние НФЛ

2022 г. Изменения правил и уточнения

Утвержденные правила игры на 2023 год

28 марта 2023 г.

2023 NFL Free Agency Вопросы и ответы

13 марта 2023 г.

Книга рекордов и фактов НФЛ за 2022 год

19 июля 2022 г.

Посмотреть все

Gameday

Загляните за кулисы кропотливой подготовки НФЛ, каждый сезон и каждую неделю, к 332 предсезонным, регулярным сезонам и играм плей-офф, и узнайте, как лига предвидит будущее, сохраняя при этом историю, целостность и справедливость любимого спорта Америки.

История

2023 Важные даты НФЛ
Обратный отсчет до старта
Создание расписания НФЛ
Технология и игра
В фокусе: проверка униформы

Learn the Game

Learn the Game дает вам все необходимое для понимания основ футбола НФЛ. Изучите основные термины в глоссарии, разберитесь с базовыми формациями и получите краткое руководство по графике NFL TV.

История

Формирования 101
Глоссарий терминов
Вы делаете звонок

Судейство

Официальные лица НФЛ — лучшие из лучших — для каждой попытки и каждого щелчка этот отряд из семи человек принимает точные решения и принимает решения за доли секунды на полной скорости. Загляните за кулисы и узнайте, как лига ищет, развивает и оценивает чиновников, работающих на самом высоком футбольном уровне.

История

В фокусе: история официального
Официальные лица НФЛ: подготовка к успеху
Развитие судейства
Руководство по сигналам судей

Путешествие в НФЛ

НФЛ хороша настолько, насколько хороши ее игроки. Вот почему лига работает с отдельными людьми на каждом этапе их участия в игре, чтобы развивать и поддерживать не только великих игроков, но и великих людей. Узнайте об истории игроков НФЛ и о том, что нужно, чтобы попасть в лигу.

История

История проекта
Развитие игрока колледжа
Играть в футбол
Международное влияние НФЛ

Правила

Правила НФЛ постоянно развивались с самых первых дней существования футбола, постоянно меняясь, чтобы защитить игроков, честность игры и сделать ее более честной и интересной. Посмотрите, как сегодняшние правила появились благодаря тестированию, анализу и тщательному обсуждению, и как игра превратилась в спорт, любимый сегодня миллионами.

История

Свод правил НФЛ 2022
2022 г. Изменения правил и уточнения
В центре внимания: эволюция правил НФЛ
Свод правил видео НФЛ
Руководство по сигналам судей

Inside Football Ops

Загляните за кулисы NFL Football Operations, отдела, который поддерживает культуру ясности, последовательности и доверия и следит за тем, чтобы правила игры — и судейство лиги — были последовательными для обеспечения долгосрочного успеха спорта .