Нарушение периода проверки: составление акта и другие изменения / КонсультантПлюс

Разное

Содержание

составление акта и другие изменения / КонсультантПлюс

Камеральная проверка может охватывать любые периоды деятельности налогоплательщика, а не только три календарных года, предшествующих году проведения проверки (после внесения изменений ограничение в три года осталось только для выездных проверок). То есть камеральная проверка будет проводиться и при подаче уточненных деклараций за более ранние, чем истекшие три года, налоговые периоды. Однако при выявлении нарушений за более ранние сроки с налогоплательщика не могут быть взысканы штрафы, поскольку срок давности привлечения к налоговой ответственности, установленный в п. 1 ст. 113 НК РФ, составляет три года.

Основное изменение, касающееся камеральных проверок, — установлена обязанность налогового органа при выявлении налогового правонарушения составлять акт проверки (в том же порядке, что и при выездной проверке, только в иной срок — 10 дней после ее окончания) (абз. 2 п. 1 ст. 100

НК РФ). Составление акта по итогам камеральной проверки обязывает налоговый орган дать налогоплательщику возможность представить свои возражения на акт и участвовать в рассмотрении материалов проверки (абз. 2 п. 14 ст. 101 НК РФ).

Ранее, когда период проведения камеральной проверки в любом случае не мог превышать трех лет, налоговые органы отказывали в принятии уточненных деклараций налогоплательщика, поданных по прошествии трехлетнего срока, на том основании, что провести их проверку нельзя. Судебная практика по этому вопросу была неоднородна. Так, в Постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 13.11.2006 N Ф04-7672/2006(28490-А27-33), от 13.09.2006 N Ф04-5774/2006(26190-А46-33)

высказана точка зрения, согласно которой налоговая проверка может быть проведена и за пределами трехлетнего срока, если декларация подана по инициативе налогоплательщика. А в Постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от 22.04.2005 N А19-10660/04-5-Ф02-1574/05-С1, ФАС Московского округа от 28.04.2005 N А57-18380/04-17, ФАС Поволжского округа от 01.08.2006 N А65-37589/2005-СА1-42 говорится от том, что если уточенные декларации представлены по истечении трехлетнего срока, проведение их камеральной проверки невозможно.

Чем должен фиксироваться срок окончания камеральной проверки, в новой редакции Кодекса не говорится, однако практических последствий это не влечет, поскольку этот срок не указан в

ст. 88 НК РФ как пресекательный и последствий его пропуска Кодексом не предусмотрено. Это значит, что нельзя признать недействительным решение налогового органа только на том основании, что проверка была проведена с нарушением срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ. В то же время можно утверждать, что нарушение срока камеральной проверки не влечет порядка исчисления ряда сроков, предусмотренных НК РФ: срока выставления требования (п. 2
ст. 70
НК РФ), срока принятия решения о взыскании налогов (п. 3 ст. 46 НК РФ). То есть эти сроки начинают течь независимо от сроков окончания камеральной проверки.

Как и прежде, при выявлении ошибок в налоговой декларации и противоречий в имеющихся сведениях налоговый орган обязан сообщить об этом налогоплательщику. При этом налоговый орган должен предложить либо внести в представленные документы исправления в установленный срок (это было предусмотрено и ранее), либо представить в течение пяти дней необходимые пояснения (эта обязанность налоговых органов — новая). Представленные налогоплательщиком документы и пояснения должны быть обязательно рассмотрены (п. 5

ст. 88 НК РФ).

Открыть полный текст документа

НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка / КонсультантПлюс

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 88 НК РФ

Правомерно ли проведение повторной камеральной налоговой проверки декларации, ранее уже подвергшейся камеральному контролю?

Является ли нарушение срока проведения камеральной налоговой проверки основанием для отмены решения, вынесенного по ее итогам?

Подлежит ли отмене решение по результатам камеральной проверки, если в ходе проверки инспекция не сообщила налогоплательщику о выявленных ошибках и не истребовала пояснений, однако актом проверки зафиксировала нарушения?

Правомерно ли проведение повторной камеральной налоговой проверки декларации, ранее уже подвергшейся камеральному контролю?

Подлежит ли отмене решение налогового органа, вынесенное по результатам камеральной проверки, если декларацию налогоплательщик не представлял?

Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной проверки истребовать книгу покупок (продаж)?

Может ли налоговый орган в суде использовать доказательства, полученные после окончания камеральной проверки?

Какая дата является окончанием камеральной проверки, если после составления акта, но до вынесения решения налогоплательщик представил уточненную декларацию?

 

1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено настоящей главой. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

(см. текст в предыдущей редакции)

Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

П. 1.1 ст. 88 (в ред. ФЗ от 29.12.2020 N 470-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), в т.ч. уточненных, представленных за налоговые (отчетные) периоды, наступившие после 01.07.2021.

1.1. При представлении в течение срока проведения налогового мониторинга налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случая досрочного прекращения налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления такой налоговой декларации (расчета). В этом случае камеральная налоговая проверка проводится со дня, следующего за днем досрочного прекращения налогового мониторинга.

(п. 1.1 в ред. Федерального закона от 29.12.2020 N 470-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.2. В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.При наличии обстоятельств, указанных в абзаце первом настоящего пункта, камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам.При проведении в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения.В случае, если до окончания проведения в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налогоплательщиком (его представителем) представлена налоговая декларация, указанная в абзаце первом настоящего пункта, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной налоговой проверки на основе представленной налоговой декларации.(п. 1.2 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 244-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если налоговая декларация (расчет) не представлена налогоплательщиком — контролирующим лицом организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.4 настоящего Кодекса, или иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в налоговый орган в установленный срок, уполномоченные должностные лица налогового органа вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у них документов (информации) о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в течение трех месяцев (в течение шести месяцев для иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса) со дня истечения срока представления такой налоговой декларации (расчета), установленного законодательством о налогах и сборах.(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки имеющихся у налогового органа документов (информации) налогоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении имеющихся у налогового органа документов (информации). При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).(абзац введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ)В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса).(абзац введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

Камеральная налоговая проверка на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления, если иное не установлено настоящим Кодексом.

(абзац введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок проведения камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса.(абзац введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки направляется налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика (при прекращении у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика — по почте заказным письмом) в срок, не превышающий трех дней с даты принятия такого решения.(абзац введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)(п. 2 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)Налогоплательщики, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений не по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, или на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.(абзац введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ; в ред. Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3.1. При непредставлении иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в установленный срок налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня истечения установленного срока ее представления направляет такой организации уведомление о необходимости представления такой налоговой декларации. Форма и формат указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(п. 3.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Кодекса.6. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 88 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.Налогоплательщик вправе в качестве пояснения представить в электронной форме реестр подтверждающих документов. Форма и порядок заполнения указанного реестра, а также формат и порядок представления такого реестра в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)(п. 6 в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.

8. При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.

8.1. При выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, либо при выявлении несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (иным лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена соответствующая обязанность, в случае, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, либо о завышении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.2. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц участника договора инвестиционного товарищества налоговый орган вправе истребовать у него сведения о периоде его участия в таком договоре, о приходящейся на него доле прибыли (расходов, убытков) инвестиционного товарищества, а также использовать любые сведения о деятельности инвестиционного товарищества, имеющиеся в распоряжении налогового органа.

(п. 8.2 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

8.3. При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета), и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

(п. 8.3 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.4. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса в связи с возвратом покупателем налогоплательщику ранее реализованных подакцизных товаров (за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), налоговой декларации по акцизам, представленной в связи с возвратом налогоплательщиком — производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта поставщику — производителю этилового спирта, налоговой декларации по акцизам, отражающей налоговые вычеты сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие возврат подакцизных товаров и правомерность применения указанных налоговых вычетов, за исключением документов, ранее представленных в налоговые органы по иным основаниям.

(п. 8.4 введен Федеральным законом от 05.04.2016 N 101-ФЗ)8.5. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган вправе истребовать у иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, документы (информацию), подтверждающие, что местом оказания услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, признается территория Российской Федерации, а также иную информацию (сведения) относительно таких услуг.(п. 8.5 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

(п. 8.6 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

8.7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 4.1 статьи 171 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения указанных налоговых вычетов, в случае выявления несоответствия отраженных в налоговой декларации сведений о таких налоговых вычетах сведениям, имеющимся у налогового органа.

(п. 8.7 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 341-ФЗ)

8.8. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 286.1 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета, и (или) истребовать в установленном порядке у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета.

(п. 8.8 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

Обязанности, установленные п. 8.9 ст. 88, возникают у налогоплательщика только после вступления в силу актов Правительства РФ, утвержденных в целях реализации системы прослеживаемости товаров (письмо ФНС России от 30.06.2021 N ЕА-4-15/[email protected]).8.9. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, обязанность по представлению которой возложена на налогоплательщика в соответствии с пунктом 2 статьи 80, главами 21 и 26.2 настоящего Кодекса, или налоговой декларации, обязанность по представлению которой возложена на налогоплательщика в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса (за исключением указанной декларации, представленной налогоплательщиком, не имеющим права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, или не использующим указанное право), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, при выявлении несоответствий:1) между сведениями, содержащимися в налоговой декларации, представленной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 80 и главами 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, и сведениями, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и (или) документах, содержащих реквизиты прослеживаемости, представленных в налоговый орган налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости;

2) между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном в налоговый орган другим налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости;

3) между сведениями об операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном в налоговый орган другим налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости.

При этом налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, при выявлении несоответствий, указанных в настоящем пункте, если такие документы ранее представлялись в налоговый орган в случаях и порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации.

(п. 8.9 введен Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ)9. При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе помимо документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, истребовать у налогоплательщика иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов.

КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 88 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.9.1. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации (расчета), по которой налоговым органом в соответствии с пунктом 4.2 статьи 80 настоящего Кодекса налогоплательщику направлено уведомление о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной, прекращается в день направления указанного уведомления.Если указанная в абзаце втором настоящего пункта налоговая декларация (расчет) была уточненной, то по ранее представленной в налоговый орган налогоплательщиком налоговой декларации (расчету) камеральная налоговая проверка возобновляется. В этом случае в срок проведения камеральной налоговой проверки по ранее представленной налоговой декларации (расчету) не включается срок камеральной налоговой проверки, прекращенной в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта.

Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее представленной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(п. 9.1 в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

10. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

11. Камеральная налоговая проверка по консолидированной группе налогоплательщиков проводится в порядке, установленном настоящей статьей, на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных ответственным участником этой группы, а также других документов о деятельности этой группы, имеющихся у налогового органа.

При проведении камеральной налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков налоговый орган вправе истребовать у ответственного участника этой группы копии документов, которые должны представляться с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, в том числе относящиеся к деятельности иных участников проверяемой группы.

Необходимые пояснения и документы по консолидированной группе налогоплательщиков налоговому органу представляет ответственный участник этой группы.

(п. 11 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

12. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком — участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы налоговые льготы, предусмотренные для участников региональных инвестиционных проектов настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации, налоговый орган вправе истребовать у такого налогоплательщика сведения и документы, подтверждающие соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным настоящим Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

(п. 12 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

13. Камеральная налоговая проверка расчета по страховым взносам, в котором заявлены расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводится с учетом положений, установленных главой 34 настоящего Кодекса.

(п. 13 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Сроки камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ

08 января 2021

55Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ

Налоговый консультант

Вера Клочко

5 минут чтения

13 099

В этой статье мы поговорим о том, что такое камеральная проверка, каковы сроки камеральной проверки, как узнать статус проверки декларации и что делать, если ваша декларация такую проверку не прошла.

Статьи

Что такое камеральная налоговая проверка?

Камеральная налоговая проверка – это комплекс проверочных мероприятий, когда налоговый инспектор проверяет декларации и представленные документы на соблюдение законодательства о налогах и сборах, на правильность расчета и заполнения данных.

ИФНС проводит камеральную проверку абсолютно каждой полученной декларации или иного другого налогового документа (расчета). В общих случаях инспекторы проводят контрольные мероприятия непосредственно в инспекции. Но есть отдельный вид проверки — выездная, когда инспекторы приходят к налогоплательщику по месту регистрации (чаще это офис). О выездном контроле в рамках этой статьи мы не будем говорить — это отдельная большая тема.

