Когда перечисляют отпускные по закону 2018: Когда должны выплатить отпускные по закону

Изменения по НДФЛ с 2023 года — новые сроки уплаты, отчетности

Содержание

• Определение даты получения дохода
• Сроки уплаты НДФЛ с 2023 года
• «Переходный период»
• Уведомление налоговых органов
• НДФЛ за счет налогового агента
• Порядок предоставления отчетности с 2023 года

Определение даты получения дохода

Обязанность по удержанию НДФЛ зависит от даты получения дохода. С 1 января 2023 года изменяется дата фактического получения дохода в виде заработной платы. Сейчас — это последний день месяца, за который она начислена, поэтому при выплате зарплаты за первую часть месяца (аванс) НДФЛ не удерживается. А с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в общем порядке — как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. «Специальную зарплатную норму» — пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ упразднят.

Таким образом, удерживать НДФЛ нужно будет при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), не зависимо от его вида, в том числе с заработной платы за первую половину месяца (с аванса).

Сроки уплаты НДФЛ с 2023 года

В настоящий момент срок уплаты НДФЛ зависит от того, с каких именно доходов он был удержан. Например, НДФЛ, удержанный при выплате заработной платы, премий, материальной помощи и т.п. перечисляется не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты. НДФЛ, удержанный с отпускных и пособий — не позднее последнего дня месяца, в котором эти доходы выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). С 1 января 2023 значение будет иметь лишь дата исчисления и удержания НДФЛ (п.  6 ст. 226 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2023).

Удержанный налог будет перечисляться в бюджет в составе единого налогового платежа (пп. «а» п. 13 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ):

• не позднее 28-го января — НДФЛ, удержанный с выплаченного дохода в период с 1 по 22 января;
• не позднее 28-го числа текущего месяца — сумма удержанного налога, с дохода, выплаченного в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
• не позднее последнего рабочего дня календарного года — сумма удержанного налога с выплаченного дохода за период с 23 по 31 декабря.

При таком подходе уплаты НДФЛ на конец налогового периода (на 31 декабря) у налогового агента не должно быть долга перед бюджетом.

Бухгалтеру придется привыкнуть, что НДФЛ платится не за календарный месяц, а за период с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца и только по окончании календарного года налоговый период будет совпадать с календарным.

«Переходный период»

В какой срок нужно уплатить НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных в течении декабря 2022 года, с заработной платы за декабрь 2022 года?

По ныне действующим правилам, установленным НК РФ, срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий выпадает на 31 декабря 2022 года. Но это выходной день, а значит срок должен быть перенесен на первый рабочий день — 9 января 2023 года. В какой срок перечислять НДФЛ — по «старым» правилам или по «новым»?

По мнению автора, НДФЛ следует перечислить «по-старому» — не позднее 9 января, поскольку НДФЛ с отпускных и пособий был удержан по старым правилам и формальный срок уплаты выпадал на день, в которые новые правила перечисления НДФЛ еще не действовали. Но даже если чиновники дадут обратные разъяснения, т.е. разъяснят, что нужно заплатить «отпускной» НДФЛ не позднее 28 января 2023 года, вы не пропустите сроки уплаты.

Такой же принцип можно применить к заработной плате за декабрь 2022 года, выплаченной в последних числах декабря. Если, например, зарплата будет выплачена 30 декабря 2022, НДФЛ с нее нужно перечислить не позднее 31 декабря 2022. С учетом выходного дня срок уплаты этого налога «перетечет» на 9 января 2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). И как уже говорилось, налоговому агенту безопаснее перечислить НДФЛ в этот срок.

Если же зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, то НДФЛ в бюджет необходимо перечислить по новым правилам: не позднее 28 января 2023, а так как 28 января совпадает с выходным днем, то срок перенесется на 30 января 2023 года.

