Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО
⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах
Оля ВоропаеваСодержание
- Кто может применять ЕНВД
- Сколько платить
ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной. У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество.
Кто может применять ЕНВД
ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.
Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:
- Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
- Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
- Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
- Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
- Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
- Ветеринарные услуги.
- Сдача в аренду мест на автостоянках.
- Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
- Сдача в аренду жилья.
- Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
- Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Сколько платить
Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:
Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога
Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.
Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.
К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.
К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».
Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.
Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня.
Статья актуальна на
Продолжайте читать
Все статьиКак учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»
Переплата или задолженность на ЕНС. Что делать?
Когда УСН и патент нельзя совмещать
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
На Дону транспортный налог за машины на газе отменили до конца 2024 года
// Фото: teleport2001.
ruВ Ростовской области до конца 2024 года для владельцев автомобилей на газе продлили полное освобождение от уплаты транспортного налога. Соответствующие решение утвердили депутаты донского парламента.
По информации министерства промышленности и энергетики Ростовской области, сейчас на Дону действует 53 автозаправки природным газом. При этом фактическая загрузка заправок составляет менее 40%. Основная цель продления освобождения от налога в этом сегменте — стимулирование рынка газомоторного топлива.
«Корректируя региональное налоговое законодательство, мы одновременно пытаемся сочетать элементы налогового стимулирования для привлечения новых предприятий, организаций в Ростовскую область для того, чтобы повышать возможности доходной базы», — пояснил председатель Законодательного собрания Ростовской области Александр Ищенко.
Как сообщал ранее «Городской репортер», для привлечения в регион крупных транспортных компаний в 2023 году будет также установлен льготный транспортный налог — ниже обычного на 25%.
Было интересно? Хотите быть в курсе самых интересных событий в Ростове-на-Дону? Подписывайтесь на наши страницы в ВКонтакте и канал в ЯндексДзен и Telegram.
Вы можете сообщить нам свои новости или прислать фотографии и видео событий, очевидцами которых стали, на электронную почту.
Предыдущая статьяВ Ростове Яндекс Go поднимет цены на такси почти на 3%
Следующая статьяКлиматолог спрогнозировал сильный снегопад в Ростовской области в конце ноября
САМОЕ ВАЖНОЕ
СОБЫТИЯ НЕДЕЛИ
ПОСЛЕДНИЕ ПУБЛИКАЦИИ
НОВОСТИ ПАРТНЕРОВ
ПОХОЖИЕ СТАТЬИ
Архивы Выберите месяц Май 2023 Апрель 2023 Март 2023 Февраль 2023 Январь 2023 Декабрь 2022 Ноябрь 2022 Октябрь 2022 Сентябрь 2022 Август 2022 Июль 2022 Июнь 2022 Май 2022 Апрель 2022 Март 2022 Февраль 2022 Январь 2022 Декабрь 2021 Ноябрь 2021 Октябрь 2021 Сентябрь 2021 Август 2021 Июль 2021 Июнь 2021 Май 2021 Апрель 2021 Март 2021 Февраль 2021 Январь 2021 Декабрь 2020 Ноябрь 2020 Октябрь 2020 Сентябрь 2020 Август 2020 Июль 2020 Июнь 2020 Май 2020 Апрель 2020 Март 2020 Февраль 2020 Январь 2020 Декабрь 2019 Ноябрь 2019 Октябрь 2019 Сентябрь 2019 Август 2019 Июль 2019 Июнь 2019 Май 2019 Апрель 2019 Март 2019 Февраль 2019 Январь 2019 Декабрь 2018 Ноябрь 2018 Октябрь 2018 Сентябрь 2018 Август 2018 Июль 2018 Июнь 2018 Май 2018 Апрель 2018 Март 2018 Февраль 2018 Январь 2018 Декабрь 2017 Ноябрь 2017 Октябрь 2017 Сентябрь 2017 Август 2017 Июль 2017 Июнь 2017 Май 2017 Апрель 2017 Март 2017 Февраль 2017 Январь 2017 Декабрь 2016 Ноябрь 2016 Октябрь 2016 Сентябрь 2016 Август 2016 Июль 2016 Июнь 2016 Май 2016 Апрель 2016 Март 2016 Февраль 2016 Январь 2016 Декабрь 2015 Ноябрь 2015 Октябрь 2015 Сентябрь 2015 Август 2015 Июль 2015 Июнь 2015 Май 2015 Апрель 2015 Март 2015 Февраль 2015 Январь 2015 Декабрь 2014 Ноябрь 2014 Октябрь 2014 Сентябрь 2014 Август 2014 Июль 2014 Июнь 2014 Май 2014 Апрель 2014 Март 2014 Февраль 2014 Январь 2014 Октябрь 2013 Сентябрь 2013 Август 2013 Июль 2013 Июнь 2013 Май 2013 Апрель 2013 Март 2013 Февраль 2013 Январь 2013 Декабрь 2012 Ноябрь 2012 Октябрь 2012 Сентябрь 2012 Август 2012 Июль 2012 Июнь 2012 Май 2012 Апрель 2012 Март 2012 Февраль 2012 Январь 2012 Декабрь 2011 Ноябрь 2011 Октябрь 2011 Сентябрь 2011 Август 2011 Июль 2011 Июнь 2011 Май 2011
Налоговая субсидия на транспортные средства | Налоговая служба
Закон о льготах по налогу на имущество физических лиц от 1998 г.