Итак, что касается “обычной” камеральной ревизии, ревизия проходит как по вашим документам, так и по документам, которые есть в распоряжении инспекции. Налоговый инспектор получает данные из различных баз и может проверить по ним корректность заполнения и точность указанной информации. Порядок камеральной проверки и ее длительность прописаны в Налоговом кодексе РФ (статья 88 НК РФ).

В этой статье мы будем рассматривать правила камеральной проверки, касающиеся разных налогоплательщиков — как физических лиц, так и юридических лиц (компаний и предпринимателей).

Напомним, что физлицо может отправить декларацию в инспекцию несколькими способами:

  • в бумажном виде по почте с описью вложения;

  • лично по адресу нахождения инспекции;

  • в электронном виде через портал Госуслуг или через личный кабинет на сайте ФНС России;

  • через специализированные онлайн-сервисы, такие как Налогия.

Организации должны подавать документы в налоговый орган только в электронном виде.

Что такое контрольные мероприятия разобрались, теперь выясним срок камеральной проверки декларации.

Сколько времени длится камеральная проверка 3-НДФЛ?

Максимальный срок “камералки” — 3 месяца со дня ее представления. Проверить вашу 3-НДФЛ могут и быстрее, чем за 3 месяца, но как показывает практика лучше рассчитывать именно на этот срок. ( п.2 ст.88 НК РФ ).

Иногда срок проверки может быть продлен. Например, если инспектору потребуется дополнительная информация, выявлены расхождения в данных, поданных вами и полученными из других источников. Но продление сроков “камералки” возможно только в исключительных случаях и на срок не более месяца.

Если вы подаете 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет, то после контрольных мероприятий у инспектора есть:

  • еще 10 дней на вынесение итогового решения по контрольным мероприятиям и подтверждение налогового вычета

  • и дополнительно 30 дней — это срок для выплаты денег

Как долго проверяют другие декларации?

Срок проверки других деклараций юрлиц и предпринимателей такой же — 3 месяца. Но есть одно отличие — декларации по НДС инспекторы обязаны проверить быстрее — всего за 2 месяца ( п.2 ст.88 НК РФ ).

У иностранных организаций, которые ведут предпринимательскую деятельность по оказанию электронных услуг, камеральные проверки деклараций по НДС могут достигать срока в 6 месяцев.

При этом если в декларации по НДС инспекторы обнаружат ошибки, то срок проверки увеличивается до “стандартных” 3 месяцев ( п.2 ст.88 НК РФ ).

По общему правилу, срок контрольных мероприятий начинает рассчитываться с момента представления декларации или расчета.

Как считается срок окончания “камералки” тоже прописано в Налоговом кодексе ( ст. 6.1 НК РФ). Если дата последнего дня проверки выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на ближайший рабочий день. А если в месяце нет соответствующего числа, то “камералка” будет завершена в последний день этого месяца.

Порядок проведения «камералки»

Как мы уже сказали, инспекторы “откроют” проверку в тот же день, когда вы отправили декларацию в инспекцию.

Приведем того, что имеют право делать инспекторы на проверке. В основном это касается проверок юридических лиц. Итак, при проверке сотрудник ИФНС вправе: запрашивать документы, пояснения или уточнения, производить выемку документов, опрашивать контрагентов и свидетелей, проводить экспертизу и осматривать офисы и помещения налогоплательщика.

Камеральная проверка условно состоит из двух этапов:

Конкретного разделения по срокам между этими этапами нет. Автоматизированный контроль, как видно из названия, проводится без участия инспекторов — специальные программы обрабатывают полученные данные и проверяет их на правильность заполнения и точность расчета. Как правило, срок автоматизированного контроля, исчисляется минутами — современные программы позволяют проводить контроль быстро.

На углубленном “контроле” уже “подключатся” сам специалист — на этом этапе он может опрашивать свидетелей, рассылать требования контрагентам о представлении тех или иных сведений и пр. Если у инспектора возникнут вопросы по расчету данных, то именно на этапе углубленной проверки, он направит вам требование о представлении пояснений или о необходимости направить “уточненку” ( п.3 ст.88 НК РФ ).

Как узнать результаты камеральной проверки?

Статус камеральной ревизии вы можете посмотреть в личном кабинете на сайте госуслуг или ФНС России.

Если в ходе контрольных мероприятий инспектор выявит ошибки, неточности или расхождения, он должен сообщить вам об этом. По закону инспектор высылает требование, в котором написано, что нужно сделать:

Если вы такое требование не получали — значит “камералка” вашей 3-НДФЛ завершилась без ошибок. После успешных камеральных “мероприятий” никакой акт, справка или иной документ не составляется. Об успешном контроле инспектор вам сообщать не должен. То есть если вы увидели, что, заявленные в декларации, суммы отражены на вашем лицевом счете, то это автоматически означает, что камеральная проверка завершилась успешно.

В ходе камеральной проверки 3-НДФЛ специалист налогового органа может запросить у вас дополнительные документы или сведения, если он не будет уверен в расчетах их придется уточнить.

Запомните! Налоговики не вправе требовать у вас документы, которые не имеют отношения к проверяемому налогу. То есть если вы подали 3-НДФЛ на вычет, а у вас инспектор просит данные об уплаченном налоге на профессиональный доход — ПНД (если вы зарегистрированы как самозанятый), то вы имеете право не подавать такие документы. Если вы хотите оформить, например, вычет на лечение, то иные документы, не относящиеся к этому вычету, у вас требовать не вправе.

Если в ИФНС проверяют декларацию по НДС, то потребовать могут только счета-фактуры и договоры.

Читайте также

  • Если вам пришло требование о предоставлении пояснений, то вы можете их подать либо лично, либо направить по почте или же через личный кабинет (собственно также как вы отправляли сам отчет). Но есть определенный срок, когда вы должны пояснить какие-либо моменты — не более 5 рабочих дней со дня получения требования о предоставлении пояснений.

  • Если вам пришло требование о внесении исправлений, вы должны исправить данные в документе и направить его уточненный вариант. То есть отправить декларацию заново, но только на титульном листе указать что это корректирующая (уточненная) декларация.

Важно! Если вы подаете уточненную налоговую декларацию (по требованию от инспектора), то срок камеральной ревизии 3-НДФЛ по прошлой декларации прекращается и отсчет 3 месяцев начинается заново ( п.9.1 ст.88 НК РФ ).

То есть с каждой уточненкой срок контрольных мероприятий фактически “продлевается”. Инспектор будет столько раз проверять вашу декларацию, сколько уточненных отчетов вы подадите.

О сроках рассмотрения деклараций 3-НДФЛ мы рассказали, теперь о том, какие ошибки допускают налогоплательщики.

Частые ошибки в декларациях

Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает “автоматика” при первичной проверке декларации:

  • неверное указание отчетного периода

  • неверное указание налогового периода (года)

  • данные о налоговой инспекции, в которую вы подали декларацию

Эти ошибки не влияют на расчет налога, поэтому в большинстве случаев на результат камерального контроля они не повлияют.

Теперь рассмотрим действия инспектора, если он выявит ошибки или другие нарушения, которые влияют на расчет налога.

После “камералки”:

  • инспектор составит акт камеральной проверки в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания ревизии

  • вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления

  • у вас будет месяц (не более этого срока) для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт

  • еще через 10 дней (максимальный срок) руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о не привлечении к ответственности.

Обратите внимание, что если после ревизии инспектор обнаружит, что налогоплательщик не уплатил налог или не оплатил его, то плательщика могут оштрафовать в размере в размере 20% от суммы налога (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса).

Краткие выводы

  1. Камеральная проверка — обязательный этап перед получением налогового вычета. Итог контрольных мероприятий напрямую зависит от того, какую сумму вы получите

  2. Срок проведения контрольных мероприятий изменить нельзя. Этот срок строго регламентирован.

  3. Ревизии подвергаются абсолютно все поданные документы и декларации всех налогоплательщиков

  4. Налоговую декларацию нужно подавать за каждый налоговый период по соответствующей форме

  5. Для увеличения срока камеральной проверки должны быть веские причины. Просто так никто не будет задерживать камеральный контроль. Это прописано в Регламенте ФНС.

  6. Решение по результатам можно оспорить. Порядок оспаривания такой: сначала через вышестоящий налоговый орган, потом через суд.

Теперь вы точно знаете, срок камеральной проверки налоговых деклараций (в том числе по форме 3-НДФЛ), что будет после того, как она завершится и о чем нужно помнить, отправляя декларацию в ИФНС.

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф
и получите налоговый вычет быстро и просто

Выбрать тариф

сроки и порядок проведения — Бухонлайн

Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка — это контрольное мероприятие, которое ИФНС проводит после получения любой декларации и любого расчета. В общем случае такая проверка не предполагает посещения налоговиками места нахождения налогоплательщика: все мероприятия проводятся в стенах инспекции.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Первым делом поступившая отчетность проверяется на соблюдение сроков сдачи. ИФНС фиксирует, что декларация или расчет представлены без опоздания. Если срок нарушен, плательщику грозит штраф по статье 119 НК РФ.

Затем контролеры проверяют соответствие отчетности правилам, которые прописаны в порядке заполнения той или иной декларации (расчета). После этого проверяется выполнение контрольных соотношений.

Кроме того, в рамках «камералки» данные из декларации или расчета сопоставляются с прочей информацией, которая есть в распоряжении налоговых органов. В частности, сведения из поступившей отчетности сверяются с данными из других деклараций и расчетов самого налогоплательщика, а также с отчетностью его контрагентов (п. 2.3 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Помимо этого, сведения, указанные в декларации или расчете, сопоставляются с данными из информационных источников, к которым у ИФНС есть доступ. Это, в частности, информация о лицензиях, банковских счетах, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП (п. 2.5 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705).

Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку

Кто проводит камеральную проверку

Как уже отмечалось, камеральная проверка не предполагает обязательного посещения налогоплательщика. Поэтому практически все контрольные мероприятия осуществляются по месту нахождения налогового органа. Для этого в инспекциях созданы специальные отделы камеральных проверок, куда и поступают сданные декларации и расчеты.

Сотрудники этих отделов (налоговые инспекторы) в рамках своих повседневных служебных обязанностей при помощи специальных программ проводят указанные выше контрольные мероприятия.

СПРАВКА. Решение руководителя или заместителя руководителя ИФНС о проведении камеральной проверки не требуется. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Цели и особенности проведения «камералки»

Основная цель камеральной проверки — убедиться в правильности формирования налоговых обязательств в декларации или расчете. Другими словами, камеральная проверка может подтвердить, что налогоплательщик верно рассчитал сумму налога, или опровергнуть это. Также в ходе проверки данные из отчетности будут сверены с информацией об уже перечисленных суммах налогов, чтобы установить наличие недоимки или переплаты.

В рамках «камералки», помимо проверки контрольных соотношений и верности заполнения декларации, могут проводиться и другие мероприятия налогового контроля. Так, в случаях, прямо указанных в статье 88 НК РФ, у налогоплательщика можно истребовать дополнительные документы, подтверждающие данные, указанные в декларации. К примеру, такое допускается при выявлении несоответствий между информацией в декларации и сведениями, которые есть у инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Подробнее см.: «ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать».

Также в ходе камеральной проверки ИФНС может проводить так называемые встречные ревизии, то есть запрашивать документы и информацию у третьих лиц (ст. 93.1 НК РФ). Ими могут быть как стороны тех договоров, которые заключал сам налогоплательщик, так и контрагенты второго, третьего и последующих звеньев (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.18 № Ф09-4001/18). Подробнее см.: «ИФНС запросила данные по контрагенту или сделке: когда это правомерно, и что будет, если не ответить на требование».

Кроме этого, при проведении «камералки» ИФНС может вызывать в инспекцию для дачи пояснений руководство проверяемой организации или предпринимателя (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Также налоговики вправе проводить допросы любых других лиц, в том числе сотрудников налогоплательщика, и выемку документов (ст. 90 и ст. 93 НК РФ). В некоторых случаях допустимы осмотры помещений, территорий, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ).

