Налоговая амнистия для ип последние новости: Действие налоговой амнистии 2023 — Администрация сельского поселения Радужное Коломенского района

Содержание

Налоговая амнистия. Какие долги простят? | ФНС России

25 Приморский край

Дата публикации: 28.09.2018

Издание: Газета «ВИП», №16 (390), сентябрь 2018
Тема: Налоговая амнистия для физических лиц
Источник:&nbsp http://kprim.ru/

О налоговой амнистии говорят давно. Но что она собой представляет и кто может на нее рассчитывать, а также какие виды долгов и за какой период она позволяет снять, рассказала и.о. начальника отдела урегулирования задолженности Управления ФНС России по Приморскому краю Евгения Васильевна Павлова в рамках интернет-интервью по теме «Налоговая амнистия для налогоплательщиков — физических лиц. Практические вопросы».

1. У меня есть задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся на 1 января 2015 года, подлежит ли она списанию?

— Да. Подлежит списанию. В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 436-ФЗ) признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

2. Подлежит ли списанию сумма пени, начисленная на задолженность, образовавшуюся на 1 января 2015 года?

— Да. Подлежит списанию задолженность по пеням на недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся по состоянию на 1 января 2015 года.

3. Подлежат ли амнистии долги, возникшие после 1 января 2015 года?

— Не подлежат. Нормами Федерального закона № 436-ФЗ предусмотрено списание задолженности, образовавшейся до 01.01.2015.

4. Распространяется ли действие данной амнистии на индивидуальных предпринимателей?

— 1) В части имущественных налогов пунктом 1 статьи 12 Федерального закона № 436-ФЗ предусмотрено признание безнадежными к взысканию и подлежащими списанию недоимки по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. То есть это то имущество, которое не участвует в предпринимательской деятельности.

2) В части налогов индивидуальных предпринимателей пунктом 2 статьи 12 Федерального закона № 436-ФЗ установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании задолженности за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

5. У меня образовалась задолженность на 01.01.2015 за капремонт (неуплаченных взносов на него), подлежит ли она налоговой амнистии?

— Взнос за капитальный ремонт не подпадает под понятие налога, сбора, страхового взноса, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации. Организации, производящие взимание взносов за капитальный ремонт не являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

6. Подлежат ли налоговой амнистии долги по непогашенным кредитам?

— Банковский кредит не подпадает под понятие налога, сбора, страхового взноса, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации. Кредитные организации не являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

7. Подлежат ли налоговой амнистии долги по алиментам?

8. Подлежат ли налоговой амнистии долги по коммунальным платежам?

— Понятие налоговой амнистии распространяется исключительно на налоги, сборы, страховые взносы, взимание которых предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Организации, производящие взимание платы за коммунальные услуги не являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

9. Влияет ли на амнистию материальное положение налогоплательщика, размер накопленного долга, и причина, по которой этот долг возник?

— Нет. Не влияет.

Статьей 3 Налогового кодекса РФ установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

Налоговым кодексом не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Так же Налоговым кодексом предусмотрен порядок привлечения к ответственности и порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.

Обязанность каждого гражданина РФ соблюдать Законы Российской Федерации закреплена в Конституции Российской Федерации.

10. Если у меня есть задолженность, подпадающая под Закон о налоговой амнистии для физических лиц, нужно ли мне обращаться в налоговую инспекцию с заявлением и подавать какие – либо документы?

— В налоговые органы обращаться не нужно.

В соответствии с пунктом 3 статьи 12 Федерального закона № 436-ФЗ решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 статьи 12, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам, имеющихся в налоговом органе.

Нормами Федерального закона сроки принятия решения о списании задолженности не определены. Списание производится налоговыми органами самостоятельно, работа проходит в массовом режиме в несколько этапов. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

11. Если долги по налогам и пеням, числящиеся за мной на 1 января 2015 года были погашены мной до вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ, будут ли они мне возвращены?

— Уплаченные налоги не возвращаются в связи с проводимой амнистией.

Статьей 78 Налогового кодекса РФ предусмотрен возврат суммы излишне уплаченного налога (т.е. переплаты по налогу или пене). Нормами Федерального закона № 436-ФЗ предусмотрено списание задолженности, следовательно, суммы, подлежащие списанию, не были уплачены в бюджет и возврату они не подлежат.

В случае погашения задолженности, числящейся по состоянию на 01.01.2015, после 1 января 2015 года (до вступления в силу Федерального закона), списание задолженности производится с учетом сумм оплаты (т.

е. списанию подлежит не погашенный остаток задолженности).