Более того, Минфин разъяснил (письмо от 14.09.2022 № 03-04-06/88989), что если в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего года (в другом налоговом периоде), то такой доход относится к другому налоговому периоду. Следовательно, зарплата за декабрь 2022 г. выплаченная в первой половине января 2023 г. будет относиться к доходам 2023 г. Соответственно в справке 2-НДФЛ за 2022 год такую выплату отражать не будем.

Уведомление налоговых органов

С 2023 года у налоговых агентов появилась новая обязанность. Не позднее 25 числа текущего месяца нужно будет подавать уведомление об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ в редакции 01.01.2023 года). Налоговые агенты по НДФЛ указывают в уведомлении информацию о суммах налога, исчисленного и удержанного ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу подачи уведомления, по 22-е число текущего месяца. В отношении НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

Это необходимо для зачета уплаченного единого налогового платежа именно в счет уплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ и действует в 2022 году. Не исключено, что с 2023 года форму уведомления могут обновить.

НДФЛ за счет налогового агента

Утратит силу п.9 ст.226 НК РФ «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается». С 2023 года НДФЛ может перечисляться налоговым агентом до его удержания с доходов налогоплательщиков.

Порядок предоставления отчетности с 2023 года

Согласно п.2 ст.230 НК РФ в редакции, которая вступит с силу 1 января 2023 года налоговые агенты ежеквартально будут представлять расчет сумм налога на доходы физических лиц:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля — об удержанных суммах налога в период с 1 января по 22 марта включительно, в том числе об НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года, если она выплачена в январе 2023 года;
• за полугодие — не позднее 25 июля — об удержанных суммах налога в период с 1 января по 22 июня включительно;
• за 9 месяцев — не позднее 25 октября — об удержанных суммах налога в период с 1 января по 22 сентября включительно;
• по итогам 2023 года — не позднее 26 февраля 2024 года (25 февраля-воскресенье) — об удержанных суммах налога в период с 1 января по 31 декабря включительно.

В состав отчетности

по итогам года включается документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных за 2023 год по каждому физическому лицу.

Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753 @») внесены поправки в форму 6-НДФЛ.

Поправки связаны с переходом на уплату единого налогового платежа и корректировкой сроков перечисления НДФЛ. Среди новшеств можно выделить такие как:

1. существенно изменился разд. 1. Сроков перечисления налога теперь в форме 6-НДФЛ нет, так как они определены четко налоговым кодексом — 28 число каждого календарного месяца.
2. в разд. 2 добавили строку 161, где следует отразить налог, который подлежит перечислению за последние 3 месяца отчетного периода.

Напомним, что до 2023 года срок предоставления отчетности по НДФЛ по итогам года — не позднее 1 марта. Так как с 1 января 2023 года изменились сроки предоставления отчетности рекомендуем, во избежании споров с контролирующими органами отчитаться по итогам года в новые сроки — не позднее 27 февраля 2023 года (25 февраля выходной день). Разъяснений чиновников пока нет.

Итак, можно сделать вывод, что работа, бухгалтера, отвечающего за НДФЛ станет сложнее: больше отчетных форм, новые сроки перечисления и удержания НДФЛ и другие нюансы. Для того, чтобы облегчить вступление в «новый порядок НДФЛ» и своевременно решать «горячие» вопросы, в т.ч. получать помощь при подготовке отчетности, станьте участником Круглых столов и закрытого телеграмм-чата, где вы найдете ответы на «горячие» вопросы. Оформите подписку «В курсе дела» или абонемент «Хочу все знать».

Мероприятия

НДС, налог на прибыль: актуальные изменения 2023

Я работал во время отпуска. Вернут ли мне отпускные? — Evil HR Lady

У меня есть несколько вопросов относительно отпуска для освобожденных сотрудников. Недавно я предоставил 40 часов отпуска, одобренных моим начальником. Во время моего отпуска я получил много запросов на различные задачи, которые были нужны моему начальнику. Он отправлял запросы по электронной почте, текстовым сообщениям и в Teams. Поэтому во время отпуска я потратил время на изучение того, что он просил, и отправил ему информацию.