С 1 июля 2021 года действует правило: если в декларации обнаружено одно из нескольких обстоятельств, перечисленных в пункте 4.1 статьи 80 НК РФ, декларация считается непредствленной. Среди таких обстоятельств — подпись неуполномоченного лица, дисквалификация лица, подписавшего декларацию и проч. При подобных обстоятельствах «камералка» прекращается (см. «По каким основаниям налоговики не примут отчетность, сданную после 1 июля»).

Сроки камеральных проверок

По общему правилу камеральная проверка длится три месяца со дня представления отчетности. Декларации по НДС «по умолчанию» должны проверяться в сокращенный двухмесячный срок (п. 2 ст. 88 НК РФ).

В большинстве случаев продлить срок «камералки» нельзя. Исключение касается деклараций по НДС. Налоговая инспекция может продлить срок ревизии такого отчета с сокращенных двух до стандартных трех месяцев, если будут обнаружены признаки нарушения налогового законодательства (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Бесплатно проверить и сдать электронную декларацию по НДС

Указанные выше сроки проверки начинают течь с того дня, когда инспекция получила декларацию или расчет (письмо Минфина от 22.12.17 № 03-02-07/1/85955, п. 2.2 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Правила окончания периода камеральной проверки такие же, как и для любых других сроков (ст. 6.1 НК РФ). Это значит, что «камералка» должна закончиться в соответствующее число спустя три (два) месяца. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата окончания переносится на ближайший рабочий день. А если в месяце, на который приходится день завершения проверки, нет соответствующего числа, то ревизия должна закончиться в последний день этого месяца.

ВНИМАНИЕ. ИФНС не может приостановить течение срока при осуществлении камеральной проверки.

Истечение срока «камералки» означает, что инспекторы должны прекратить все «внешние» проверочные мероприятия. То есть, они не смогут рассылать требования о представлении документов (как налогоплательщику, так и третьим лицам), проводить допросы, осмотры, выемки и т.п. А вот «внутренние» мероприятия могут продолжаться. Дело в том, что составление акта проверки за пределами ее срока не является существенным нарушением процедуры и не влечет безусловной отмены решения ИФНС (п. 14 ст. 101 НК РФ, п. 3 письма Минфина от 23.03.18 № 03-02-07/1/18400).

ВНИМАНИЕ. Если до окончания «камералки» подать уточненную декларацию, то проверка первичной отчетности тут же прекратится. А срок проверки начнет течь заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Порядок проведения «камералки»

Камеральную проверку можно условно разделить на два этапа: автоматизированный контроль и углубленная проверка. Автоматизированный контроль отчетности происходит фактически без участия налоговиков. После того, как данные из декларации (расчета) загружены в информационную систему инспекции, компьютер сам проверяет правильность заполнения строк отчетности и сверяет контрольные соотношения.

Также сведения из деклараций «прогоняются» по специальным базам данных — так называемым автоматическим системам контроля (АСК). Самая известная из них — АСК НДС-2, с помощью которой проводится «перекрестная» проверка данных всех деклараций по НДС и выявляются «разрывы» в цепочках формирования добавленной стоимости. То есть обнаруживаются ситуации, когда налог к вычету принимается, а на следующем этапе в бюджет не перечисляется.

ВНИМАНИЕ. Риск доначислений при камеральной проверке по НДС можно снизить, если заранее сверить с контрагентами полученные и выставленные счета-фактуры.

Проведите автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами Подключиться к сервису

Если по результатам автоматизированного контроля в отчетности обнаружены ошибки, расхождения или несоответствия, то это является поводом для углубленной проверки. Также расширенная проверка осуществляется в том случае, если в декларации заявлены льготы или сумма НДС к возмещению. Кроме того, обязательной углубленной ревизии подвергается отчетность по налогам, связанным с использованием природных ресурсов (п. 3, 6, 8 и 9 ст. 88 НК РФ).

Углубленная камеральная проверка

На этом этапе контрольные мероприятия проводит налоговый инспектор. Он должен убедиться, то налогоплательщик не допустил каких-либо нарушений при заполнении декларации и исчислении суммы налога.

Для этого инспектор рассылает требования о представлении документов и сведений как самому налогоплательщику, так и иным лицам (в т.ч. контрагентам второго и последующего звеньев). При необходимости возможны допросы свидетелей, проведение экспертиз, выемка документов или осмотр территорий, помещений, документов и предметов.

Также в рамках углубленной проверки инспектор может направить налогоплательщику сообщение о выявленных в отчетности ошибках. В нем может содержаться требование представить пояснения, либо подать уточненную налоговую декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Камеральная проверка декларации по возмещению НДС

Как уже отмечалось, в отношении деклараций по НДС, в том числе тех, в которых заявлена сумма налога к возмещению, установлен двухмесячный срок «камералки». Его можно продлить еще на один месяц, если будут выявлены признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Также надо учитывать, что при возмещении НДС всегда проводится углубленная камеральная проверка. Это значит, что помимо автоматизированной сверки контрольных соотношений и проверки декларации по АСК НДС-2 инспекторы, скорее всего, затребуют у налогоплательщика счета-фактуры и первичные документы по примененным вычетам (п. 8 ст. 88 НК РФ). Кроме этого, налоговики проведут «встречные» проверки контрагентов, чтобы убедиться в реальности операций и заявленных к возмещению сумм.

Проверить контрагента на достоверность сведений в ЕГРЮЛ и признаки фирмы‑однодневки

Если в результате «выплывут» противоречия или расхождения, то инспекторы могут дополнительно запросить книгу продаж, книгу покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, письмо ФНС от 10.08.15 № СД-4-15/[email protected]). Также контролеры вправе осмотреть в присутствии понятых территорию и помещения налогоплательщика, чтобы убедиться в наличии ресурсов для совершения операций, заявленных в декларации (п. 2 ст. 91, п. 1 и 3 ст. 92 НК РФ).

С июля 2021 года действует правило: если показатели декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям, декларация считается непредставленной. Тогда камеральная ревизия прекращается. В случае, когда декларация была уточненной, возобновляется «камералка» исходного варианта (см. «По каким основаниям налоговики не примут отчетность, сданную после 1 июля»).

 

Как оспорить результат камеральной проверки

Оформление итогов проверки зависит от того, были ли выявлены нарушения. Если таковых не обнаружено, то по результатам камерального контроля никакой документ (акт, справка и т.п.) не составляется.  Однако если в декларации были заявлены суммы к зачету, возврату или возмещению, то фактически результатом камеральной проверки станет соответствующее решение ИФНС о зачете, возврате или возмещении налога. Также зримым результатом «камералки» является отражение сумм, указанных в декларации, по лицевому счету налогоплательщика.

Если же в ходе проверки выявлены нарушения, то в течение 10 рабочих дней после ее завершения ИФНС должна составить акт. В следующие 5 рабочих дней этот документ необходимо вручить налогоплательщику лично, либо направить по ТКС или по почте (п. 1 и 5 ст. 100 НК РФ).

Акт камеральной проверки составляется по форме1160098 по КНД (прил. № 27 к приказу ФНС от 07.11.18 № ММВ-7-2/[email protected]).

Если налогоплательщик не согласен с выводами и предложениями контролеров, он может в течение месяца подготовить возражения на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Эти возражения вместе с подтверждающими документами, если таковые имеются, надо передать в ИФНС для приобщения к материалам проверки.

По истечении месяца, отведенного на подготовку возражений, руководитель инспекции или его заместитель назначит дату и время рассмотрения материалов проверки. Представитель налогоплательщика обязательно извещается об этом мероприятии. По итогам рассмотрения будет принято решение по камеральной проверке.

Данное решение вступит в силу через месяц, если не будет обжаловано в апелляционном порядке в УФНС по субъекту РФ. В случае подачи такой жалобы, решение вступит в силу после ее рассмотрения (если, конечно, не будет отменено). Вступившее в силу решение по «камералке» можно обжаловать в ФНС или в судебном порядке (ст. 137 и ст. 138 НК РФ).

Заказать электронную подпись для дистанционной подачи документов в суд Получить через час

В заключение еще раз напомним, что камеральные проверки — часть текущей работы налоговых инспекций, в рамках которой проверяется правильность заполнения отчетности и формирования налоговых обязательств. При проведении «камералки» инспекторы обладают достаточно широкими полномочиями, а выявленные ошибки могут обернуться штрафами и доначислениями. Поэтому знание порядка проведения камеральной проверки, фиксации и обжалования ее результатов необходимо. Это поможет избежать необоснованных претензий со стороны ИФНС.

Повторная налоговая проверка — Контур.Эксперт — СКБ Контур

В каком случае могут провести повторную проверку

Начнем с того, что повторная выездная проверка — это проверка, которая проводится в уже проверенной организации, когда заново проверяются те же налоги за тот же период независимо от того, когда проводилась предыдущая выездная проверка.

В общем случае повторную выездную налоговую проверку проводить нельзя. Существует лишь несколько ситуаций, когда ИФНС может инициировать такую проверку (п. 10 ст. 89 НК РФ):

  • Вышестоящий налоговый орган проводит повторную налоговую проверку, чтобы  проконтролировать работу ИФНС, которая проводила выездную налоговую проверку. Причем налоговый орган может проверить период не больше 3 календарных лет, предшествующих году, когда вынесено решение о проведении повторной выездной проверки (п. 10 ст. 89 НК РФ).
  • Организация представила уточненную декларацию с суммой налога к уменьшению. В этом случае проверяется только период, за который представлена «уточненка». Но в любом случае этот период не может быть больше трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о назначении повторной проверки (п. 10 ст. 89 НК РФ).

Что грозит компании, у которой нашли ошибки

Если в ходе повторной проверки налоговый орган обнаружит нарушения, которые не были выявлены первоначальной проверкой, компании начислят надоимку. Кроме того, если выяснится, что налоговые правонарушения не выявлены из-за сговора между организацией и проверяющими, компанию ждет штраф (абз. 7 п. 10 ст. 89 НК РФ). В противном случае оштрафовать компанию не получится: налоговому органу придется довольствоваться недоимкой и пенями.

Сказанное относится только к выездным налоговым проверкам. Действующее законодательство не содержит оснований для проведения повторных камеральных налоговых проверок представленной отчетности (постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2008 №А66-594/2008). Понятно, что, если компания подаст уточненную декларацию, то она будет подвергнута обязательной камеральной проверке.

Узнайте о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС и других контролирующих органов с помощью Контур.Эксперт

Отправить заявку

Информация о камеральных и выездных проверках — Государственное учреждение

Выездные и камеральные проверки

 

Исполнительные органы Фонда социального страхования Российской Федерации осуществляют контроль за соблюдением страхователями законо­дательства по обязательному социальному страхованию и обязательному со­циальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профес­сиональных заболеваний в части правильности исчисления, полноты и свое­временности уплаты (перечисления) страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также расходования этих средств страхователями.

Также законодательством предусмотрен контроль исполнительными органами Фонда за выполнением банками обязанностей по предоставлению сведений об открытии (закрытии) страхователями счетов или изменении рек­визитов счета.

Контроль проводится посредством выездных и камеральных проверок.

 

Камеральные проверки

 

Камеральная проверка проводится по месту нахождения исполнитель­ного органа Фонда на основе представленной страхователями отчетности и других документов о деятельности страхователя.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами исполнительного органа Фонда без какого-либо специального реше­ния руководителя исполнительного органа Фонда в период трех месяцев со дня представления страхователем отчетности.

Если камеральной проверкой выявлены ошибки в отчетности и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных доку­ментах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных страхова­телем, сведениям, содержащимися в документах, имеющихся у исполнитель­ного органа Фонда, и полученным в ходе контроля, об этом сообщается стра­хователю с требованием представить в течение 5 дней необходимые поясне­ния или внести соответствующие исправления.

На этом основании страхователь имеет право дополнительно предста­вить в исполнительный орган Фонда выписки из регистров бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, вне­сенных в отчетность.