Пресс-служба УФНС России по Приморскому краю

Налоговая амнистия для ИП в 2023 году — кому спишут долги

Налоговая амнистия для ИП — это продолжение процедуры списания налогов и взносов, начатой в 2018 году. Благодаря ей предприниматели избавились от накопленной долговой нагрузки. По каким обязательствам государство готово простить задолженность в 2023 году? Что для этого нужно сделать предпринимателю? Спишут ли долги, переданные на взыскание судебным приставам? Ответы ищите в нашем материале.

Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволил амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

В 2023 году закон № 436-ФЗ все еще действует. Несмотря на то, что на практике его положения в части налоговой амнистии по большей части реализованы, у ИП тем не менее могут «висеть» долги перед бюджетом, подпадающие под действие данного закона. По тем или иным причинам ФНС могла не обнаружить их. Но после выявления спишет в установленном законом № 436-ФЗ порядке.

Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

Есть и иные значимые меры поддержки бизнеса государством. Узнайте о тех, что реализуются в отношении малых предприятий, из специального материала.

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (который действовал до 1 января 2017 года). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Могут ли бывшие ИП, закрывшие предпринимательство, рассчитывать на амнистию, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в СФР (бывший ПФР)?

Налоговая амнистия — 2023 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

действующим в настоящее время;
прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

на 01.01.2015 — по налогам;
01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

Многие ИП «переквалифицируются» в самозанятых. Узнайте подробнее о порядке получения этого статуса.

Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили нюансы проведения сверки расчетов ИП или юрлица перед бюджетом. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.

Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

Сведения о сумме списанной задолженности можно получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.

Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.

Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в СФР (бывший ПФР)

Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):

Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.

ВАЖНО! С 01.01.2023 произошло объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России. Подробнее об объединении мы писали здесь.

Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ или позднее — восьмикратный размер взносов в ПФР за год), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26. 01.2018 № 03-11-11/4394).

Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год — какую сумму платить».

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

Итоги

Налоговая амнистия по ИП — 2023 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

США объявляют новую амнистию офшорным налоговым мошенникам

Автор: Ким Диксон сказал во вторник.

Дениз Джеймсон в костюме с табличкой, напоминающей людям, проходящим пешком и на машинах, о том, что сейчас сезон подачи налоговых деклараций за пределами консультационной компании по вопросам налогообложения в Сан-Франциско, Калифорния, 3 февраля 2009 г. . REUTERS/Роберт Гэлбрейт

«Это дает людям возможность войти до того, как мы их найдем», — сказал комиссар налоговой службы Дуг Шульман.

Новое усилие последовало за программой амнистии 2009 года, которая привлекла 15 000 налогоплательщиков со скрытыми счетами.

Пока неясно, принесут ли новые усилия столько же богатых налоговых мошенников, сколько предыдущая программа амнистии, которая была подкреплена силой дела правительства США о мошенничестве против UBS AG, в котором утверждалось, что швейцарский банк помог гражданам США уклоняться от уплаты налогов.

Публичность вокруг дела правительства против UBS и опасения клиентов банка в США, что их имена могут оказаться в руках правительства, вызвали беспрецедентную реакцию на предыдущую амнистию, заявили налоговые юристы.

Тем не менее, эта новая попытка может помочь правительству США собрать больше информации о других международных банках, которые подозреваются в помощи американцам уклоняться от IRS.

Шульман сказал, что в отношении «ряда других банков» ведется расследование, причем некоторые дела находятся на «довольно продвинутой» стадии. Он отказался назвать банки.

Правительство закрыло 2000 дел из первоначально раскрытой информации, в результате чего государственная казна пополнилась на 400 миллионов долларов. Эта программа предусматривала 20-процентный штраф.

«Поскольку мы продолжаем накапливать больше информации и преследовать больше людей на международном уровне, риск для тех, кто прячет активы за границей, явно возрастает», — сказал Шульман.

В рамках новой программы участникам грозит 25-процентный штраф за год с наибольшим балансом по сравнению с обычным штрафом в 50 процентов за каждый год.

«Это лучшее число, которое мы могли ожидать с точки зрения процента», — сказал бывший сотрудник IRS Марк Мэтьюз, ныне налоговый юрист для богатых людей.

Несколько юристов отметили несколько более серьезных препятствий в новой программе, в том числе сбор налоговых отчетов за восемь лет по сравнению с предыдущими шестью годами.

«Я не верю, что мы увидим волну, которую мы видели в 2009 году, потому что угроза разоблачения не такая прямая», — сказала Барбара Каплан, налоговый юрист из Нью-Йорка.