Почему я должен быть состыкован со своего отпуска, если технически я все еще работаю? Мой начальник никогда не говорил, что запросы могут подождать, пока я не вернусь из отпуска. Он сказал, что ему нужна информация как можно скорее. Должен ли я потребовать, чтобы мне вернули отпуск или, по крайней мере, время, которое я потратил на работу во время отпуска? Очень ценю вашу помощь с этими вопросами!

 

Этот ответ был бы совсем другим, если бы я писал вашему менеджеру. Но раз уж я пишу вам, то вот оно.

Федеральный закон не регламентирует время отпуска. Компании не обязаны предлагать отпуск, и они могут устанавливать правила вокруг него по своему усмотрению, если эти правила не являются нарушением закона. (Мужчины могут взять отпуск, а женщины — нет, что является примером нелегальной политики в отношении отпусков.)

Многие освобожденные сотрудники и многие менеджеры освобожденных сотрудников считают нормальным отвечать на несколько электронных писем и время от времени звонить во время отпуска. . На практике меня все устраивает. Теоретически я категорически против. Это определенно ситуация «делай то, что я говорю, а не то, что я делаю». Я бы с радостью ответил на несколько электронных писем, находясь в отпуске, но не ожидал, что это сделает кто-то другой, и я бы сказал менеджерам, чтобы их сотрудники устроили настоящий отпуск.

Я считаю, что это вполне нормально. Никто не поднимает брови, когда немного поработает в отпуске. (Мы должны, но мы этого не делаем.)

Однако, если это нечто большее, чем «небольшая работа», вам обязательно следует обратиться к своему боссу. Если вы тратили часы каждый день на работу, он должен восстановить часть вашего отпуска. (Иногда освобожденные сотрудники заявляют, что если они проработали 15 минут, то им вообще не нужно брать отпуск на этот день. Они основывают это на правиле «прикоснуться к стене», согласно которому вы должны работника на полный рабочий день, если они вообще выполняли какую-либо работу.Однако требование состоит только в том, чтобы заплатить человеку, а не в том, что это не может засчитываться в отгул.)

Поговорите со своим начальником, объясните, сколько вы работали, и попросите восстановить разумное количество вашего ВОМ. Разумный начальник должен быть готов на это.

Затем поговорим о границах и ожиданиях на будущее. Ваш босс всегда может ожидать, что вы будете доступны во время отпуска. Ваш босс может быть шокирован тем, что вы чувствовали давление, чтобы выполнять работу. Это может быть что-то среднее. Чего у вас нет, так это четкого понимания ожиданий и границ. И это то, что вам нужно иметь в этой должности.

Итак, спросите какое-то время назад (в зависимости от того, сколько вы работали) и получите четкое представление о границах будущих отпусков. Если ожидания вашего босса не сработают на вас, то пришло время найти новую работу и двигаться дальше.

Изображение Photo Mix с сайта Pixabay. Работа отличается и для многих людей становится все менее безопасной. Многие работники изо всех сил пытаются прокормить свои семьи, работая неполный рабочий день, работая по контракту или работая за минимальную заработную плату, и многие другие не имеют возможности отгулов из-за болезни.

Чтобы решить эту меняющуюся рабочую среду, 22 ноября 2017 года был принят Закон «О справедливых рабочих местах, лучших рабочих местах»

. Закон о трудовых отношениях 1995 года и Закон о гигиене и безопасности труда , включая повышение минимальной заработной платы и предоставление работникам:

• равной оплаты за равный труд на основе статуса занятости и статуса работника по назначению
• уведомление за одну неделю или оплата вместо уведомления для сотрудников агентств временной помощи, если долгосрочные контракты заканчиваются досрочно
• правила более справедливого графика
• минимум трехнедельный отпуск после пяти лет работы у одного и того же работодателя
• до 10 отдельные дни отпуска и до 15 недель отпуска без страха потери работы, если работник или его ребенок подверглись или угрожают насилием в семье или сексуальном насилии
• расширенный личный отпуск по чрезвычайным ситуациям на все рабочие места независимо от количества работников
• Неоплачиваемый отпуск по уходу за тяжелобольным членом семьи

Минимальная заработная плата

Общая минимальная заработная плата увеличена до 14 долларов США в час с 1 января 2018 года и увеличится до 15 долларов США с 1 января 2019 года.