Должностное лицо, проводившее камеральную проверку, обязано рас­смотреть представленные страхователем пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений страхователя исполнительный орган Фонда установит факт со­вершения правонарушения, предусмотренного законодательством, должно­стное лицо, проводившее камеральную проверку, обязано составить акт ка­меральной проверки. При отсутствии правонарушений акт камеральной про­верки не составляется и о результатах камеральной проверки страхователю не сообщается.

Выездные проверки

 

Выездные проверки страхователей проводятся на основании ежеквар­тально разрабатываемых планов проверок. Кроме того проверки могут про­водится на основании ежегодно разрабатываемых планов совместных прове­рок с Пенсионным Фондом Российской Федерации.

Выездная проверка страхователя проводится на территории (в помеще­нии) страхователя на основании решения руководителя исполнительного ор­гана Фонда. В случае, если у страхователя отсутствует возможность предос­тавить помещение для проведения выездной проверки, выездная проверка может проводиться по месту нахождения исполнительного органа Фонда.

Решение о проведении выездной проверки выносится по месту нахож­дения страхователя. Выездная проверка обособленного подразделения юри­дического лица проводится по месту нахождения обособленного подразделе­ния.

В рамках выездной проверки может быть проверен период, не превы­шающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в ко­тором вынесено решение о проведении выездной проверки.

Выездная проверка страхователя проводится исполнительным органом Фонда не чаще, чем один раз в три года и не может продолжаться более двух месяцев. При проведении выездной проверки обособленного подразделения, срок проверки не может превышать один месяц.

Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или лик­видацией страхователя может проводиться независимо от времени проведе­ния предыдущей проверки, при этом проверяется период не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Срок проведения выездной проверки по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материн­ством исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

 

Оформление результатов выездных и камеральных проверок

 

В случае выявления нарушений в ходе проведения камеральной про­верки не позднее чем в течение рабочих 10 дней после дня истечения срока для проведения камеральной проверки должностными лицами исполнитель­ного органа Фонда, проводившими проверку, должен быть составлен акт проверки.

По результатам выездной проверки в течение двух месяцев со дня со­ставления справки о проведенной выездной проверке должностными лицами исполнительного органа Фонда, проводившими проверку, должен быть со­ставлен акт проверки.

Акт проверки в течение пяти рабочих дней с даты подписания этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка (его уполномоченному представителю), под расписку или передан иным спо­собом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его уполномоченным представителем). В случае, если лицо, в отношении кото­рого проводилась проверка (его уполномоченный представитель), уклоняется от получения акта проверки, этот факт отражается в акте проверки и указан­ный акт направляется по почте заказным письмом по месту нахождения ор­ганизации (обособленного подразделения) или месту жительства физическо­го лица. В случае направления акта проверки по почте заказным письмом да­той вручения этого акта считается шестой рабочий день, считая с даты от­правки заказного письма.

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его уполномочен­ный представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 рабочих дней со дня получения акта проверки вправе представить в орган контроля за уплатой страховых взносов письменные возражения по указан­ному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом страхова­тель вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в исполнительный органа Фонда документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

 

Акт проверки и другие материалы проверки, в ходе которой были вы­явлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также представленные проверяемым лицом (его уполномоченным представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) исполнительного органа Фонда, проводившего проверку, и решение по ним должно быть при­нято в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока предоставления стра­хователем возражений. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Страхователь в обязательном порядке извещается исполнительным ор­ганом Фонда о времени и месте рассмотрения материалов проверки.

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, вправе участво­вать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего уполномоченного представителя. Неявка лица, в отношении ко­торого проводилась проверка (его уполномоченного представителя), изве­щенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов проверки.

По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (за­меститель руководителя) исполнительного органа Фонда выносит решение:

1)   о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;

2)   об отказе в привлечении к ответственности за совершение правона­рушения.

Решение о привлечении к ответственности за совершение правонару­шения или решение об отказе в привлечении к ответственности за соверше­ние правонарушения вступает в силу по истечении 10 рабочих дней со дня вручения его лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение.

Копия решения о привлечении к ответственности за совершение пра­вонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за со­вершение правонарушения в течение пяти рабочих дней после дня его выне­сения вручается лицу, в отношении которого вынесено соответствующее ре­шение (его уполномоченному представителю), под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате получения плательщиком стра­ховых взносов соответствующего решения. Если указанными способами вру­чить указанное решение невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести рабочих дней со дня направления заказного письма.

На основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которо­го вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение право­нарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за со­вершение правонарушения, страхователю направляется требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней, а также штрафа в случае привлече­ния этого лица к ответственности за совершение правонарушения.

Трудовая инспекция: как работает и что проверяет

Их проводят в офисе трудовой инспекции. Инспектор к вам не поедет, но запросит документы, изучит акты предыдущих проверок и уведомления о начале предпринимательской деятельности.

Ч. 3 ст. 11 ФЗ-294

Вы должны предоставить копии или электронные версии запрашиваемых документов в течение 10 рабочих дней (ч. 4 и 5 ст. 11 ФЗ-294). Если в процессе проверки инспектор нашёл ошибки или несоответствия, он запросит пояснения. Их нужно сдать в те же сроки.

Назначают, если инспектору необходимо лично убедиться в достоверности сведений о предпринимательской деятельности (ч. 3 ст. 12 ФЗ-294).

Во время выездной проверки смотрят:

  • документы юрлица или ИП;
  • состояние работников;
  • состояние имущества: территории, зданий, строений, оборудования, транспорта, производимых и реализуемых товаров.

Ч. 1 и 5 ст. 12 ФЗ-294

Выездную проверку проводят так же, как и внеплановую: только при предъявлении инспектором служебного удостоверения и в присутствии руководства компании.

К визиту трудового инспектора нельзя подготовиться за сутки. Занимайтесь охраной труда систематически: проводите аудиты, инструктажи, медосмотры сотрудников и оценку условий труда.

Если в штате менее 50 человек, охраной труда может заниматься руководитель. Для этого нужно пройти платное обучение в центре, аккредитованном Минтрудом России, получить диплом и удостоверение. Те же самые правила действуют и для индивидуальных предпринимателей.

Если в штате более 50 сотрудников, нужно нанять специалиста.

Для всех новых сотрудников, с которыми вы заключаете трудовой договор, нужно проводить вводный инструктаж (в том числе если вы ИП). Дату, время и результат инструктажа записывайте в специальном журнале. Попросите сотрудников оставить подпись рядом с этой записью и подтвердить, что они прошли проверку.

Инспектор захочет посмотреть этот журнал, когда приедет с визитом. Если обнаружит, что инструктаж не провели, оштрафует.

Медосмотр — это не самостоятельная диспансеризация в поликлинике. Работодатель организует и оплачивает медосмотр, а медицинский центр, у которого есть лицензия на такой вид деятельности, его проводит.

Кому и как часто нужно проходить медосмотр, разъясняет закон. Регулярность зависит от должности и условий работы. Например, работник общепита посещает врачей один раз в год, машинист крана — один раз в два года. Есть исключения: сотрудников младше 21 года, занятых на любой работе, нужно отправлять на медосмотр раз в год.

По поводу офисных сотрудников, работающих за компьютерами (бухгалтеров, операторов, менеджеров), в законе конкретных указаний нет. Общая практика такова: если условия труда в норме, отсутствуют вредные и опасные факторы, медосмотр проводить необязательно.

Это нужно делать в любой компании и любому ИП с наёмными работниками раз в пять лет. Спецоценкой занимаются организации, аккредитованные министерством труда. Они смотрят на условия работы и вредные факторы (количество света, шума и пыли в помещении) и проверяют их соответствие нормам.

После проверки эксперт всё описывает в отчёте, а вы подаёте об этом декларацию в Роструд и знакомите сотрудников под подпись с результатами проверки их рабочих мест.

законов штата о электронной проверке | Митратех


Алабама

С апреля 2012 года все работодатели Алабамы обязаны использовать E-Verify. Кроме того, в качестве условия присуждения любого контракта, гранта или поощрения со стороны государства или любого политического подразделения или финансируемой государством организации все предприятия и их субподрядчики должны предоставить документацию, подтверждающую их участие в программе E-Verify, и должны использовать E-Verify при выполнении договора.

Штрафы: Отмена субсидий или льгот правительства штата и приостановление или отзыв лицензии на ведение бизнеса на срок до 60 дней, а также возможное отстранение от государственных контрактов.Бизнес-лицензия может быть отозвана навсегда в случае повторного нарушения.

Подробнее: Enrolled Act HB 56.


Аризона

По состоянию на 31 декабря 2007 г. все работодатели Аризоны должны использовать E-Verify. Кроме того, государственные контракты могут быть выданы только предприятиям, использующим E-Verify.

Штрафы: Временное приостановление действия бизнес-лицензии на 10 дней после первого нарушения; постоянное приостановление действия лицензии на ведение бизнеса в Аризоне при повторном нарушении.

Дополнительная информация: HB 2779 (Закон Аризоны о справедливой и законной занятости) и HB 2745.


Калифорния

Принятый в 2016 году Закон о собрании 622 запрещает работодателям незаконно использовать программу E-Verify со штрафом в размере 10 000 долларов за каждое нарушение.

Принятый в 2012 году Закон о собраниях № 1236 запрещает округам, городам или специальным округам штата требовать обязательного участия работодателя в программе E-Verify.


Колорадо

Законы штата Колорадо, касающиеся государственных контрактов на оказание услуг (CRS 8-17.5-101 и 102, HB 06-1343) вступили в силу в 2006 году. В 2008 году они были изменены SB 08-193, чтобы исключить определенные услуги. Закон требует, чтобы подрядчики, заключающие или возобновляющие государственные контракты на оказание услуг с государственным агентством или политическим подразделением, участвовали либо в программе E-Verify, либо в программе Министерства труда и занятости штата Колорадо.

Штрафы: Подрядчики могут лишиться права на получение государственных контрактов. Офис государственного секретаря Колорадо будет размещать имена поставщиков, использующих подрядчиков, которые сознательно нанимают нелегальных иностранцев для выполнения работ по любым государственным контрактам для штата.

Дополнительная информация: SB 08-193, HB 06-1343, CRS 8-17.5-101 и 102.

Денвер, CO

По состоянию на октябрь 2010 г. постановление города Денвера требует, чтобы подрядчики использовали E-Verify для подтверждения права на трудоустройство нового сотрудника в качестве условия присуждения городского контракта.

Дополнительная информация: Постановление города Денвера


Флорида

Все государственные агентства Флориды:

Вступает в силу с января 2011 г. Распоряжение 11-02 требует, чтобы все агентства под руководством губернатора использовали E-Verify для подтверждения права на трудоустройство всех нынешних и потенциальных сотрудников (включая субподрядчиков), назначенных для выполнения работы в соответствии с государственным агентством. договор.Правительственный указ 11-116 разъясняет, что требование к государственным подрядчикам об использовании E-Verify распространяется на «все контракты на поставку товаров и услуг государству сверх номинальной стоимости».

Штрафы: Возможный отказ в будущих проектах округа.

Округ Эрнандо, Флорида

Подрядчики и субподрядчики, ведущие дела с округом Эрнандо, обязаны использовать E-Verify для проверки права на трудоустройство всех новых сотрудников.

Штрафы: Возможный отказ в будущих проектах округа.

Бонита-Спрингс, Флорида

Действующий с июня 2009 года Постановление 09-04 требует, чтобы любой поставщик или подрядчик, предоставляющий городу услуги на сумму 5000 долларов или более, использовал E-Verify для подтверждения права на трудоустройство любого лица, нанятого в течение срока действия контракта.

Дополнительная информация: Исполнительный приказ 11-02, Исполнительный приказ 11-116, Законодательное дело 3516, Постановление города Бонита-Спрингс от 09-04


Грузия

Все государственные работодатели Джорджии, а также подрядчики и субподрядчики, оказывающие услуги в штате для государственного работодателя, обязаны использовать E-Verify для всех новых сотрудников.

Частные работодатели в Грузии с 11 и более сотрудниками должны использовать электронную верификацию для вновь нанятых на полную ставку сотрудников.

Штрафы: Несоблюдение может привести к приостановке или отказу в выдаче бизнес-лицензии, свидетельства о профессиональном налоге или другого документа, необходимого для ведения бизнеса в штате.