UBS урегулировал дело правительства США о мошенничестве против него в 2009 году, заплатив 780 миллионов долларов и согласившись передать имена сотен клиентов. Связанный с этим гражданский иск был урегулирован в прошлом году при условии, что швейцарские власти раскроют тысячи имен.

Судебное преследование другого банка «было бы молотом», чтобы привлечь больше людей, сказал Каплан.

Шульман отказался сообщить, будет ли правительство использовать ту же стратегию, что и в случае с UBS, — применив так называемую повестку «Джона Доу» против банка.

«Они находятся на разных стадиях, но некоторые из них довольно продвинуты», — сказал Шульман о других банковских расследованиях.

Такая повестка описывает типы клиентов в банке на основе их действий, но без конкретных имен.

В прошлом году Министерство юстиции разослало клиентам HSBC письма с уведомлением, что в отношении них ведется уголовное расследование. HSBC утверждает, что полностью соответствует закону.

В соответствии с новой программой амнистии налогоплательщики, чьи счета или активы составляют менее 75 000 долларов США в календарном году, могут уплатить более низкий штраф в размере 12,5 процентов.

Дата закрытия — 31 августа.

Сообщение Ким Диксон; Под редакцией Лизы фон Ан

DOR: Программа добровольного раскрытия информации

Департамент доходов штата Индиана (DOR) призывает предприятия и частных лиц, не соблюдающих налоговое законодательство штата Индиана, добровольно и анонимно обращаться с просьбой об участии в нашей программа соглашения о добровольном раскрытии информации (VDA).

Как правило, программа доступна только для клиентов, которые не обязаны платить налоги штата в Индиане, владея или арендуя недвижимое имущество, включая офис, завод, склад или жилое помещение.

Незарегистрированные удаленные продавцы и другие клиенты с потенциальными экономическими связями теперь имеют право подать заявку на участие в программе VDA Департамента. Пожалуйста, подайте заявку, как описано ниже. Более подробную информацию об удаленных продавцах можно найти здесь: Пороги регистрации.

Преимущества Программы

Письменное соглашение о сокращении периода ретроспективной оценки
Снижение всех штрафов
Предотвращение незапланированного аудита

Квалификация

Никогда не подавали налоговые декларации в Индиане по рассматриваемому типу налога.
Никогда не регистрировался для рассматриваемого типа налога.
DOR никогда не проверял и не связывался с ним по поводу рассматриваемого типа налога.
Заявитель не является зарегистрированным предприятием в штате Индиана и/или не имеет обязательств по подаче налоговой декларации штата.

Периоды ретроспективного анализа VDA для квалифицированных заявителей

Налог с продаж/использования: три полных календарных года плюс текущий период.
Подоходный налог/налог на франшизу: Три декларации уже представлены в налоговой службе.
Удерживаемый налог: Три полных календарных года плюс текущий период.

Примечание : Заявители, которые собирали и не перечисляли налог с продаж штата Индиана в течение предыдущих периодов, могут не иметь права на получение полных льгот VDA в зависимости от их конкретных фактов и обстоятельств.

Как подать заявку

Клиенты могут подать форму VDA-1 в письменной форме или через Интернет. Представить письменно. Или отправьте онлайн. Как минимум, должна быть включена следующая информация:

Имя, номер телефона и адрес электронной почты контактного лица.
Типы налогов, для которых делается запрос.
Описание деятельности по созданию центра в Индиане за все годы.
Дата первой активности в Индиане.
Описание любого имущества (недвижимого, материального или нематериального), находящегося в собственности, арендованного или арендованного в Индиане.
Конец налогового года заявителя. Также включите информацию о любых коротких периодах.
Тип декларации о подоходном налоге, подаваемой для целей федерального налогообложения.
Информация о других видах налогов, которые в настоящее время подаются в DOR.
Был ли собран или удержан какой-либо налог для запрошенного типа налога.
Расчетная сумма обязательства по каждому виду налога.

Налоговая комиссия нескольких штатов (MTC)

DOR в настоящее время не участвует ни в каких программах MTC.

Обязанности клиента

Верните подписанное соглашение в DOR в течение 30 дней с момента выпуска.
Подать все декларации и оплатить все обязательства в течение 90 дней исполнения договора.
Выплата начисленных процентов в течение 20 дней с момента выставления счета DOR.
Файл на постоянной основе в соответствии с соглашением или до тех пор, пока клиент не перестанет заниматься созданием центра в Индиане.

Права ДОР

Аудит клиента за все периоды, включенные в договор.
No related posts.