Узнать больше о наших изменениях в минимальной заработной плате.

Равная оплата за равный труд

Что изменилось с 1 апреля 2018 г.

За некоторыми исключениями работодатели не могут платить :

1. на одного работника меньше, чем на другого, потому что их статус занятости отличается, если оба человека выполняют одинаковую работу. Разница в статусе занятости может включать:
   • количество часов, регулярно отработанных работниками
   • срок занятости, такой как постоянная, временная, сезонная или случайная
2. работники, назначенные им меньше, чем то, что выплачивается работникам, нанятым напрямую по бизнес-клиенту, , если оба выполняют одинаковую работу.

Равный труд означает выполнение работниками:

• по существу одинаковая работа в том же учреждении
• их работа требует практически одинаковых навыков, усилий и ответственности
• работа выполняется в аналогичных условиях труда попросить своего работодателя пересмотреть размер их заработной платы. Работодатель должен ответить либо:
  1. скорректировав заработную плату работника
  2. предоставив работнику письменный ответ с изложением причин, по которым он не согласен с убеждением работника в том, что правила были нарушены

  Исключения

  Это правило не распространяется на работодателей, если разница в ставке заработной платы производится на основе:

  • системы стажа или заслуг
  • системы, которые измеряют заработок по количеству или качеству продукции
  • прочие факторы (пол и статус занятости исключением не являются)

  Вступает в силу

  Вступает в силу с 1 апреля 2018 г.

  Агентства временной помощи

  Что изменилось

  Агентства временной помощи теперь обязаны письменно уведомлять своих сотрудников не менее чем за одну неделю или платить вместо уведомления, если задание, первоначально рассчитанное на три месяца или дольше, заканчивается досрочно.

  Если агентство временной помощи уведомляет менее чем за одну неделю, они должны выплатить заработную плату, которую сотрудник имел бы право получить, если бы уведомление было сделано за одну неделю.

  Агентство временной помощи не обязано уведомлять или платить вместо этого, если оно предложило сотруднику другое назначение, которое было разумным и длилось не менее одной недели.

  Узнайте больше о правилах агентства временной помощи в соответствии с Законом о стандартах занятости , 2000 .

  Исключения

  Агентства не обязаны уведомлять или платить вместо уведомления, если имеет место:

  • умышленное неправомерное поведение назначенного работника
  • непредвиденное событие, которое делает невозможным выполнение задания
  • или задание прекращено из-за забастовки или локаута в месте выполнения задания

  Вступает в силу

  Вступает в силу 1 января 2018 г. как только они были наняты для три месяца, не опасаясь наказания

• отказываются от смены, если их работодатель просит их работать с уведомлением менее чем за 96 часов, не опасаясь возмездия, за некоторыми исключениями

Работодатели также будут обязаны выплатить работникам заработную плату за три часа работы если работник:

• регулярно работает более трех часов в день, является на работу и работает менее трех часов или вообще не работает (например, смена сокращена короткий)
• смена отменяется в течение 48 часов от запланированного времени начала, за некоторыми исключениями
• запланирована на дежурство, но, несмотря на готовность к работе, либо не вызывается на работу, либо работает менее трех часов . Это потребуется для каждого 24-часового периода, в течение которого сотрудник находится на вызове

Исключения

Отмены

Работодатели не обязаны платить за отмененную смену, если они не смогли предоставить работу из-за:

• пожара, молнии, отключения электроэнергии, урагана или подобных причин, не зависящих от них или
• работа работника зависит от погоды, и работодатель не может предоставить работу по причинам, связанным с погодой

Правило трех часов

были не в состоянии обеспечить работу из-за пожара, молнии, сбоя в подаче электроэнергии, урагана или подобных причин, не зависящих от них.