Дополнительная информация: SB 529 и SB 447, HB 87


Айдахо

Все государственные агентства и подрядчики обязаны использовать E-Verify, если они хотят получить долю штата в 1 доллар.24 миллиарда из законопроекта о стимулировании экономики.

Штрафы: Немедленное расторжение контракта, возврат неизрасходованных государственных средств и денежные штрафы. Каждый контракт государственного агентства по государственному проекту или услуге должен включать соответствующие гражданско-правовые санкции за нарушение настоящего распоряжения.

Дополнительная информация: Распоряжение от 2009-10.


Индиана

С июля 2011 года государственные агентства, политические подразделения и компании, заключающие или возобновляющие государственные контракты, должны использовать E-Verify для подтверждения разрешения на работу всех новых сотрудников.Хотя E-Verify не обязательна для частных работодателей, те, кто не использует E-Verify, могут не иметь права на получение определенных налоговых льгот по государственному подоходному налогу.

Подробнее: SB 590.


Луизиана

Государственным подрядчикам запрещается участвовать в торгах или заключать контракты на выполнение государственных работ без предварительного представления письменных показаний, подтверждающих, что они будут использовать E-Verify для подтверждения правомочности трудоустройства работников на протяжении всего проекта. Государственные подрядчики также должны получать от своих субподрядчиков заявления под присягой, подтверждающие использование E-Verify.Закон применяется ко всем заключенным контрактам или предложениям, предложенным 1 января 2012 г. или после этой даты

Штрафы: Неспособность заполнить аффидевит или использовать E-Verify в соответствии с требованиями приведет к прекращению работ и лишит подрядчика возможности участвовать в будущих торгах или контрактных работах на срок до трех лет.


Миннесота

Государственные контракты на услуги на сумму свыше 50 000 долларов требуют, чтобы поставщики и субподрядчики подтвердили, что они внедрили или находятся в процессе внедрения программы E-Verify для всех вновь нанятых сотрудников, которые будут выполнять работу по контракту.Исключены контракты, заключаемые Государственным инвестиционным советом.


Миссисипи

С 2011 года все государственные и частные работодатели обязаны участвовать в E-Verify.

Штрафы: Работодатели, которые не используют E-Verify, могут расторгнуть все государственные контракты и лишиться права на государственные контракты в течение трех лет и / или могут приостановить действие лицензий, разрешений или сертификатов на один год.

Дополнительная информация: SB 2988.


Миссури

Все государственные работодатели и все предприятия с государственными контрактами или грантами на сумму более 5000 долларов должны использовать E-Verify.

Штрафы: Разрешение на ведение бизнеса и лицензии компании-нарушителя приостанавливаются на 14 дней. При первом нарушении государство может расторгнуть контракты и запретить компании вести дела с государством в течение 3 лет. При втором нарушении государство может навсегда запретить компании вести дела с государством.

O’Fallon, MO
Постановление

09-08-2011A требует, чтобы любой бизнес с городским контрактом на сумму более 5000 долларов США использовал E-Verify.

Дополнительная информация: HB 1549, HB 390 и O’Fallon Resolution 09-08-2011A


Небраска

С октября 2009 г. государственные подрядчики и их субподрядчики, а также частные работодатели, выполняющие контрактные работы для государства или получающие государственные экономические стимулы, должны использовать E-Verify для подтверждения легального статуса работы новых сотрудников. Закон также предусматривает налоговые льготы для частных работодателей за использование E-Verify.

Штрафы: Утрата права на работу по государственному контракту и / или государственные экономические стимулы.

Начиная с марта 2012 года, все работодатели во Фремонте должны использовать E-Verify.

Дополнительная информация: LB 403 и Постановление о Фремонте 5165


Северная Каролина

HB 36 (Закон 2011 263) предписывает округам, городам и частным работодателям с 25 или более сотрудниками использовать E-Verify для подтверждения разрешения на работу для новых сотрудников. Закон не распространяется на сезонных временных сотрудников, которые работают на 90 или менее дней в течение 12 месяцев подряд.Комиссар по труду может запросить в суде записи о найме, касающиеся «политики, практики или трудовых действий по найму, найму, найму или увольнению», в рамках расследования обоснованной жалобы.

Политика штата Северная Каролина требует, чтобы каждое агентство штата, департамент, учреждение, университет, муниципальный колледж, местное агентство образования, муниципалитет и округ использовали E-Verify для всех вновь нанятых сотрудников.

Подрядчики и их субподрядчики, заключающие определенные контракты с государственными учреждениями и местными органами власти, также должны использовать E-Verify.Закон распространяется на пять категорий государственных контрактов: все контракты города и округа; все государственные контракты, подпадающие под действие статьи 3 главы 143, и все государственные контракты в области информационных технологий, заключенные Управлением информационных технологий; и все контракты, подпадающие под действие Правил 143-129, которые включают контракты на закупку с оценочной стоимостью 90 000 долларов США или более, а также контракты на строительство или ремонт с оценочной стоимостью 500 000 долларов США или более.

Штрафы: Несоблюдение HB 36 может привести к гражданским штрафам ($ 10 000 +) и уведомлению U.S. Иммиграционная и таможенная служба и местные правоохранительные органы.

Дополнительная информация : HB / 36 Сессионный закон 2011 263, HB 786, Политика штата Северная Каролина, GS 126-7.1, GS 160A-169.1, G.S. 153A-99.1, статья 3 главы 143, GS 143-129.


Оклахома

Все государственные работодатели, подрядчики и субподрядчики обязаны участвовать в E-Verify и удерживать подоходный налог с независимых подрядчиков, у которых нет действительных номеров социального страхования.

Штрафы: Отсутствие права на получение госконтракта.

Дополнительная информация: HB 1804 (Закон штата Оклахома о налогоплательщиках и гражданах).


Пенсильвания

Начиная с 1 января 2013 года, все подрядчики и субподрядчики общественных работ должны использовать E-Verify для подтверждения права на трудоустройство каждого нового сотрудника.

Штрафы: Первые нарушения влекут за собой предупреждающее письмо с подробным описанием нарушения, размещенное на веб-сайте Департамента общих служб Содружества.При повторном нарушении подрядчику отстраняют от общественных работ на 30 дней. При последующих нарушениях подрядчик отстраняется от общественных работ на 180-365 дней. В случае умышленного нарушения подрядчик отстраняется от общественных работ сроком на три года. Подрядчики также понесут штраф в размере 250-1000 долларов за нарушение.

Дополнительная информация: SB 627 (Акт 127)


Южная Каролина

С 1 июля 2010 г. все работодатели обязаны использовать E-Verify для всех сотрудников.

Штрафы: Возможный гражданский штраф в размере до 1000 долларов за нарушение и отзыв лицензии на ведение бизнеса.

Доп. Информация: HB 4400 и SB 20.


Теннесси

Начиная с 1 января 2017 года частные работодатели, у которых 50 и более сотрудников в рамках одного и того же FEIN, должны использовать федеральный процесс подтверждения занятости E-Verify. Это относится к сотрудникам, работающим в штате Теннесси или за его пределами.

  • Согласно старому закону, работодатели частного сектора должны были выбрать процесс проверки, прежде чем их вновь нанятые сотрудники могли начать работу:
    1. Используйте E-Verify или
    2. Запрашивайте и храните копии документов, удостоверяющих личность, и документов, разрешающих работу.
  • После 1 января 2017 г. частные работодатели с числом сотрудников менее 50 могут выбрать:
    1. Используйте E-Verify для вновь нанятых сотрудников или
    2. Запрашивайте и храните документы в соответствии со списком официальных документов, удостоверяющих личность и имеющих право на трудоустройство, TLEA.
  • Хотя это не требуется для работодателей с числом сотрудников менее 50, использование E-Verify может быть полезным при проведении аудита.Сервис бесплатный и удобный.
  • TLEA распространяется не только на сотрудников, но и на «неработающих».
  • Неработающие определяются как лица, которые, хотя и не работают напрямую, получают оплату труда или услуг напрямую от работодателя. Компании в Теннесси обязаны запрашивать и хранить копии определенных документов, удостоверяющих личность, и разрешительных документов для лиц, не являющихся сотрудниками, за исключением случаев, когда применяется исключение (т.е.работники наняты отдельной компанией).

Штрафы:

  • Правонарушители, впервые совершившие нарушение, обличаются штрафом компании в размере 500 долларов США, а также штрафом в размере 500 долларов США за каждого сотрудника и внештатного сотрудника, которую компания не проверила.
    • Для рецидивистов штрафы могут достигать суммы штрафа компании в размере 2500 долларов плюс 2500 долларов США за каждого сотрудника.
  • Существует также штраф в размере 500 долларов США за отказ от регистрации в E-Verify и штраф в размере 500 долларов США в день за несвоевременное предоставление доказательств соответствия в течение 45 дней с момента вынесения окончательного постановления о нарушении.

Дополнительная информация: Закон о законной занятости штата Теннесси


Техас

С 1 сентября 2015 года государственные учреждения и высшие учебные заведения обязаны использовать E-Verify.Новый закон заменяет указ бывшего губернатора Рика Перри от декабря 2014 года, который требовал от государственных агентств и субподрядчиков регистрироваться в системе E-Verify. Новый закон не требует привлечения государственных подрядчиков.

Дополнительная информация: SB 374, HB 183 и HB 739


Юта

С 1 июля 2009 г. государственные работодатели, их подрядчики и субподрядчики, предоставляющие услуги в штате, должны использовать «систему проверки статуса», такую ​​как E-Verify или Служба проверки номера социального страхования, чтобы подтвердить право на трудоустройство всех новых сотрудников. (согласно законопроекту Сената 81-2010).Некоторые виды контрактных услуг освобождены от этого закона (контракты, которые включают андеррайтинг, ремаркетинг, брокерско-дилерскую деятельность, размещение ценных бумаг, инвестиционный консалтинг, финансовые консультации или другие финансовые или инвестиционные банковские услуги).

С 1 июля 2010 г. частные работодатели с 15 или более сотрудниками должны использовать «систему проверки статуса», такую ​​как E-Verify или Служба проверки номера социального страхования, чтобы подтвердить право на трудоустройство всех новых сотрудников (согласно законопроекту Сената 251 -2010).

Штрафы: Дисквалификация на заключение госконтрактов.

Дополнительная информация: SB 0251, SB 81 и HB 116.


Вирджиния

С 1 декабря 2012 года все государственные агентства должны использовать E-Verify для новых сотрудников.

По состоянию на 1 декабря 2013 года любой работодатель со средним числом сотрудников более 50 за предыдущие 12 месяцев, заключивший контракт на сумму более 50 000 долларов с любым государственным учреждением, должен использовать E-Verify для подтверждения разрешения на работу для новых сотрудников

Штрафы: Любой работодатель, включая подрядчиков, уличенный в нарушении, лишается права заключать контракт с любым государственным агентством на срок до одного года.Работодатель освобождается от отстранения после регистрации и участия в E-Verify. Подрядчику, который не может зарегистрироваться и участвовать в E-Verify, может быть отказано в предварительном квалификационном отборе для заключения контрактов.

Дополнительная информация: HB 737, HB 1859 и SB 1049.


Вашингтон

Hoquiam, WA

Городской совет Хоквиама принял постановление, требующее использования федеральной программы E-Verify для проверки того, что каждый сотрудник подрядчика и субподрядчика имеет законное право работать в Соединенных Штатах.

Пирс Каунти, WA

Подрядчики и субподрядчики, ведущие дела с округом Пирс, обязаны использовать E-Verify для проверки правомочности трудоустройства всех новых сотрудников, начиная с 1 февраля 2010 г.

Штрафы: Дисквалификация по контракту (-ам) округа Пирс.

Woodland, WA

Все компании, получившие городские контракты на сумму 10 000 долларов или более, должны использовать E-Verify для проверки права на трудоустройство всех сотрудников и заключения меморандума о взаимопонимании (MOU) с DHS в течение 60 дней с момента продления контракта городом, начиная с 23 февраля 2011 г.

Штрафы: Подрядчики, не прошедшие E-Verify или соблюдающие сроки отчетности, могут считаться нарушившими контракт и быть отстранены от участия в торгах по будущим проектам на два года или до тех пор, пока они не выполнят требования.