(PPTRA)В соответствии с законодательством штата Вирджиния предоставляются налоговые льготы по налогам на транспортные средства. Штат субсидирует налоги, причитающиеся с первых 20 000 долларов оценочной стоимости автомобиля.
Эта налоговая льгота штата доступна только для личных транспортных средств. Служебные автомобили не включаются в налоговую льготу штата.
автомобиль соответствует требованиям.
Квалификация для получения налоговой субсидии PPTRA
Квалификация
Чтобы претендовать на налоговую субсидию на транспортное средство, транспортное средство:
- Должно принадлежать или арендовано физическим лицом
- НЕ ДОЛЖЕН использоваться в коммерческих целях
- Должен быть зарегистрирован с полной массой менее 10 001 фунта
- Примечание: пикапы и грузовые автомобили полной массой от 7 501 до 10 000 фунтов должны быть зарегистрированы в DMV Вирджинии как «пикапы». Обратите внимание, что DMV продолжит использовать регистрационное обозначение «грузовик» для транспортных средств коммерческого назначения. Транспортные средства с таким обозначением не будут претендовать на субсидию государственного налога на транспортные средства.
Обратите внимание, что DMV продолжит использовать регистрационное обозначение «грузовик» для транспортных средств коммерческого назначения. Транспортные средства с таким обозначением не будут претендовать на субсидию государственного налога на транспортные средства.Если вы можете ответить ДА на любой из следующих вопросов , ваш автомобиль в соответствии с законодательством штата считается имеющим коммерческое использование и не соответствует критериям для получения налоговой субсидии на транспортное средство.
- Является ли транспортное средство собственностью или совладельцем предприятия?
- Заявляется ли более 50% пробега за год в качестве коммерческих расходов для целей федерального подоходного налога ИЛИ возмещается работодателем?
- Вычитается ли более 50% амортизации, связанной с транспортным средством, в качестве коммерческих расходов для целей федерального подоходного налога?
- Относится ли стоимость транспортного средства на расходы в соответствии с разделом 179 Кодекса налоговой службы?
- Транспортное средство передано в лизинг физическому лицу, и лизинговая компания уплачивает налог без возмещения с физического лица?
Как ставка PPTRA учитывается при расчете налога на физическое лицо
В целом
В общем, налоги на транспортные средства рассчитываются путем умножения стоимости на соответствующую налоговую ставку.
Транспортные средства личного пользования также имеют право на получение налоговой субсидии на транспортное средство, предоставляемой Содружеством Вирджинии. Бизнес-автомобили не имеют права на субсидию транспортного налога.
Пример транспортного средства для личного пользования стоимостью не более 20 000 долларов США в 2023 налоговом году
ТОЛЬКО для 2023 налогового года стоимость всех транспортных средств снижена на 10 % по сравнению со стоимостью, указанной в январском выпуске оценочных услуг J.D. Power Associates. Руководство по подержанным автомобилям. Сокращение произойдет автоматически. В счете будет указана уже уменьшенная стоимость.
Пример автомобиля для личного пользования стоимостью не более 20 000 долларов США в 2023 налоговом году
| Полная стоимость автомобиля согласно справочнику значений | 10 000 долларов | |
| Минус 10% снижение стоимости | 10 000 долл. США x 0,10 = 1000 долларов | -1000 долларов |
| Уменьшенная стоимость, отраженная в счете ТОЛЬКО за 2023 налоговый год | 10 000–1 000 долл. США = 9000 долларов | 9000 долларов |
| Примените налоговую ставку (4,57 доллара США за 100 долларов США), чтобы получить общий годовой налог на транспортное средство | 9000 долл. США x (4,57 долл. США / 100) = 411,30 | долларов США411,30 $ |
| Рассчитать сумму льготы по налогу на имущество физических лиц (51% в 2023 г.) | 411,30 $ x 0,51 = 209,76 | долларов США-209,76$ |
| Уменьшить общий годовой налог на сумму льготы | 411,30 $ — 209,76 $ = 201,54 | долларов США201,54 $ |
| Годовая сумма налога, уплачиваемая владельцем транспортного средства | 201,54 $ |
Пример транспортного средства для личного пользования стоимостью 20 000 долларов США или более в 2023 налоговом году .