Отказ от смены с уведомлением менее чем за 96 часов

Работники не могут отказаться от смены, если причина, по которой работодатель просит их работать или быть на связи, заключается в:

• ликвидации чрезвычайной ситуации
• угроза общественной безопасности
• обеспечить непрерывное предоставление основных общественных услуг, независимо от того, кто предоставляет эти услуги

Правила оплаты по вызову

сотрудник находится на дежурстве, чтобы обеспечить непрерывное предоставление основных государственных услуг, независимо от того, кто предоставляет эти услуги и сотрудник не был обязан работать.

Вступает в силу

Изменения в графике вступают в силу с 1 января 2019 года. работодатель.

Узнайте больше об отпуске и оплате в соответствии с Законом о стандартах занятости от 2000 г. .

Вступает в силу

Это вступило в силу с 1 января 2018 года.

Отпуск по личным обстоятельствам

Что изменилось

Ранее некоторые работники имели право каждый календарный год брать до 10 дней неоплачиваемого отпуска с сохранением рабочего места по причине болезни, травмы и другие чрезвычайные ситуации / неотложные дела. Но эти правила распространялись только на рабочие места с 50 и более сотрудниками.

Теперь законодательство требует, чтобы все работодатели предоставляли всем работникам 10 дней личного отпуска в связи с чрезвычайными ситуациями в году, включая два оплачиваемых дня, если работник проработал одну неделю или дольше (7 дней).

Узнайте больше о личном экстренном отпуске в соответствии с Законом о стандартах занятости от 2000 года .

Вступает в силу

Вступает в силу с 1 января 2018 г.

Отпуск в связи с насилием в семье или сексуальным насилием

Что изменилось

Сотрудник, проработавший не менее 13 недель подряд, теперь имеет право на дней отпуска и до 15 недель отпуска, если работник или его ребенок подвергаются домашнему или сексуальному насилию или угрозе домашнего или сексуального насилия. Первые пять дней отпуска каждый календарный год оплачиваются, остальные не оплачиваются.

Узнайте больше об отпуске, связанном с домашним насилием или сексуальным насилием, в соответствии с Законом о стандартах занятости от 2000 года .

Вступает в силу

Вступает в силу 1 января 2018 г.

Неправильная классификация сотрудников

Что изменилось

Работодатели не могут ошибочно классифицировать сотрудников как независимых подрядчиков. Это относится к случаям, когда работодатели обращаются с работниками так, как будто они работают не по найму и не имеют права на защиту стандартов занятости. В случае возникновения спора работодатель должен будет доказать, что физическое лицо не является работником.

Вступает в силу

Вступает в силу 27 ноября 2017 г.

Обувь на высоком каблуке

Что изменилось

В соответствии с Законом об охране труда и технике безопасности работодатели не могут требовать от работников ношения обуви с повышенным каблуки (например, высокие каблуки), если только они не необходимы для безопасности работника.

Исключения

Это не относится к работодателям работников индустрии развлечений и рекламы.

вступит в силу

Это вступило в силу 27 ноября 2017 года.

Как мы применяем Закон о стандартах занятости

Что меняется

. Мы усиливаем применение, чтобы следить за этими новыми правилами, в том числе:

Мы стремимся к обеспечению соблюдения, чтобы следить за этими новыми правилами, включая:

.

• сосредоточение внимания на работодателях, которые ведут недобросовестную конкуренцию, нарушая закон
• защита большинства работодателей, которые соблюдают правила, от недобросовестной конкуренции со стороны работодателей, которые этого не делают
• запуск программы обучения сотрудников и представителей малого и среднего бизнеса их правам и обязанностям в соответствии с Законом о стандартах занятости от 2000 г.

  No related posts.