Июнь 2010

Домашняя страница

На главной странице

E-Verify вас приветствуют по имени, отображаются ваш идентификатор пользователя, а также дата и время последнего входа в систему для повышения безопасности.

Левое меню

На главной странице также есть переписанное левое меню, использующее простой язык.Мы также добавили ссылку на руководство пользователя E-Verify в левое меню, чтобы руководство всегда находилось на расстоянии одного клика, независимо от того, где вы находитесь.

Оповещения о случаях

Благодаря функции предупреждений о делах в нижней части домашней страницы E-Verify будет предупреждать вас, когда от вас требуется предпринять действия или когда есть обновление статуса дела.

Верхняя информационная панель позволяет узнать, есть ли у вас какие-либо предупреждения. Полоса синяя, если у вас нет предупреждений о случаях, и красная, когда у вас есть хотя бы одно предупреждение.Число в красном кружке типа предупреждения о обращении показывает, сколько обращений в настоящее время отображается в этом типе предупреждения. Если красного кружка нет, значит в данный момент в этом типе предупреждений нет обращений.

Новости E-Verify

Хотите получать новости о E-Verify? Улучшенный раздел новостей E-Verify на домашней странице позволяет просматривать по одной статье за ​​раз без необходимости загружать отдельный документ.

Просто как 1-2-3

Проверка правомочности сотрудника на трудоустройство никогда не была такой простой — в большинстве случаев требуется всего три шага.Чтобы начать, просто нажмите «Новое обращение» в меню слева или зеленую кнопку «Подтвердить сотрудника» в центре домашней страницы.

При создании дела первым делом необходимо ввести информацию о сотруднике в форме I-9. Мы оптимизировали процесс, чтобы упростить его и уменьшить количество опечаток и других ошибок, которые часто вызывают предварительное неподтверждение (TNC).

Список документов, которые сотрудник мог представить для раздела 2 формы I-9, был переписан для упрощения идентификации.Поскольку мы обнаружили, что большинству людей больше знакомо название документа, а не его номер формы, мы перечислили сначала названия документов, а затем их номера форм.

На экране ввода данных мы использовали макет из трех столбцов и сгруппировали похожие поля в строки. По возможности мы старались упорядочить поля в том порядке, в котором они указаны в форме I-9. Обязательные поля отмечены красной звездочкой (*), и вы можете найти дополнительную информацию (или «текст справки»), щелкнув один из синих значков с вопросительным знаком.

Во всех полях даты используются раскрывающиеся списки, чтобы избежать путаницы с форматированием (в некоторых странах указывается день, а затем месяц). Однако не нужно беспокоиться о замедлении. Вы по-прежнему можете использовать клавиатуру для выбора даты, выполнив следующие действия:

  • Чтобы выбрать месяц, введите первую букву желаемого месяца. Для писем, содержащих несколько месяцев, повторяйте ввод первой буквы, пока не будет выбран желаемый месяц. Например, чтобы выбрать июнь, дважды нажмите клавишу «j».
  • Чтобы выбрать день, введите двузначный день. Например, чтобы выбрать шестой день месяца, введите «0», затем «6».
  • Чтобы выбрать год, введите год из четырех цифр. Если ввести первую цифру «2», по умолчанию будет выбран текущий год. Например, чтобы выбрать 1980 год, введите «1», затем «9», затем «8», затем «0».

Для большей точности поле номера социального страхования разделено на три части. Для дополнительного удобства ваш курсор автоматически переместится в следующий раздел (или «автоматическую вкладку»), если в вашем веб-браузере не отключен JavaScript.

Правило трех дней

Обращение E-Verify считается просроченным, если вы создаете его позже, чем на третий рабочий день после того, как сотрудник впервые приступил к оплачиваемой работе. Если дело, которое вы создаете, опаздывает, E-Verify спросит, почему, и вы можете выбрать одну из указанных причин или указать свою собственную. Приведены следующие причины:

  • Ожидает получения номера социального страхования
  • Технические проблемы
  • Аудит выявил, что новых сотрудников не нанимали
  • Федеральный подрядчик с пунктом FAR E-Verify, подтверждающий действующего сотрудника (см. Примечание)
  • Другое

Примечание: Эта причина отображается только для организации, зарегистрированной в E-Verify как «Федеральный подрядчик с пунктом FAR E-Verify.”

Если вы выбрали «Другое», вы должны указать причину. Причина, по которой вы вводите, должна состоять из 200 или менее символов и не должна включать какую-либо личную или конфиденциальную информацию (например, номера социального страхования).

Что делать, если дело создано поздно?

Меморандум о взаимопонимании (MOU) E-Verify (PDF, 92,83 КБ) определяет приемлемые причины для позднего создания дела, а именно:

  • E-Verify была временно недоступна из-за технического сбоя, и после вычитания периода времени отключения дело не могло быть рассмотрено с опозданием.
  • Сотрудник подал заявку, но у него еще не было номера социального страхования, и дело было создано, как только сотруднику был присвоен номер социального страхования.

Мы понимаем, что есть и другие причины, по которым работодатель может подать заявление с опозданием, но указанные выше причины являются единственными причинами, которые считаются приемлемыми в Меморандуме о взаимопонимании. Хотя мы стремимся выявлять и принимать меры против работодателей, которые последовательно не соблюдают правила, наша основная цель здесь — обучить работодателей, чтобы они действительно следовали правилам.

Результаты по делу

E-Verify не может пропустить результаты дел, которые заметно отображаются на экране.

Вы по-прежнему можете просмотреть всю историю обращения, щелкнув ссылку «Просмотреть / распечатать сведения о заявке», расположенную в верхней части страницы при просмотре обращения.

Для дополнительной конфиденциальности и безопасности на экране отображаются только последние четыре цифры номеров социального страхования. Полный номер социального страхования сотрудника будет по-прежнему включаться в уведомления TNC и рекомендательные письма, поскольку для сотрудников важно подтвердить, что их номера социального страхования были введены правильно.

Оповещения по делу

E-Verify предлагает три типа предупреждений о случаях, чтобы помочь вам работать более эффективно.

Открытые дела, подлежащие закрытию

Когда дело получит окончательный результат, вы должны закрыть его, чтобы завершить процесс проверки. Любое обращение, в котором был обновлен окончательный результат обращения за последние 30 дней и которое не было закрыто, отображается в этом предупреждении. Чтобы удалить дело из этого предупреждения, просто закройте дело.

Кейсы с новинками

Иногда необходимо подождать, пока DHS или SSA обновят дело. Когда дело обновляется в течение последних 30 дней, оно появляется в этом предупреждении. Действия, которые необходимо предпринять для удаления обращения из этого предупреждения, зависят от статуса обращения. Чтобы узнать больше о статусах обращений, обратитесь к руководству пользователя
E-Verify.

Срок действия разрешительных документов истекает

Когда вы создаете дело для сотрудника, который представляет документ разрешения на работу с датой истечения срока действия, E-Verify напомнит вам, когда срок действия документа скоро истечет.В этих случаях вам необходимо заполнить только раздел 3 формы I-9 — вы не можете создавать новое дело в E-Verify для повторной проверки сотрудника. Это предупреждение о обращении обеспечивает обратный отсчет истекающих документов о разрешении на работу, начиная с 90 дней до истечения срока, и покажет, что документ истек в течение 30 дней после истечения срока. Заполнив раздел 3 формы I-9, вы можете удалить дело из этого предупреждения, щелкнув красный значок «X» в столбце «отклонить предупреждение». Любые последующие истечения срока действия не будут отображаться в этом предупреждении, хотя обычные правила формы I-9 (PDF) по-прежнему применяются.

О чем следует помнить:

  • Обычные пользователи видят предупреждения о обращениях только для созданных ими обращений. Администраторы программы видят оповещения обо всех обращениях, созданных под учетной записью их компании.
  • Когда пользователь выполняет действие, которое удаляет обращение из оповещения о обращении, он удаляет обращение из оповещений каждого пользователя.
  • Функция предупреждений о обращениях недоступна для корпоративных администраторов, поскольку они не управляют обращениями.

Почему не по электронной почте?

Нас часто спрашивают, почему мы не отправляем электронное письмо пользователям, когда E-Verify обновляет обращение.Мы ищем решения, которые позволили бы нам больше использовать электронную почту, но в то же время новая функция предупреждений о делах представляет собой большое улучшение в управлении делами.

Посмотреть кейсы

Управление делами включает значки, которые сопровождают статусы дел, чтобы упростить быстрое выявление дел, требующих вашего внимания. Кроме того, вместо того, чтобы пробираться через несколько страниц кейсов, вы можете выбрать количество кейсов, которое вы хотите отображать на каждой странице.

О чем следует помнить:

  • При нажатии кнопки «Просмотр обращений» на домашней странице E-Verify отображает список всех открытых обращений.
  • Вы также можете нажать «Искать случаи» для поиска конкретных случаев.
  • Максимальное количество обращений, которое может быть отображено, равно 100. Например, если у вас более 100 открытых обращений, можно отобразить только первые 100 открытых обращений.
  • Обращения, закрытые до 13 июня 2010 г., сохраняют старые условия, такие как названия состояний обращения и коды закрытия.
  • Вы можете сортировать дела по любому заголовку столбца, кроме номера социального страхования. Чтобы отсортировать дела, щелкните заголовок столбца.
  • Вы можете выбрать количество наблюдений для отображения на странице, но ваш выбор не будет сохранен для последующих посещений.

См. MOU

Необходимо загрузить подписанный меморандум о взаимопонимании (MOU)? Без проблем. E-Verify позволяет администраторам программы загружать свои меморандумы о взаимопонимании с электронной подписью.

о чем следует помнить:

  • Администраторы программ для компаний, зарегистрированных в качестве работодателей, или агентов работодателей E-Verify могут просмотреть подписанные ими меморандумы о взаимопонимании, щелкнув «Редактировать профиль компании» в левом меню.Затем нажмите зеленую кнопку «Просмотреть MOU» внизу страницы.
  • Меморандум о взаимопонимании представлен в виде файла в формате переносимого документа (PDF) и является версией Меморандума о взаимопонимании, который был первоначально подписан при регистрации. Меморандумы о взаимопонимании текущей версии доступны для загрузки в разделе «Основные ресурсы».
  • Меморандумы о взаимопонимании
  • для работодателей и агентов работодателей E-Verify имеют электронную подпись, а загруженная версия указывает, что Меморандум о взаимопонимании был подписан электронной подписью. Для работодателей и агентов работодателя E-Verify, которые зарегистрировались до того, как E-Verify внедрила электронные подписи (и отправили подписанные меморандумы по факсу), поле подписи работодателя или агента работодателя E-Verify в загруженном меморандуме будет пустым.
  • E-Verify Агенты работодателя могут просматривать страницы подписей клиента MOU, которые они отправили в электронном виде в E-Verify. Страницы с подписью МоВ, присланные по факсу, недоступны для загрузки.

Предварительные неподтверждения

E-Verify работает путем сравнения информации, которую сотрудники предоставляют в Форме I-9 «Подтверждение права на работу», с записями, доступными SSA и DHS. Как правило, если информация совпадает, дело сотрудника получает результат Employment Authorized в системе E-Verify.Если информация не совпадает, дело получит результат Предварительное неподтверждение (TNC) , и работодатель должен предоставить сотруднику возможность принять меры для устранения несоответствия.

Работодатели должны понимать и соблюдать надлежащие процедуры E-Verify, которые призваны обеспечить справедливое обращение и надлежащую правовую процедуру для всех сотрудников.

Если E-Verify не может мгновенно подтвердить право на трудоустройство, он должен вручную просмотреть правительственные записи. DHS ответит на большинство таких случаев в течение 24 часов.

E-Verify может выпустить двойной TNC, что означает, что дело получило результат TNC от обоих агентств одновременно, поскольку информация, введенная в E-Verify, не соответствует записям, доступным как для SSA, так и для DHS

E-Verify идентифицирует агентство или агентства, связанные с несоответствием в Уведомлении о дальнейших действиях.