Д. Руководство Power Associates по оценке подержанных автомобилей. Сокращение произойдет автоматически. В счете будет указана уже уменьшенная стоимость. Пример транспортного средства для личного пользования стоимостью 20 000 долларов США или более в 2023 налоговом году
| Полная стоимость транспортного средства согласно руководству по стоимости | 30 000 долларов США | |
| Минус 10% снижение стоимости | 30 000 $ x 0,10 = 3000 долларов | -3000$ |
| Уменьшенная стоимость, отраженная в счете ТОЛЬКО за 2023 налоговый год | 30 000–3 000 долл. США = 27 000 долларов | 27 000 долларов |
| Примените налоговую ставку (4,57 доллара США за 100 долларов США), чтобы получить общий годовой налог на транспортное средство | 27 000 долл. США x (4,57 долл. США / 100) = 1 233,90 | долларов США1 233,90 $ |
| Рассчитайте сумму льготы по налогу на имущество физических лиц (51% в 2023 г.) для первых 20 000 долларов США стоимости | 20 000 долл. США x (4,57 долл. США / 100) x 0,51 = 466,14 | долларов США-466,14$ |
| Уменьшить общий годовой налог на сумму льготы | 1 233,90 $ — 466,14 $ = 767,76 | долларов США767,76 $ |
| Годовая сумма налога, уплачиваемая владельцем транспортного средства | 767,76 $ |
Пример транспортного средства для коммерческого использования (независимо от стоимости) в 2023 налоговом году
ТОЛЬКО для 2023 налогового года стоимость всех транспортных средств была снижена на 10 % по сравнению со стоимостью, указанной в январском выпуске Руководства по оценке подержанных автомобилей J.
D. Power Associates. Сокращение произойдет автоматически. В счете будет указана уже уменьшенная стоимость.
Пример транспортного средства для коммерческого использования (независимо от стоимости) в 2023 налоговом году
| Полная стоимость транспортного средства согласно руководству по стоимости | 30 000 долларов США | |
| Минус 10% снижение стоимости | 30 000 $ x 0,10 = 3000 долларов | -3000$ |
| Уменьшенная стоимость, отраженная в счете ТОЛЬКО за 2023 налоговый год | 30 000–3 000 долл. США = 27 000 долларов | 27 000 долларов |
| Примените налоговую ставку (4,57 доллара США за 100 долларов США), чтобы получить общий годовой налог на транспортное средство | 27 000 долл. США x (4,57 долл. США / 100) = 1 233,90 | долларов США1 233,90 $ |
| Годовая сумма налога, уплачиваемая владельцем транспортного средства | 1 233,90 $ |
История PPTRA
Обзор
В 1999 финансовом году, в первый год внедрения, налогоплательщики получили счета на всю сумму налогового сбора и получили возмещение в размере 12,5% налога на первые 20 000 долларов США стоимости их личного автомобиля от Содружества Вирджиния.
С 2000 финансового года по 2002 финансовый год PPTRA снизил налоги на личное имущество, уплачиваемые гражданами, на 27,5%, 47,5% и 70% соответственно, с компенсацией, выплачиваемой округу Содружеством. Согласно первоначально утвержденному плану, налоги, уплачиваемые физическими лицами, должны были быть снижены на 100% в 2003 финансовом году. Однако из-за более низкого, чем ожидалось, роста доходов Общего фонда Содружества уровень возмещения оставался на уровне 70% в период с 2003 финансового года по 2006 финансовый год.
Генеральная ассамблея 2004 г. одобрила закон, ограничивающий возмещение налога на личное имущество по всему штату на уровне 9 долларов США.50 миллионов в 2007 финансовом году и позже. Ассигнования округа Фэрфакс были установлены в размере 211,3 миллиона долларов на основе доли округа в налоговых сборах штата за 2004 год. Каждый год сотрудники округа должны определять процент возмещения на основе фиксированного возмещения расходов округом от штата и оценки количества и стоимости транспортных средств, которые будут иметь право на налоговые льготы.
Ставки возмещения PPTRA по годам
| финансовый год | Налоговый год | % Возмещение |
| 2024 финансовый год | 2023 | 51,0% |
| 2023 финансовый год | 2022 | 49,5% |
| 2022 финансовый год | 2021 | 57,5% |
| 2021 финансовый год | 2020 | 58,5% |
| 2020 финансовый год | 2019 | 59,0% |
| 2019 финансовый год | 2018 | 60,0% |
| 2018 финансовый год | 2017 | 60,5% |
| 2017 финансовый год | 2016 | 62,0% |
| 2016 финансовый год | 2015 | 62,0% |
| ФГ 2015 | 2014 | 62,0% |
| 2014 финансовый год | 2013 | 63,0% |
| 2013 финансовый год | 2012 | 63,0% |
| 2012 финансовый год | 2011 | 68,0% |
| 2011 финансовый год | 2010 | 70,0% |
| 2010 финансовый год | 2009 | 70,0% |
| 2009 финансовый год | 2008 | 68,5% |
| 2008 финансовый год | 2007 | 67,0% |
| 2007 финансовый год | 2006 | 66,7% |
| 2006 финансовый год | 2005 | 70,0% |
| 2005 финансовый год | 2004 | 70,0% |
| 2004 финансовый год | 2003 | 70,0% |
| 2003 финансовый год | 2002 | 70,0% |
| 2002 финансовый год | 2001 | 70,0% |
| 2001 финансовый год | 2000 | 47,5% |
| 2000 финансовый год | 1999 | 27,5% |
| 1999 финансовый год | 1998 | 12,5% |
Налоги на транспортные средства — адвалорный налог на титул (TAVT) и ежегодный адвалорный налог
В Грузии существует два вида налогов на имущество транспортных средств:
- TAVT — применяется к большинству транспортных средств, приобретенных 1 марта 2013 г. или позднее , с некоторыми исключения
- Ежегодный адвалорный налог — применяется к большинству автомобилей, приобретенных до 1 марта 2013 г., а также к автомобилям без правового титула
или позднее , с некоторыми исключенияСсылки на налог на транспортные средства
Налог на добавленную стоимость (TAVT)
Текущая ставка TAVT составляет 6,6% от справедливой рыночной стоимости автомобиля.
Налог на стоимость имущества (TAVT) вступил в силу 1 марта 2013 года. TAVT — это единовременный налог, который уплачивается в момент получения права собственности на транспортное средство. Он заменил налог с продаж и ежегодный адвалорный налог (ежегодный налог на автотранспортные средства) и уплачивается каждый раз при передаче права собственности на транспортное средство или при первой регистрации транспортного средства в Грузии новым резидентом.
Исключения TAVT
- Незарегистрированные транспортные средства и прицепы освобождены от TAVT, но облагаются ежегодным налогом на стоимость.
- Новые резиденты Грузии платят TAVT по ставке 3% (Закон Новой Грузии вступает в силу 1 июля 2019 г.).
- Семейный перевод — требуется форма MV-16 Аффидевит для подтверждения ближайших родственных связей:
- Если транспортное средство в настоящее время находится в системе TAVT, член семьи может заплатить льготную ставку TAVT в размере 0,5% от справедливой рыночной стоимости транспортного средства.
Если транспортное средство в настоящее время находится в системе ежегодного адвалорного налога, у члена семьи есть возможность остаться на ежегодной адвалорной налоговой системе ИЛИ платить полную единовременную TAVT.
- Наследство — Требуется свидетельство о наследовании T-20:
- Если транспортное средство в настоящее время находится в системе TAVT, член семьи может заплатить льготную ставку TAVT в размере 0,5% от справедливой рыночной стоимости транспортного средства.
Если транспортное средство в настоящее время находится в системе ежегодного адвалорного налога, у члена семьи есть возможность остаться на ежегодной адвалорной налоговой системе ИЛИ платить полную единовременную TAVT.
- Узнайте больше о транспортных средствах, унаследованных или приобретенных в собственность.
- Военнослужащий-нерезидент Требуется форма заявления под присягой PT-472NS.
- Некоторые ветераны вооруженных сил освобождаются от TAVT (требуется форма MV-30 «Аффидевит грузинского ветерана для помощи и местные сборы TAVT и военная документация»):
- Ветераны-инвалиды получают компенсацию в размере 100%
- Военнопленные
- Получатели Пурпурного Сердца
- Получатели Почетной медали
- Public Safety-First Responders — разрешено освобождение от TAVT при максимальной справедливой рыночной стоимости в размере 50 000 долларов США для всех транспортных средств, которые он или она регистрирует в течение любого трехлетнего периода.
- Требуемая документация: MV-PSFR-TAVT Служба экстренного реагирования в сфере общественной безопасности Заявление об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость Заявление и письмо о присуждении от Департамента административных услуг лицу или супругу(е), получающему выплаты в связи со смертью или инвалидностью
- Применяется к сотруднику правоохранительных органов, пожарному, государственному медицинскому работнику скорой помощи или пережившему супругу такого лица, оказывающего первую помощь, получающим компенсационные выплаты от Департамента административных служб в связи с определенными травмами или смертью, произошедшими при исполнении служебных обязанностей
Годовой адвалорный налог
Найдите предполагаемый годовой адвалорный налог на транспортное средство, не подпадающее под TAVT.