Работодатели должны выполнить следующие шаги в E-Verify в течение 10 рабочих дней федерального правительства после выдачи результата TNC:

  • Сообщите своему сотруднику о результатах работы TNC как можно скорее в течение 10 дней.
  • Выдайте своему сотруднику копию Уведомления о дальнейших действиях.
  • Прочтите Уведомление о дальнейших действиях вместе с вашим сотрудником наедине и попросите его подтвердить, верна ли информация, указанная вверху.
    • Если информация неверна, закройте дело и выберите утверждение, указывающее, что информация неверна. После того, как дело будет закрыто, создайте новое дело для вашего сотрудника с правильной информацией.
    • Если информация верна, переходите к следующему шагу.
  • Сотрудник решает, предпринимать ли какие-либо действия в отношении TNC. Сообщите своему сотруднику, что у него есть 10 дней с момента выдачи TNC, чтобы уведомить вас, будут ли они принимать меры в отношении TNC.
  • Если ваш сотрудник не предоставит вам свое решение до конца 10-го рабочего дня федерального правительства после того, как E-Verify выдала TNC, вы закрываете дело. Пожалуйста, см. Руководство пользователя E-Verify для получения дополнительной информации о закрытии дел в E-Verify.

Начиная с 5 ноября 2020 года E-Verify начнет уведомлять работодателей, не соблюдающих это юридическое требование, о принятии мер для выполнения этого требования.Это требование способствует целостности системы E-Verify и поможет гарантировать, что работодатели закрывают дела E-Verify в соответствии с требованиями Руководства пользователя E-Verify.

TNC для несоответствия информации с записями SSA может привести, потому что:

  • Сотрудник не обновил свое гражданство или иммиграционный статус с SSA
  • Сотрудник не сообщил об изменении имени в SSA
  • Имя сотрудника, номер социального страхования или дата рождения неверны в записях SSA
  • Записи SSA содержат несоответствие другого типа
  • Работодатель неверно ввел данные сотрудника в E-Verify

Дело может привести к обращению в TNC с DHS, потому что сотрудник:

  • Имя, номер иностранца, номер формы I-94 и / или номер заграничного паспорта неверны в записях DHS
  • U.S. Данные паспорта, паспортной карты, водительских прав, государственного удостоверения личности или заграничного паспорта не могут быть проверены
  • Информация не была обновлена ​​в записях DHS сотрудника
  • Изменение гражданства или иммиграционного статуса
  • Запись содержит ошибку другого типа
  • Информация была неправильно введена в E-Verify работодателем

ВАЖНО : Работодатели не могут прекращать, приостанавливать, откладывать обучение, удерживать или понижать заработную плату или предпринимать любые другие неблагоприятные действия против сотрудника из-за TNC до тех пор, пока TNC не станет окончательным неподтверждением.Если работник решит не предпринимать никаких действий в отношении TNC, работодатель может уволить его без гражданской или уголовной ответственности, как указано в «Обязанности работодателя», статья II, пункт 13 раздела A Меморандума о взаимопонимании. Обращение можно рассматривать как окончательное неподтверждение, и работодатель должен закрыть его в системе E-Verify.

Требование E-Verify — Действия работодателя при предварительных неподтверждениях в течение 10 рабочих дней федерального правительства

E-Verify требует, чтобы зарегистрированные работодатели предприняли действия в отношении предварительных неподтвержденных подтверждений (TNC) для своих сотрудников в течение 10 рабочих дней федерального правительства.Начиная с 5 ноября 2020 года E-Verify начнет уведомлять работодателей, не соблюдающих это юридическое требование, о принятии мер для выполнения этого требования.

Наличие дел TNC, которые остаются открытыми и без каких-либо действий в течение длительного периода времени, может означать, что ваши пользователи либо не передают дела TNC в Администрацию социального обеспечения или Министерство внутренней безопасности, когда сотрудник решает принять меры для разрешения TNC, либо не закрывают дело, когда сотрудник решает не предпринимать действий по разрешению TNC.Оба эти нарушения являются нарушениями, которые могут привести к соблюдению нормативных требований, вплоть до прекращения действия вашей учетной записи E-Verify.

Завершение процесса TNC укрепляет целостность системы E-Verify и помогает работодателям закрывать дела E-Verify в соответствии с требованиями программы. См. Раздел 3.3 Руководства пользователя E-Verify.

Напоминаем работодателям, что если вы получили результат TNC для своего сотрудника, вы должны выполнить следующие шаги в E-Verify в течение 10 рабочих дней федерального правительства после выдачи результата TNC:

  • Сообщите своему сотруднику о результатах работы TNC как можно скорее в течение 10 дней.
  • Выдайте своему сотруднику копию Уведомления о дальнейших действиях.
  • Прочтите Уведомление о дальнейших действиях вместе с вашим сотрудником наедине и попросите его подтвердить, верна ли информация, указанная вверху.
    • Если информация неверна, закройте дело и выберите утверждение, указывающее, что информация неверна. После того, как дело будет закрыто, создайте новое дело для вашего сотрудника с правильной информацией.
    • Если информация верна, переходите к следующему шагу.
  • Сообщите сотруднику, что он или она должны решить, принимать ли меры в отношении TNC до 10 -го дня после выдачи TNC.
  • Если ваш сотрудник не предоставит вам свое решение до конца 10-го рабочего дня федерального правительства после того, как E-Verify выдала TNC, вы закрываете дело. Пожалуйста, см. Руководство пользователя E-Verify для получения дополнительной информации о закрытии дел в E-Verify.

Ресурсный центр по кибербезопасности

Обновление службы

После пандемии коронавируса 2019 (COVID-19) колл-центр MyIDCare продолжает оказывать услуги лицам, пострадавшим от киберинцидентов 2015 года.Обратите внимание, что для того, чтобы сотрудники нашего колл-центра оставались здоровыми и могли обслуживать вас, могут быть некоторые задержки. Для обычных вопросов, пожалуйста, ознакомьтесь с нашими часто задаваемыми вопросами; или войдите в систему, чтобы просмотреть детали своей учетной записи MyIDCare.

Как подписаться на услуги

Примерно 21,5 миллиона человек пострадали от киберинцидента, связанного с историческими записями расследования, объявленными OPM в 2015 году. Примерно 4,2 миллиона человек пострадали от отдельного, но связанного с ним киберинцидента с персональными записями, объявленного OPM в 2015 году.Большинство этих людей также пострадали от киберинцидента, связанного с записями предварительных расследований; приблизительно 600 000 человек пострадали только от киберинцидента, связанного с личными записями.

Если вы получили письмо с уведомлением и 25-значный PIN-код от Управления кадров, мы определили, что ваш номер социального страхования и другая личная информация были скомпрометированы во время киберинцидентов 2015 года.

Мы предлагаем вам полный набор услуг по мониторингу кредитов и личных данных, страхованию от кражи личных данных и восстановлению личных данных.Мы также предлагаем вашим несовершеннолетним детям-иждивенцам, которым на 1 июля 2015 года не исполнилось 18 лет, услуги по слежению за личными данными, страхованию от кражи личных данных и восстановлению личных данных.

Вот услуги, которые федеральное правительство предоставляет лицам, пострадавшим от инцидентов кибербезопасности OPM 2015 года:

  1. Мониторинг личности

    Услуги по мониторингу личности включают мониторинг Интернета и источников баз данных, включая сведения о судимости, записи об арестах, бронированиях, судебные записи, ссуды до выплаты зарплаты, банковские счета, чеки, лиц, совершивших преступления на сексуальной почве, изменение адреса и отслеживание номеров социального страхования.Эти услуги также доступны для ваших несовершеннолетних детей-иждивенцев, которым до 1 июля 2015 года не исполнилось 18 лет. Пожалуйста, зарегистрируйтесь у поставщика услуг, чтобы получить доступ к этой услуге.

  2. Кредитный мониторинг

    Услуги кредитного мониторинга включают мониторинг кредитных отчетов всех трех национальных кредитных агентств (например, Experian, Equifax и TransUnion). Пожалуйста, зарегистрируйтесь у поставщика услуг, чтобы получить доступ к этой услуге.

  3. Услуги по восстановлению личности

    Если ваша личность будет скомпрометирована, представители поставщика услуг будут работать с вами, чтобы предпринять шаги для восстановления вашей личности.Вы и ваши несовершеннолетние дети-иждивенцы имеют доступ к этому пособию в любое время в течение периода действия страхового покрытия без необходимости регистрироваться в службах мониторинга; однако, чтобы воспользоваться услугами восстановления, пострадавшим лицам необходимо будет подтвердить, что они имеют право на доступ к услугам у поставщика услуг.

  4. Страхование от кражи личных данных

    Страхование от кражи личных данных предоставляется пострадавшим лицам и их несовершеннолетним детям-иждивенцам независимо от того, регистрируются ли они в службах наблюдения.Страхование от кражи личных данных вступило в силу 1 сентября 2015 года для тех, на чьи данные повлиял инцидент с записями предыстории расследования. Для тех, чьи данные были затронуты инцидентом с кадровой историей, страхование от кражи личных данных вступило в силу 2 декабря 2016 года. Страхование покрывает все случаи кражи личных данных, произошедшие в течение периода действия страхового покрытия, независимо от источника. Он также покрывает вам расходы, понесенные на восстановление вашей личности, без франшизы.

Если вы получили письмо с уведомлением и PIN-код от OPM, зарегистрируйтесь у поставщика услуг.

В начало

Проверьте, пострадали ли вы в результате инцидентов кибербезопасности OPM, объявленных в 2015 году

Федеральное правительство создало Центр проверки для оказания помощи лицам, которые полагают, что их данные могли быть затронуты в инцидентах, связанных с записями предыстории расследования и записями персонала. Управление персонала США и его партнеры в правительстве стремятся предоставлять высококачественные услуги по защите личных данных тем, кто пострадал в результате этого инцидента.

Центр проверки будет оказывать помощь лицам, которые ранее получали письмо с уведомлением о том, что на их данные повлияли киберинциденты 2015 года, и хотели бы повторно отправить копию своего письма. Центр проверки также поможет тем, кто считает, что на их данные могли повлиять инциденты, но не получил свои письма-уведомления.

Как я могу получить доступ к Центру проверки?

Вы можете получить доступ к Центру проверки по адресу https: // opmverify.dmdc.osd.mil/. Те, кому требуется помощь в предоставлении информации, могут позвонить в Центр проверки по телефону 800-750-3004 с понедельника по субботу с 9:00 до 21:00. По восточному времени.

Помимо подписки на услуги и обращения в Центр проверки, прямо сейчас вы можете предпринять ряд действий:

В начало

Восстановление

Согласно T.C.A. 55-10-425, всем водителям, признанным виновными в нарушениях DUI, имевших место 1 июля st , 2016 или позже, будет разрешено использовать только транспортные средства, оборудованные работающим устройством блокировки зажигания, в течение как минимум трехсот шестидесяти пяти (365) дней. при восстановлении водительских прав.

Подтверждение установки от утвержденного поставщика блокировки зажигания должно быть представлено в Департамент в электронном виде.

365-дневное минимальное требование и удаление на основе соответствия

Блокировка зажигания требуется минимум на 365 дней или на весь период отзыва водительских прав, в зависимости от того, какой из этих периодов больше. Удаление устройства осуществляется в соответствии с требованиями.

Требование о 365-дневной блокировке зажигания может начаться в течение периода обязательной отмены при условии, что водитель подает заявку на ограниченную лицензию.

Вы должны получить ограниченную лицензию от Департамента безопасности во время вашего отзыва или периода приостановления, чтобы ваша установка блокировки зажигания была признана Департаментом. Невыполнение этого требования приведет к введению требования блокировки после восстановления вашей лицензии.

Лицензии с ограниченным доступом недоступны после окончания периода обязательного отзыва.

Для получения дополнительной информации об ограниченной лицензии посетите: https: // www.tn.gov/safety/driver-services/reinstatements/frrestricteddl.html

Чтобы найти одобренного TN поставщика услуг блокировки зажигания, информацию об удалении в соответствии с требованиями и другие вопросы, связанные с блокировкой зажигания, посетите Справочный центр программы блокировки зажигания.

Отказ от блокировки зажигания — вне состояния

Если вы проживаете в другом штате, вы можете запросить отказ от требования 365-дневной блокировки зажигания в штате Теннесси. Пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом по телефону 866-903-7357, чтобы запросить отказ от прав за пределами штата.

Вы и представитель лицензирующего органа в вашем штате должны будете заполнить отказ и отправить его обратно в наш отдел. После утверждения требование о 365-дневной блокировке зажигания не будет требоваться для Теннесси, пока вы остаетесь резидентом другого штата.

Если вы захотите получить лицензию в Теннесси в будущем, вы должны будете предоставить доказательство установки блокировки зажигания перед подачей заявки, и минимальные 365-дневные требования начнутся с момента выдачи лицензии.

Блокировка зажигания Wavier — решение суда

При определенных обстоятельствах от блокировки зажигания можно отказаться, если установленный факт представлен в Департамент судом, в котором вы были осуждены.

Подразумеваемое согласие / отказ от тестирования — От блокировки можно отказаться, если вы нарушили закон о подразумеваемом согласии согласно T.C.A. 55-10-406, а в течение 5 лет до даты нарушения не иметь судимости по:

  • Подразумеваемое согласие согласно T.C.A. 55-10-406
  • Несовершеннолетний DWI под T.C.A. 55-10-415
  • Закон об открытых контейнерах согласно T.C.A. 55-10-416
  • Безрассудное вождение под T.C.A. 55-10-205, где обвиняемым преступлением был T.C.A. 55-10-401

Вождение под влиянием — От блокировки можно отказаться, если DUI соответствует следующим условиям:

  • Ваше нарушение касалось только употребления алкоголя, а% BAC был ниже 0,08% или Ваше нарушение касалось только употребления наркотиков без алкоголя.Тест должен быть завершен, и результаты этого теста должны быть доступны, включая BAC%, AND;
  • Вас не сопровождало лицо моложе 18 лет, И;
  • Вы не участвовали в дорожно-транспортном происшествии, о котором следует сообщить, или авария не была непосредственным результатом DUI, AND;
  • У вас не было предыдущего DUI в течение 10 лет до даты текущего нарушения DUI
  • T.C.A. 55-10-425 и T.C.A 55-10-409

Вы можете получить отказ от сертификации блокировки, связавшись с нашим отделом по телефону 866-903-7357.Попросите суд заполнить волнистую форму, а затем направить заполненный отказ в наш Департамент на рассмотрение.

Если суд не придет к выводу, что T.C.A. 55-10-409 (b) (2) (B) не применимо в данном случае, если вывод, сделанный судом, является неполным или если вывод не содержит адекватной информации для ведомства для определения применимости, По умолчанию от человека требуется установить и использовать работающее устройство блокировки зажигания в течение как минимум 365-дневного периода подряд или в течение всего периода отзыва водительских прав, в зависимости от того, что дольше.

Нью-Йорк DMV | Бюро ПДД

Что делать, если вы получили проездной


ВВЕДЕНИЕ

Если вам выписан билет за неуголовное нарушение правил дорожного движения в пяти районах Нью-Йорк , он будет обработан штатом Нью-Йорк Департамент автотранспортных средств (DMV) Бюро нарушений правил дорожного движения (TVB). Это позволяет судам в этих сферах сосредоточиться на уголовных делах, включая правонарушения, связанные с вождением, такие как управление транспортным средством в состоянии алкогольного опьянения и управление автомобилем в состоянии отстранения или отмены (нелицензионная деятельность при отягчающих обстоятельствах).Однако TVB не обрабатывают нарушения парковки.

Если вы не признаете себя виновным в штрафах за нарушение правил дорожного движения в одной из этих зон TVB, ваше дело будет рассматривать судья DMV по административным делам (судья). Судья TVB — опытный адвокат, прошедший специальную подготовку в области транспортного права и дорожного движения. Судья имеет право решать, виновны ли вы, устанавливать штрафы и принимать меры против ваших прав или водительских прав.

На слушании TVB у вас будет возможность дать показания, представить свидетелей и доказательства от вашего имени и, если вы выберете, быть представленным адвокатом.

Офисы TVB не принимают посетителей ; у автомобилиста должны быть запланированные слушания или резервирование для посещения офиса TVB.


ЕСЛИ ВЫ ВЫДАЛИ БИЛЕТ, ПОЖАЛУЙСТА, СЛЕДУЙТЕ ДАННЫМ ИНСТРУКЦИЯМ

Ответьте на свой билет, признав себя виновным или невиновным.

Не откладывайте! Следуйте инструкциям на билете по просьбе, которую вы хотите сделать, и действуйте незамедлительно.

Если вы не ответите на запрос, не признав себя виновным или невиновным в отведенное время, ваши права или водительские права могут быть приостановлены.Со временем отказ от ответа может привести к признанию виновным (по умолчанию). Если вы не уплатите штрафы, пени и сборы, уведомление может быть отправлено в агентство по взысканию долгов.

Признание себя виновным

  • Онлайн — Используйте онлайн-транзакцию «Заявление о нарушении правил дорожного движения, слушания и платежи»
  • По почте — Прочтите инструкции на своем билете о нарушении правил дорожного движения
    • Отметьте галочкой «виновен» билет
    • Заполните запрошенную информацию
    • Обновите свой адрес, если он отличается от того, который был захвачен полицейским
    • Подпишите его
    • Отправьте его по почте в течение 15 дней с даты нарушения, с вашей оплатой на адрес Олбани, указанный на проездной билет.
    • Оплатите штраф и доплату кредитной картой, чеком или денежным переводом на имя Комиссара по автотранспортным средствам.

Не признаю себя виновным

Важно: Вы не обязаны лично присутствовать на слушании TVB

Для слушания выполните следующие действия:

  1. Запланируйте слушание
  2. Заполните заявление на месте в личную явку
  3. Судья проведет слушание, и вы будете уведомлены о решении по электронной почте по указанному вами адресу

ПЕРЕМЕНА СЛУШАНИЯ

Вы можете перенести слушание только дважды; и только если новая дата слушания приходится на 20 месяцев с момента выдачи билета.

  • Online — Используйте онлайн-транзакцию Traffic Ticket Pleas, Hearings and Payments
  • По почте — Прочтите инструкции на вашем транспортном билете
    • Ваш запрос должен быть получен по почте не менее чем за 10 дней до даты назначенного слушания
      • Заявление о нарушении правил дорожного движения
        PO Box 2950 — ESP
        Albany, NY 12220-0950
  • По телефону — Звоните (718) -488-5710, по крайней мере за 24 часа до даты запланированного слушания
  • Сделать оплата только наличными лично — может быть произведена только при условии посещения офиса TVB

ЧТО ПРОИСХОДИТ НА ВАШЕМ СЛУШАНИИ

Вы считаются невиновными, если ваша вина не будет доказана.Вы не можете быть признаны виновным, если нет «четких и убедительных доказательств» того, что вы совершили нарушение.

Если вам сложно понимать английский язык, вы можете привести кого-нибудь, чтобы вам помочь. Сообщите судье или секретарю, что вы пригласили переводчика при регистрации.

Судья заслушает показания под присягой сотрудника полиции, который объяснит, почему вам был выдан билет. Затем вы или ваш адвокат можете задать офицеру вопросы. Вы можете давать показания, приводить свидетелей или представлять доказательства от вашего имени.Судья может задавать свидетелям вопросы, чтобы лучше понять их показания.

Вы не обязаны давать показания, но можете, если хотите. Вас нельзя признать виновным только на том основании, что вы не дали показаний.

Когда будут даны все доказательства и показания, судья решит, виновны ли вы. Это решение будет принято в соответствии с законом и основано только на показаниях и доказательствах, представленных на слушании. Если судья решит, что обвинение против вас не было доказано четкими и убедительными доказательствами, вы будете признаны невиновным.Если будут собраны четкие и убедительные доказательства, вы будете признаны виновным. От вас могут потребовать уплаты штрафа и любых обязательных судебных надбавок. Судимость может повлечь за собой обязательное приостановление или отзыв. Кроме того, в зависимости от серьезности обвинений и вашего водительского стажа, судья может принять меры в отношении ваших прав или водительских прав.

АПЕЛЛЯЦИИ

Если вы считаете, что решение судьи по административным делам было неверным на основании фактов и закона, вы можете подать апелляцию.Вы можете определить, можете ли вы подать апелляцию онлайн или загрузить форму апелляции Бюро по нарушению правил дорожного движения (AA-33) с веб-сайта DMV. Бланк апелляции также доступен в офисах TVB. Внимательно прочтите инструкцию. Адвокат может помочь подать апелляцию от вашего имени. Не забудьте включить плату за апелляцию. Бланк апелляции и сборы должны быть отправлены по адресу:

DMV Appeals Board
P.O. Box 2935
Albany, NY 12220-0935

ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ И ОТМЕНА ЛИЦЕНЗИИ

Распространенные причины отстранения или отзыва лицензии автомобилиста:

Невозможно своевременно ответить на билет.

Отстранено судьей по причинам, не указанным здесь.

Превышение скорости / проступки — три нарушения правил дорожного движения за превышение скорости и / или мелкое нарушение правил дорожного движения в течение 18 месяцев приведут к аннулированию как минимум на шесть месяцев.

Испытательный срок для нового водителя — вы находитесь на испытательном сроке в течение шести месяцев после сдачи дорожного экзамена. Если вас признают виновным в совершении любых двух серьезных нарушений в течение испытательного срока, действие вашей лицензии будет приостановлено на 60 дней. Он также будет приостановлен на 60 дней, если вы будете признаны виновным в совершении единственного, более серьезного нарушения во время испытательного срока, включая превышение скорости, несанкционированное управление автомобилем, несанкционированные гонки или безрассудное вождение.Если вас признают виновным в нарушении текстовых сообщений или мобильного телефона в течение испытательного срока, действие вашей лицензии будет приостановлено на 120 дней.

баллов — за большинство нарушений ПДД начисляются баллы. Баллы будут добавлены к вашей записи с указанием даты совершения нарушения, а не даты признания вас виновным. Если ваши баллы за нарушение за любой 18-месячный период в сумме составят 11 или более, вы можете быть отстранены или отозваны после слушания.

Судья проведет очное слушание сразу после того, как вы будете признаны виновным в нарушении, в результате которого ваша сумма за 18 месяцев достигнет 11 или более баллов.


Точки нарушения

9097 909 70 другое нарушение 2 другое перемещение
Точки нарушения лицензии
НАРУШЕНИЕ ОЧКОВ
Превышение скорости (миль / час 1 909 909 909 909 909 909 909 909 909
11-20 4
21-30 6
31-40 8
Более 40 11
Не удалось остановить школьный автобус 5
Неправильное использование сотового телефона

5

Использование портативного электронного устройства для отправки текстовых сообщений

5

80 Нарушение железнодорожного переезда 9097 5

Не удалось уступить полосу отчуждения 3
Красный свет 3
Неподчинение сигналу управления движением, знаку STOP или знаку YIELD 3
Неправильный обгон, небезопасная смена полосы движения 3
Движение влево от центра 3
Убытие с места происшествия с материальным ущербом 3
Нарушение безопасности детей 3
Несоответствие тормозов (автомобиль работодателя) 2
Отсутствие сигнала 2
Неправильный поворот 2
Нарушение правил дорожного движения 2
Тонированное стекло Нет пассажирское сиденье 0 909 лет и старше 0
Незарегистрированный 0
Без лицензии 0
Непроверенный 0
Неисправное оборудование 0

Прохождение утвержденного DMV курса по предотвращению несчастных случаев поможет вам избежать потери лицензии. событие, когда вы набрали 11 или более баллов в своем водительском послужном списке.Четыре балла «вычитаются» при расчете отстранения, если у вас 11 или более баллов. Однако билеты / баллы физически не снимаются с вашей записи вождения. Узнайте о системе баллов штата Нью-Йорк.

АДРЕСЫ И ТЕЛЕФОННЫЕ НОМЕРА БЮРО НАРУШЕНИЙ ДОРОЖНОГО ДВИЖЕНИЯ

Дополнительную информацию можно найти по телефону:
Билеты, полученные в Нью-Йорке

Марк Дж. 05) Отредактировано для Интернета 7/20

Вернуться в публикации DMV

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *