Cписок контингентов подлежащих периодическим медицинским осмотрам 2021
Периодические медосмотры для сотрудников некоторых предприятий являются обязательными. В обиходе такие осмотры часто называют диспансеризацией или профосмотром. Перечень сотрудников, подлежащих обязательным профосмотрам, оформляется специальным документом — списком. Какие сотрудники должны в него попадать, как правильно его оформить и куда направить? Ответить на эти вопросы вам поможет материал ppt.ru.
Законодательные основы
Целью обязательных периодических медосмотров в соответствии со ст. 213 ТК являются:
- Определение пригодности работников к выполнению трудовых обязанностей и для предупреждения профзаболеваний. Данные цели профосмотров установлены для сотрудников, труд которых связан с опасными или вредными условиями труда.
- Охрана здоровья населения — актуально для сотрудников организаций, деятельность которых связана с населением.
Порядок осуществления медицинских осмотров регулируется Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ и Приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н. В Приказе установлены перечень профессий, подлежащих периодическим медицинским осмотрам, и вредные производственные факторы, при наличии которых профосмотры являются обязательными. Также в нем указаны:
- периодичность прохождения и порядок их проведения;
- перечень врачей-специалистов, которых необходимо пройти в рамках медосмотра;
- перечень лабораторных и иных исследований в рамках медосмотра;
- перечень медицинских противопоказаний для данного вида профессий или для работающих в условиях конкретных вредных факторов.
Материалы по теме
Следует учитывать, что медосмотры сотрудников, указанных в Приказе № 302н, осуществляется за счет собственных средств работодателя в соответствии со ст. 212 ТК РФ. В период прохождения сотрудником обязательного профосмотра за ним сохраняется средний заработок в соответствии со ст. 185 ТК РФ.
Пошаговый алгоритм организации и проведения медосмотра
Процедура организации обязательных периодических медосмотров стандартна и включает в себя следующие шаги:
- Должностное лицо организации (обычно кадровик) готовит список контингентов, подлежащих периодическим медицинским осмотрам.
- Организация заключает договор с лицензированным медучреждением на прохождение обязательных медицинских осмотров.
- Кадровик (или специалист по охране труда) составляет поименный список лиц, подлежащих периодическим медицинским осмотрам в обязательном порядке.
- Медучреждение разрабатывает календарный план проведения профосмотров и согласовывает его с организацией-работодателем.
- Работодатель знакомит сотрудников с календарным планом прохождения диспансеризации. Чаще всего это происходит путем издания приказа о направлении на диспансеризацию с указанием срока его прохождения.
- Каждый работник из списка получает направление на осмотр.
- Каждый сотрудник в установленный в Приказе срок сдает работодателю результат профосмотра и заключительный акт по результатам медосмотра, полученный в медучреждении.
Важный этап — подготовка списков
Рассмотрим более подробно действия работодателя в отношении первого шага процедуры, а именно — как в соответствии с требованиями Приказа № 302н формируется контингент работников, подлежащих периодическим медицинским осмотрам.
В списке контингента обязательно указать:
- Наименование профессии (должности) сотрудника, перечисленной в Приложении № 2 к Приказу № 302н.
- Наименование вредного производственного фактора, в соответствии с Приложением № 1 к Приказу № 302н. Вредные факторы могут быть установлены в соответствии с п. 20 Приказа на основании:
- результатов аттестации или спецоценки рабочих мест по условиям труда;
- лабораторных исследований и испытаний, полученных в рамках контрольно-надзорной деятельности, производственного лабораторного контроля;
- эксплуатационной, технологической и иной документации на машины, механизмы, оборудование, сырье и материалы, применяемые работодателем при осуществлении производственной деятельности.
Унифицированной формы списка контингента лиц на медосмотр законодательством не установлено. Предлагаем вам образец контингента лиц, подлежащих периодическим медицинским осмотрам.
Утвержденный руководителем список контингента в течение 10 дней направляется в местное отделение Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (Роспотребнадзор) (п. 21 Приказа 302н).
Первый шаг в организации процедуры обязательных периодических профосмотров очень важен. В случае если работодателем не определен контингент лиц, подлежащих периодическому медосмотру, и списки не были предоставлены в органы Роспотребнадзора, организация может быть привлечена к ответственности по ст. 6.3 КоАП РФ за нарушение законодательства в области обеспечения санэпидемблагополучия населения. Данное обстоятельство подтверждается и судебной практикой (по делу № А60-47002/2013).
Контингент работников, подлежащих периодическим медицинским осмотрам (образец документа)
Правовые документы
| Управление подписками | /_layouts/images/ReportServer/Manage_Subscription.gif | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/ManageSubscriptions.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x80 | 0x0 | FileType | rdl | 350 |
| Управление источниками данных | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/DataSourceList.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x20 | FileType | rdl | 351 | |
| Управление параметрами | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/ParameterList.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x4 | FileType | rdl | 352 | |
| Управление параметрами обработки | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/ReportExecution.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x4 | FileType | rdl | 353 | |
| Просмотр журнала отчета | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/ReportHistory.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x40 | FileType | rdl | 354 | |
| Просмотр зависимых элементов | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/DependentItems.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x4 | FileType | rsds | 350 | |
| Изменить определение источника данных | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/SharedDataSource.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x4 | FileType | rsds | 351 | |
| Просмотр зависимых элементов | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/DependentItems.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x4 | FileType | smdl | 350 | |
| Управление отчетами с дополнительной информацией | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/ModelClickThrough.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x4 | FileType | smdl | 352 | |
| Управление безопасностью элементов модели | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/ModelItemSecurity.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x2000000 | FileType | smdl | 353 | |
| Повторно создать модель | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/GenerateModel.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x4 | FileType | smdl | 354 | |
| Управление источниками данных | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/DataSourceList.aspx?list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x20 | FileType | smdl | 351 | |
| Загрузить в построителе отчетов | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/RSAction.aspx?RSAction=ReportBuilderModelContext&list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x2 | FileType | smdl | 250 | |
| Изменить в построителе отчетов | /_layouts/images/ReportServer/EditReport.gif | /prof/ou5/_layouts/ReportServer/RSAction.aspx?RSAction=ReportBuilderReportContext&list={ListId}&ID={ItemId} | 0x0 | 0x4 | FileType | rdl | 250 |
| Редактировать в веб-обозревателе | /_layouts/images/icxddoc.gif | /prof/ou5/_layouts/formserver.aspx?XsnLocation={ItemUrl}&OpenIn=Browser | 0x0 | 0x1 | FileType | xsn | 255 |
| Редактировать в веб-обозревателе | /_layouts/images/icxddoc.gif | /prof/ou5/_layouts/formserver.aspx?XmlLocation={ItemUrl}&OpenIn=Browser | 0x0 | 0x1 | ProgId | InfoPath.Document | 255 |
| Редактировать в веб-обозревателе | /_layouts/images/icxddoc.gif | /prof/ou5/_layouts/formserver.aspx?XmlLocation={ItemUrl}&OpenIn=Browser | 0x0 | 0x1 | ProgId | InfoPath.Document.2 | 255 |
| Редактировать в веб-обозревателе | /_layouts/images/icxddoc.gif | /prof/ou5/_layouts/formserver.aspx?XmlLocation={ItemUrl}&OpenIn=Browser | 0x0 | 0x1 | ProgId | InfoPath.Document.3 | 255 |
| Редактировать в веб-обозревателе | /_layouts/images/icxddoc.gif | /prof/ou5/_layouts/formserver.aspx?XmlLocation={ItemUrl}&OpenIn=Browser | 0x0 | 0x1 | ProgId | InfoPath.Document.4 | 255 |
| Просмотр в веб-обозревателе | /_layouts/images/ichtmxls.gif | /prof/ou5/_layouts/xlviewer.aspx?listguid={ListId}&itemid={ItemId}&DefaultItemOpen=1 | 0x0 | 0x1 | FileType | xlsx | 255 |
| Просмотр в веб-обозревателе | /_layouts/images/ichtmxls.gif | /prof/ou5/_layouts/xlviewer.aspx?listguid={ListId}&itemid={ItemId}&DefaultItemOpen=1 | 0x0 | 0x1 | FileType | xlsb | 255 |
| Снимок в Excel | /_layouts/images/ewr134.gif | /prof/ou5/_layouts/xlviewer.aspx?listguid={ListId}&itemid={ItemId}&Snapshot=1 | 0x0 | 0x1 | FileType | xlsx | 256 |
| Снимок в Excel | /_layouts/images/ewr134.gif | /prof/ou5/_layouts/xlviewer.aspx?listguid={ListId}&itemid={ItemId}&Snapshot=1 | 0x0 | 0x1 | FileType | xlsb | 256 |
Тест по «Медицине»
в) предупреждение
г) все перечисленное
д) ничего из перечисленного
24. Целью
периодических медицинских
а) динамическое наблюдение за состоянием здоровья работников, занятых на вредных работах и на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами профессиональных вредностей и неблагоприятных условий труда
б) своевременное выявление начальных признаков профессиональных заболеваний, ранних признаков воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на состояние здоровья работников, формирования групп риска
в) выявление общих
г) своевременное проведение профилактических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение здоровья и восстановление трудоспособности работников
д) все перечисленное
25. Заключение о профессиональной пригодности поступающего на работу после предварительного медицинского осмотра выдает:
а) санитарный врач по гигиене труда ТО Роспотребнадзора
б) работодатель
в) узкие специалисты
г) профпатолог
д) все перечисленное
26. Лицом, согласующим контингенты и поименные списки лиц, подлежащих периодическому медицинскому осмотру, является:
а) участковый терапевт
б) инженер по технике
в) главный инженер предприятия
г) врач ТО Роспотребнадзора
д) профпатолог
27. Основополагающим
документом о проведении
а) если верно 1 и 2
б) если верно 2 и 3
в) если верно 3 и 4
г) если верно 4 и 5
д) если верно 1 и 5
28. Оптимальным
местом проведения
а) если верно 1 и 2
б) если верно 2 и 3
в) если верно 3 и 4
г) если верно 1 и 3
д) если верно 1 и 4
29. Составление календарного плана проведения ПМО осуществляет:
а) врач ТО Роспотребнадзора
б) участковый терапевт
в) инженер по технике
г) главный инженер предприятия
д) главный врач ЛПО
30. Составление заключительного акта о проведении ПМО осуществляют: 1)инженер по технике безопасности; 2)директор предприятия; 3)председатель профкома; 4)врач ТО Роспотребнадзора; 5)цеховой врач
а) если верно 1 и 2
б) если верно 2 и 3
в) если верно 3 и 4
г) если верно 4 и 5
д) если верно 1 и 5
31. Какие
документы входят в
а) санитарно-гигиеническая характеристика условий труда, представленная ТО Роспотребнадзора
б) копия трудовой книжки
в) выписка из амбулаторной
карты с указанием
г) данные периодических медицинских осмотров
д) все перечисленное
32. Специалистам каких медицинских учреждений дано право первичной связи заболевания легких с профессией:
а) пульмонолог
б) федеральный и
в) территориальный врач профпатолог
г) участковый терапевт
д) кандидаты и доктора
33. Какой специалист может занимать должность врача-профпатолога:
а) врач, имеющий высшее медицинское образование по специальности «лечебное дело»
б) врач, имеющий высшее медицинское образование по специальности «медико-профилактическое дело»
в) врач-лечебник, прошедший первичную специализацию по профпатологии
г) врач, имеющий высшее медицинское образование по специальности «лечебное дело» и прошедший первичную специализацию по профпатологии
д) верно в) и г)
34. Как часто рабочие «вредных» производств согласно приказу № 302н МЗ и СР РФ должны направляться в центр профпатологии для проведения ПМО:
а) один раз в год
б) один раз в три года
в) один раз в пять лет
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
35. Каким приказом МЗ и СР РФ предусмотрен порядок проведения предварительных и периодических медицинских осмотров работников и медицинские регламенты допуска к профессии:
а) № 90
б) № 130
в) № 286
г) № 320н
д) верно а) и г)
36. Каким
нормативным документом
а) приказом № 275
б) приказом № 286
в) приказом № 83
г) приказом № 320н
д) верно в) и г)
37. Каким документом утвержден Перечень вредных, опасных веществ и производственных факторов, а также работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры работников:
а) приказом № 286
б) приказом № 280
в) приказом № 320н
г) приказом № 83
д) верно в) и г)
38. Приказ № 302н МЗ и СР РФ определяет:
а) перечень вредных и опасных производственных факторов
б) медицинские
в) врачей-специалистов, участвующих в проведении осмотров
г) необходимые лабораторные и функциональные исследования при предварительных и периодических медицинских осмотрах
д) все перечисленное
39. Список профессиональных
заболеваний с Инструкцией по
его применению является
а) приказу № 130
б) приказу № 320н
в) приказу № 525
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
40. При предварительном
медицинском осмотре
а) флюорография органов
б) рентгенография органов
в) рентгенография
органов грудной клетки в
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
41. С какой периодичностью должны проводиться осмотры работников вредных профессий в центрах профпатологии:
а) один раз в пять лет
б) один раз в три года
в) один раз в год
г) по показаниям
д) все вышепернечисленное
42. Кто определяет
контингенты, подлежащие
а) ТО Роспотребнадзора
б) работодатель
в) профсоюзная организация предприятия
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
43. Работникам, которым противопоказана
работа с вредными и опасными
веществами и
а) заключение врачебной комиссии — ВК
б) заключение бюро медико-
в) и то, и другое
г) ни то, и ни другое
д) все перечисленное
44. В случаях
установления признаков
а) медико-санитарную часть
б) центр профпатологии
в) диагностический центр
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
45. Кем могут
быть направлены на
а) больным, не согласным с
решением вопросов
б) администрацией предприятия
в) врачебной комиссией ЦПП
г) профсоюзной организацией
д) все перечисленное
46. Основным
документом, подтверждающим
а) трудовая книжка
б) выписка из истории болезни
в) карта эпидемиологического обследования
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
47. Все лица
с выявленными
а) лечащего врача
б) врача-специалиста по
в) врача-профпатолога
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
48. Кто несет
административную и
а) работодатель
б) лечебно-профилактическая организация
в) лечащий врач
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
49. Какие
заболевания являются общими
медицинскими
а) злокачественные новообразования
б) гипертоническая болезнь III ст.
в) болезни сердца с
г) бронхиальная астма
д) все перечисленное
50. Определение
степени утраты
а) на центры профпатологии
б) на ВК врачебные комиссии)
в) на бюро МСЭ (бюро медико-социальной экспертизы)
г) ни один из перечисленных
д) все перечисленное
51. Признание заболевания профессиональным:
а) всегда означает нарушение общей трудоспособности
б) не всегда означает
в) и то, и другое
г) ни то, и ни другое
д) все перечисленное
52. Рекомендации
о необходимости прекращения
работы в конкретных
а) при начальных формах
б) при легких формах
SEC.gov | Форма Акта о валютном обмене 8-K
Последнее обновление: 22 декабря 2017 г.
Эти интерпретации заменяют интерпретации формы 8-K в Руководстве по общедоступным телефонным переводам от июля 1997 г., Часто задаваемые вопросы от 13 июня 2003 г. относительно использования финансовых показателей, не относящихся к GAAP, и Часто задаваемые формы 8-K от 22 ноября 2004 г. Вопросов. Некоторые из включенных здесь интерпретаций были первоначально опубликованы в указанных выше источниках, а в некоторых случаях были пересмотрены.Дата в квадратных скобках после каждой интерпретации — это самая последняя дата публикации или пересмотра.
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ ОБЩЕГО ПРИМЕНЕНИЯ
Раздел 101. Форма 8-K — Общие указания
Вопрос 101.01
Вопрос: Если инициирующее событие, указанное в одном из пунктов формы 8-K, происходит в течение четырех рабочих дней до подачи регистрантом периодического отчета, может регистрант раскрыть событие в своем периодическом отчете, а не в отдельной форме 8 -К? Если да, то по какому пункту периодического отчета следует раскрывать событие? Пункт 5 части II формы 10-Q и пункт 9B формы 10-K, по-видимому, ограничиваются событиями, которые требовалось раскрыть в течение периода, охватываемого этими отчетами.
Ответ: Да, инициирующее событие, произошедшее в течение четырех рабочих дней до подачи регистрантом периодического отчета, может быть раскрыто в этом периодическом отчете, за исключением заявок, требуемых в соответствии с пунктом 4.01 формы 8-K, Изменения в регистранте. Сертифицирующий бухгалтер и пункт 4.02 формы 8-K, Отсутствие зависимости от ранее выпущенной финансовой отчетности или соответствующего аудиторского отчета или завершенной промежуточной проверки. Регистрант может раскрывать инициирующие события, кроме пунктов 4.01 и 4.02 в периодическом отчете согласно пункту 5 части II формы 10-Q или пункту 9B формы 10-K, в зависимости от обстоятельств. Все события Пункта 4.01 и Пункта 4.02 должны сообщаться в Форме 8-K. Конечно, поправки к ранее поданным формам 8-K должны подаваться в форме 8-K / A. См. Также вопрос 106.04 формы 8-K Закона о биржевых операциях относительно возможности полагаться на пункт 2.02 формы 8-K. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 101.02
Вопрос: Некоторые элементы формы 8-K запускаются указанным событием, происходящим в отношении «регистранта» (например, элементы 1.01, 1.02, 2.03, 2.04). Другие статьи формы 8-K также относятся к дочерним компаниям с контрольным участием (например, статья 2.01). Должны ли регистранты интерпретировать все элементы формы 8-K как относящиеся к инициирующему событию к регистранту и дочерним компаниям, за исключением пунктов, которые, очевидно, применяются только на уровне регистранта, например, смены директоров и главных должностных лиц?
Ответ: Да. Инициирующие события относятся к регистрантам и дочерним компаниям. Например, участие дочерней компании в необычном окончательном соглашении, которое является существенным для регистранта, подлежит отражению в соответствии с пунктом 1.01, и о расторжении такого соглашения сообщается в соответствии с пунктом 1.02. Точно так же раскрытие информации по пункту 2.03 инициируется определенными обязательствами или забалансовыми договоренностями регистранта и / или его дочерних компаний, которые являются существенными для регистранта. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 101.03
Вопрос: Общая инструкция E к форме 8-K требует, чтобы копия отчета подавалась на каждую биржу, на которой котируются ценные бумаги регистранта. Термин «обмен», используемый в инструкции, относится только к внутренним обменам?
Ответ: Да.Термин «обмен», используемый в инструкции, относится только к внутренним биржам, и, соответственно, отчеты по форме 8-K необходимо предоставлять только внутренним биржам. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 101.04
Вопрос: Если форма 8-K содержит проаудированную годовую финансовую отчетность, которая является пересмотренной версией финансовой отчетности, ранее поданной в Комиссию, и была пересмотрена для отражения влияния определенных событий после отчетной даты, таких как прекращенная деятельность, изменение в отчетных сегментов или изменения принципа бухгалтерского учета, то в соответствии с пунктом 601 (b) (101) (i) Положения SK, заявитель должен предоставить интерактивный файл данных с формой 8-K для этой проверенной годовой финансовой отчетности, прошедшей аудит.Параграф 6 (а) Общей инструкции C формы 6-K содержит аналогичное требование. Пункт 601 (b) (101) (ii) Правил SK и параграф 6 (b) Общей инструкции C Формы 6-K разрешают подателю заявки добровольно подавать интерактивный файл данных с Формой 8-K или 6 K, соответственно. при определенных условиях. Разрешено ли подателю заявки добровольно подавать интерактивный файл данных с формой 8-K или 6-K для других финансовых отчетов, которые могут быть включены в форму 8-K или 6-K, но для которых интерактивный файл данных не требуется быть представленным? Например, если форма 6-K содержит промежуточную финансовую отчетность, отличную от требований пункта 8 по обновлению за девять месяцев.A.5 Формы 20-F?
Ответ: Да, если податель документов иным образом соблюдает пункт 601 (b) (101) (ii) Регламента S-K и пункт 6 (b) Общей инструкции C формы 6-K, в зависимости от обстоятельств. [Сен. 14, 2009]
Вопрос 101.05
Вопрос: Если от подателя заявки требуется представить файл интерактивных данных с формой, отличной от формы 8-K или 6-K, может ли податель заявки удовлетворить это требование, отправив файл интерактивных данных с формой 8-K или 6-К?
Ответ: Нет.Если заявитель не отправляет интерактивный файл данных с формой, как требуется, он должен изменить форму, чтобы включить интерактивный файл данных. [Сен. 14, 2009]
Раздел 102. Пункт 1.01 Заключение существенного окончательного соглашения
Вопрос 102.01
Вопрос: Если соглашение, которое не было существенным на момент вступления в него регистранта, становится существенным позднее, должен ли регистрант подать форму 8-K пункта 1.01 в то время, когда соглашение становится существенным?
Ответ: Нет.Если соглашение становится существенным для регистранта, но не было существенным для регистранта, когда оно заключало или изменяло соглашение, регистранту не нужно подавать форму 8-K в соответствии с пунктом 1.01. В любом случае регистрант должен подать соглашение в качестве приложения к периодическому отчету, относящемуся к отчетному периоду, в котором соглашение стало существенным, если в любой момент в течение этого периода соглашение было существенным для регистранта. В этом отношении регистрант будет применять требования пункта 601 Положения S-K, чтобы определить, нужно ли подавать соглашение вместе с периодическим отчетом.[2 апреля 2008 г.]
Вопрос 102.02
Вопрос: Является ли договор агентства по размещению или андеррайтинга существенным окончательным соглашением для целей пункта 1.01? Если да, то требует ли требование раскрыть стороны соглашения раскрытие имени агента по размещению или андеррайтера? Может ли такое раскрытие сделать безопасную гавань из определения «предложения», включенного в Правило 135c Закона о ценных бумагах, недоступным для подачи по Форме 8-K?
Ответ: Регистрант должен определить, являются ли конкретные соглашения существенными, используя установленные стандарты существенности и со ссылкой на Инструкцию 1 к Пункту 1.01. Если регистрант определяет, что такое соглашение требует подачи в соответствии с пунктом 1.01, он может, как и в соответствии с пунктом 3.02, опустить личность страховщиков из раскрытия в форме 8-K, чтобы оставаться в безопасной гавани Правила 135c. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 102.03
Вопрос: Должно ли быть резюмировано существенное окончательное соглашение в основной части Формы 8-K, если оно подано как экспонат формы 8-K?
Ответ: Да. Пункт 1.01 требует «краткого описания существенных условий соглашения или поправки, которые имеют значение для регистранта.»Таким образом, включение фактического соглашения посредством ссылки не удовлетворяет этому требованию о раскрытии информации. В некоторых случаях соглашение может быть настолько кратким, что может иметь смысл раскрыть все условия соглашения в основной части формы 8-K. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 103. Пункт 1.02 Прекращение существенного окончательного соглашения
Вопрос 103.01
Вопрос: Существенное окончательное соглашение содержит положение о предварительном уведомлении, для расторжения которого требуется уведомление за 180 дней.Контрагент направляет регистранту предварительное письменное уведомление о расторжении. Даже если регистрант намеревается вести переговоры с контрагентом и добросовестно полагает, что соглашение в конечном итоге не будет расторгнуто, требуется ли форма 8-K пункта 1.02, когда регистрант получает соответствующее предварительное уведомление о расторжении?
Ответ: Да. Хотя в Инструкции 1 к пункту 1.02 отмечается, что раскрытие информации не требуется исключительно по причине этого пункта во время переговоров или обсуждений, касающихся прекращения существенного окончательного соглашения, за исключением случаев, когда соглашение было расторгнуто, а в Инструкции 2 указывается, что раскрытие информации не требуется, если регистрант добросовестно полагает, что существенное окончательное соглашение не было расторгнуто, Инструкция 2 поясняет, что после получения уведомления о расторжении в соответствии с условиями соглашения требуется форма 8-K, несмотря на продолжающиеся усилия регистранта по согласованию продолжение договора.[2 апреля 2008 г.]
Вопрос 103.02
Вопрос: Существенное окончательное соглашение истекает автоматически 30 июня 200X, но продлевается на следующие один год до 30 июня следующего года, если одна из сторон не отправит уведомление о невозобновлении в течение 30-дневного периода окна за шесть месяцев до этого. автоматическое продление — то есть январь. Приводит ли к раскрытию информации по пункту 1.02 невозобновление этого типа соглашения путем отправки уведомления в январе?
Ответ: Да.Запускающим событием является отправка уведомления в январе, а не прекращение действия соглашения 30 июня. Однако автоматическое продление в соответствии с условиями соглашения (другими словами, когда не отправляется уведомление о непродлении) не инициирует подачу формы 8-K по пункту 1.01. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 103.03
Вопрос: Окончательное существенное соглашение истекает 30 июня 200X. Он предусматривает, что любая сторона может продлить соглашение еще на один год, заканчивающийся 30 июня, если она направит уведомление о продлении другой стороне в течение января, а другая сторона не отклонит это уведомление в феврале.Если ни одна из сторон не отправит уведомление о продлении в течение января, что означает, что соглашение прекращается 30 июня, требуется ли заполнение формы 8-K пункта 1.02?
Ответ: Нет. Это будет прекращение действия соглашения в указанную дату прекращения, которое не инициирует подачу заявки по пункту 1.02. Если одна сторона отправляет уведомление о продлении, которое не было отклонено, требуется форма 8-K по пункту 1.01. Такая подача будет вызвана прохождением крайнего срока для отказа 28 февраля, а не отправкой уведомления о продлении в январе.[2 апреля 2008 г.]
Статья 104. Пункт 1.03. Банкротство или конкурсное производство.
Нет
Раздел 105. Пункт 2.01 Завершение приобретения или отчуждения активов
Нет
Раздел 106. Пункт 2.02 Результаты деятельности и финансовое положение
Вопрос 106.01
Вопрос: Пункт 2.02 формы 8-K содержит условное освобождение от требования предоставлять форму 8-K, если информация о доходах представлена устно, по телефону, посредством веб-трансляции, трансляции или аналогичными средствами.Среди других условий компания должна предоставить на своем веб-сайте любую финансовую и другую статистическую информацию, содержащуюся в презентации, вместе с любой информацией, которая может потребоваться в соответствии с Положением G. Будет ли аудиофайл первоначальной веб-трансляции удовлетворять этому условию для исключения?
Ответ: Да, при условии, что: (1) аудиофайл содержит всю существенную финансовую и другую статистическую информацию, включенную в презентацию, которая ранее не была раскрыта, и (2) инвесторы могут получить к ней доступ и воспроизвести ее через веб-сайт компании .В качестве альтернативы этому условию будут соответствовать слайды или аналогичная презентация, размещенная на веб-сайте во время презентации, содержащая требуемую, ранее не раскрываемую, существенную финансовую и другую статистическую информацию. В каждом случае компания должна предоставить всю ранее не раскрываемую существенную финансовую и другую статистическую информацию, включая информацию, предоставленную в связи с любыми вопросами и ответами. Положение FD также может налагать требования о раскрытии информации в этих обстоятельствах.[Янв. 11, 2010]
Вопрос 106.02
Вопрос: Компания выпускает отчет о прибылях и убытках после закрытия рынка и через два часа проводит должным образом отмеченную конференц-связь для обсуждения своих доходов. Этот конференц-звонок содержит материальную, ранее не разглашаемую информацию, тип которой описан в пункте 2.02 формы 8-K. Из-за этого времени компания не может предоставить отчет о прибылях и убытках в форме 8-K до конференц-связи. Соответственно, компания не может полагаться на освобождение от требования предоставлять информацию во время конференц-связи по форме 8-K.Что компания должна подать в отношении конференц-связи?
Ответ: Компания должна предоставить существенную, ранее закрытую, финансовую и другую статистическую информацию, необходимую для представления в пункте 2.02 формы 8-K в качестве доказательства формы 8-K, и удовлетворить другие требования пункта 2.02 формы 8-К. Стенограмма части конференц-связи, слайдов или аналогичной презентации, включающей такую информацию, удовлетворяет этому требованию. В каждом случае должна быть предоставлена вся материальная, ранее не раскрываемая, финансовая и другая статистическая информация, в том числе предоставленная в связи с любыми вопросами и ответами.[Янв. 11, 2010]
Вопрос 106.03
Вопрос: Пункт 2.02 формы 8-K содержит условное освобождение от требования предоставлять форму 8-K, если информация о доходах представлена устно, по телефону, посредством веб-трансляции, трансляции или аналогичными средствами. Среди прочих условий компания должна размещать на своем веб-сайте любую существенную финансовую и другую статистическую информацию, ранее не раскрытую и не содержащуюся в презентации, вместе с любой информацией, которая требуется в соответствии с Положением G.Когда вся эта информация должна появиться на сайте компании?
Ответ: Необходимая информация должна появиться на веб-сайте компании во время устного выступления. В случае, если информация не представлена в самой презентации, а, скорее, неожиданно раскрыта в связи с сессией вопросов и ответов, которая была частью этой устной презентации, информация должна быть размещена на веб-сайте компании сразу после того, как раскрыт.Также должны быть выполнены все требования Положения FD. Интернет-трансляции устной презентации будет достаточно, чтобы удовлетворить это требование. [Янв. 11, 2010]
Вопрос 106.04
Вопрос: Компания X подает отчет о квартальной прибыли в качестве приложения к своей форме 10-Q в среду утром, до проведения конференц-звонка по доходам в среду во второй половине дня. Предполагая, что все другие условия пункта 2.02 (b) соблюдены, компания может полагаться на освобождение для своей конференц-связи, даже если она также не предоставит отчет о прибылях в пункте 2.02 Форма 8-К?
Ответ: Да. Подача Компанией X отчета о прибылях в качестве доказательства к своей Форме 10-Q, а не в форме 8-K по пункту 2.02, до того, как состоится конференц-связь, не исключает использования исключения для конференц-связи. [Янв. 11, 2010]
Вопрос 106.05
Вопрос: Влияет ли своевременное предоставление компанией в Комиссию формы 8-K, требуемой пунктом 2.02, на право компании использовать форму S-3?
Ответ: Нет.Форма S-3 требует, чтобы компания подала «своевременно все отчеты, требуемые для подачи за двенадцать календарных месяцев и любую часть месяца, непосредственно предшествующую подаче заявления о регистрации». Поскольку форма 8-K по пункту 2.02 предоставляется в Комиссию, а не в Комиссию, непредоставление такой формы 8-K своевременно не повлияет на право компании использовать форму S-3. Несоблюдение пункта 2, хотя это не влияет на право компании на получение формы S-3.02 формы 8-K, конечно, будет нарушением Раздела 13 (а) Закона о биржах и соответствующих правил. [Янв. 11, 2010]
Вопрос 106.06
Вопрос: Компания А выпускает пресс-релиз, объявляя результаты своей деятельности за только что завершенный финансовый квартал, включая ожидаемую скорректированную прибыль (финансовый показатель не по GAAP) за финансовый период. Будет ли этот пресс-релиз соответствовать пункту 2.02 формы 8-K?
Ответ: Да, потому что он содержит существенную внутреннюю информацию о результатах своей деятельности за завершенный финансовый период.Представленный диапазон скорректированной прибыли будет соответствовать требованиям пункта 2.02, применимым к финансовым показателям, не относящимся к GAAP. [Янв. 11, 2010]
Вопрос 106.07
Вопрос: Регистрант сообщает «предварительную» прибыль и результаты операций за завершенный квартальный период, и некоторые из этих сумм могут даже быть приблизительными. При выпуске этого предварительного отчета о доходах регистрант должен соблюдать все требования и инструкции пункта 2.02 формы 8-К?
Ответ: Да. [24 апреля 2009 г.]
Статья 107. Пункт 2.03. Возникновение прямого финансового обязательства по внебалансовой сделке регистранта
Вопрос 107.01
Вопрос: Инструкция 2 к пункту 2.03 гласит, что, если регистрант не является стороной транзакции, создающей условное обязательство, возникающее в соответствии с внебалансовым соглашением, период в четыре рабочих дня начинается «более ранней из» (1) на четвертый рабочий день после создания или возникновения условного обязательства и (2) день, когда должностное лицо становится осведомленным.Как может регистрант раскрыть то, о чем он не знает?
Ответ: Регистрант должен поддерживать раскрытие информации, а также внутренний контроль и процедуры, разработанные для обеспечения того, чтобы информация, которую эмитент должен раскрывать в отчетах, которые он подает в соответствии с Законом о биржах, включая текущие отчеты по форме 8-K, записывается, обработаны, обобщены и представлены в требуемые сроки. Инструкция 2 к пункту 2.03 предусматривает дополнительные четыре рабочих дня в качестве «льготного» периода, учитывая характер требования.[2 апреля 2008 г.]
Вопрос 107.02
Вопрос: Если регистрант имеет долгосрочную эмиссию долговых обязательств в частном размещении, срок погашения которого истекает, и заменяет их или возмещает их другим долгосрочным выпуском долговых обязательств с той же основной суммой и с аналогичными условиями в другом частном размещении, требуется ли подавать форму 8-K в соответствии с пунктом 2.03?
Ответ: Пункт 2.03 требует раскрытия прямого финансового обязательства, существенного для регистранта.Существенность — это определение фактов и обстоятельств. Одним из таких фактов является то, является ли финансовое обязательство рефинансированием на аналогичных условиях; сумма обязательства другая. В зависимости от других фактов и обстоятельств (включая, помимо прочего, такие факторы, как текущее влияние на ковенанты, ликвидность и кредитоспособность и другие требования к долгу), регистрант может прийти к выводу, что финансовое обязательство в данной ситуации не является существенным. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 108.Пункт 2.04 «Инициирующие события, которые ускоряют или увеличивают прямое финансовое обязательство или обязательство по забалансовой сделке
»Вопрос 108.01
Вопрос: Требуется ли форма 8-K пункта 2.04, если все условия, необходимые для события, вызывающего ускорение или увеличение прямого финансового обязательства по соглашению, выполнены, но контрагент не объявил или не предоставил уведомление о дефолте ?
Ответ: Это зависит от того, как написано соглашение.Если, как это часто бывает, такое заявление или уведомление необходимо до увеличения или ускорения обязательства, то действие пункта 2.04 не применяется. Если в таком заявлении или уведомлении нет необходимости, а увеличение или ускорение запускается автоматически при возникновении события без объявления или уведомления, а последствия события существенны для регистранта, то раскрытие информации требуется в соответствии с пунктом 2.04. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 109. Пункт 2.05. Затраты, связанные с выходом или ликвидацией
Вопрос 109.01
Вопрос: Ограничиваются ли затраты, связанные с выходом, теми, которые указаны в Положении FASB о стандартах финансового учета № 146 «Учет затрат, связанных с выходом или деятельностью по выбытию» (SFAS 146)?
Ответ: № SFAS 146 касается определенных затрат, связанных с выходным действием. В параграфе 2 SFAS 146 указано, что такие затраты включают, но не ограничиваются, те расходы, которые предусмотрены SFAS. Другие расходы, которые, возможно, потребуется раскрыть в соответствии с пунктом 2.05 формы 8-K регулируются положениями FASB «Отчетность по стандартам финансового учета № 87, 88, 106 и 112». [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 109.02
Вопрос: Если регистрант в связи с выходным действием увольняет сотрудников, должен ли он подавать форму 8-K, когда регистрант соглашается на план, или он может подождать, пока не проинформирует своих сотрудников?
Ответ: Пункт 2.05 должен был в целом соответствовать SFAS 146. SFAS 146 гласит, что, если регистрант увольняет сотрудников в рамках плана по прекращению деятельности, ему не нужно раскрывать свою приверженность плану, пока он не проинформировал пострадавших сотрудников.Точно так же не нужно заполнять форму 8-K, пока эти сотрудники не будут проинформированы. См. Пункты 8, 20 и 21 SFAS 146. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 110. Позиция 2.06 Существенное обесценение
Вопрос 110.01
Вопрос: В инструкции к пункту 2.06 формы 8-K указано, что регистрация не требуется, если вывод об обесценении сделан «в связи» с подготовкой, проверкой или аудитом финансовой отчетности, которую необходимо включить в следующий периодический отчет. отчет должен быть подан в соответствии с Законом о биржах, периодический отчет подается своевременно, и такое заключение раскрывается в отчете.Пункт 2.06 Требуется форма 8-К?
Ответ: Нет. Если заключение обесценения совпадает с подготовкой, проверкой или аудитом финансовой отчетности, которая должна быть включена в следующий периодический отчет, который должен быть представлен в соответствии с Законом о биржах и другими условиями Инструкции к пункту 2.06 удовлетворены, регистрация в соответствии с пунктом 2.06 не требуется. [16 мая 2013 г.]
Вопрос 110.02
Вопрос: Приводит ли переоценка отложенного налогового актива («DTA») к учету последствий недавно введенных налоговых ставок или других положений Закона о сокращении налогов и рабочих мест («Закон») инициирование обязательства подать в соответствии с Пункт 2.06 формы 8-К?
Ответ: Нет, переоценка DTA для отражения влияния изменения налоговой ставки или налогового законодательства не является обесценением согласно разделу 740 ASC.Однако введение в действие новых налоговых ставок или налогового законодательства может иметь последствия для финансовой отчетности регистранта, в том числе то, является ли более вероятным, что DTA будет реализовано. Как указано в Бюллетене учета персонала № 118 (22 декабря 2017 г.), регистрант, который еще не завершил учет определенных последствий Закона о подоходном налоге, к моменту выпуска им своей финансовой отчетности за период, включающий 22 декабря. , 2017 (дата вступления в силу Закона) может применять подход «периода оценки» для соблюдения Раздела 740 ASC.Регистранты, использующие подход «периода оценки», как это предусмотрено SAB 118, которые делают вывод, что обесценение произошло из-за изменений, вызванных вступлением в силу Закона, могут полагаться на Инструкцию к пункту 2.06 и раскрывать обесценение или предварительную сумму в отношении о возможном обесценении в следующем периодическом отчете. [22 декабря 2017 г.]
Раздел 111. Пункт 3.01 «Уведомление об исключении из листинга или несоблюдении правила или стандарта продолжения листинга»; Перенос листинга
Нет
Раздел 112.Пункт 3.02. Незарегистрированная продажа долевых ценных бумаг
Вопрос 112.01
Вопрос: Требует ли предоставление опционов на акции в соответствии с планом опционов на акции сотрудникам в соответствии с пунктом 3.02 формы 8-K?
Ответ: Если предоставление опционов на акции в соответствии с планом опционов на акции служащим не является «продажей» или «предложением продать» в соответствии с разделом 2 (а) (3) Закона о ценных бумагах, о гранте не нужно сообщать в соответствии с Пункт 3.02 формы 8-К. См., E.г., Millennium Pharmaceuticals, Inc. (21 мая 1998 г.). [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 112.02
Вопрос: Если регистрант продает в незарегистрированной транзакции акции класса долевых ценных бумаг, которые в настоящее время не находятся в обращении, будет ли превышен порог объема в соответствии с пунктом 3.02 формы 8-K в результате такой продажи?
Ответ: Да. Таким образом, в этих обстоятельствах будет инициировано требование о заполнении формы 8-K пункта 3.02. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 113.Пункт 3.03 Существенное изменение прав держателей ценных бумаг
Нет
Раздел 114. Пункт 4.01 Изменения в бухгалтере, подтверждающем регистрацию
Вопрос 114.01
Вопрос: Если главный бухгалтер уходит в отставку, отказывается баллотироваться на переизбрание или уволен из-за отмены его регистрации в PCAOB, если регистрант раскрывает этот факт при заполнении формы 8-K по пункту 4.01, чтобы сообщить об изменении в удостоверяющем бухгалтере?
Ответ: Да.Раскрытие аннулирования регистрации бухгалтера в PCAOB необходимо для понимания требуемой информации о том, ушел ли бывший бухгалтер в отставку, отказался баллотироваться на переизбрание или был уволен. [Янв. 14, 2011]
Вопрос 114.02
Вопрос: Регистрант нанимает нового главного бухгалтера, который каким-то образом связан с бывшим главным бухгалтером (например, фирмы являются аффилированными лицами или входят в одну и ту же сеть), но новый главный бухгалтер является отдельным юридическим лицом. и отдельно зарегистрирован в PCAOB.Должен ли регистрант подавать форму 8-K по пункту 4.01, чтобы сообщить об изменении в удостоверяющем бухгалтере?
Ответ: Да. Поскольку новый главный бухгалтер является другим юридическим лицом, чем бывший главный бухгалтер, и отдельно зарегистрирован в PCAOB, происходит изменение в удостоверяющем бухгалтере, о котором необходимо сообщить в пункте 4.01 формы 8 K. [Янв. 14, 2011]
Вопрос 114.03
Вопрос: Если главный бухгалтер регистранта вступает в объединение бизнеса с другой бухгалтерской фирмой, должен ли регистрант подать Пункт 4.01 Форма 8-К для сообщения о смене удостоверяющего бухгалтера?
Ответ: Требуется ли форма 8-K по пункту 4.01, будет зависеть от того, как структурирована комбинация, а также от других фактов и обстоятельств. Бухгалтерским фирмам, которые вступают в объединение бизнеса, рекомендуется обсуждать свои операции с офисом главного бухгалтера Подразделения. [Янв. 14, 2011]
Раздел 115. Пункт 4.02 Отсутствие зависимости от ранее выпущенной финансовой отчетности или соответствующего аудиторского отчета или завершенной промежуточной проверки
Вопрос 115.01
Вопрос: Если регистрант предпринял соответствующие действия для предотвращения использования финансовой отчетности, а также подал форму 8-K в соответствии с пунктом 4.02 (a), он должен подать вторую форму 8-K в соответствии с пунктом 4.02 (b). ) если он отдельно уведомлен или получил уведомление от своего аудитора о том, что аудитор пришел к такому же выводу?
Ответ: Нет. Если регистрант сообщил, что не следует полагаться на ранее выпущенную финансовую отчетность из-за ошибки в такой финансовой отчетности, эмитент не должен подавать вторую форму 8-K, чтобы указать, что аудитор также пришел к выводу, что в будущем не следует полагаться на его аудиторский отчет, если только заключение аудитора не касается ошибки или вопроса, отличного от того, который послужил причиной подачи заявки регистрантом в соответствии с пунктом 4.02 (а). [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 115.02
Вопрос: Требует ли пункт 4.02 подавать форму 8-K, если компания приходит к выводу, что на любую ранее выпущенную финансовую отчетность больше не следует полагаться из-за ошибки в такой финансовой отчетности, как указано в Отчете по финансовому учету FASB Стандарты № 154, Изменения в бухгалтерском учете и исправление ошибок, применяются к предварительной финансовой информации?
Ответ: Нет.Требование пункта 4.02 не распространяется на предварительную финансовую информацию. Если в предварительной финансовой информации обнаружена ошибка, для исправления ошибки может потребоваться изменение формы, содержащей такую информацию. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 115.03
Вопрос: Должен ли податель раскрывать информацию в соответствии с пунктом 4.02 (a) формы 8-K, когда он обнаруживает существенную ошибку в своем интерактивном файле данных, в то время как финансовая отчетность, на которой они основаны, не содержит ошибок и может продолжать на что можно положиться?
Ответ: Нет.Пункт 4.02 (a) требует формы 8-K только в том случае, если податель заявки определяет, что на ранее выпущенную финансовую отчетность больше нельзя полагаться из-за ошибки в этой финансовой отчетности. Если податель заявки желает добровольно предоставить раскрытие информации о ненадежности, аналогичной пункту 4.02 (a), которая относится только к интерактивным данным, он может сделать это в соответствии с пунктом 7.01 или пунктом 8.01 формы 8-K. В любом случае, если заявитель обнаруживает существенную ошибку в своем интерактивном файле данных, он должен внести поправку для исправления ошибки.Кроме того, как только заявителю становится известно об ошибке в своем интерактивном файле данных, он должен исправить ошибку как можно скорее, чтобы интерактивный файл данных имел право на измененную обработку в соответствии с федеральными законами о ценных бумагах, предусмотренными Правилом 406T Положения S-T. [29 мая 2009 г.]
Раздел 116. Пункт 5.01 Изменения в управлении регистрантом
Нет
Раздел 117. Пункт 5.02. Отъезд директоров или некоторых должностных лиц; Выборы директоров; Назначение определенных должностных лиц; Компенсационные меры некоторых офицеров
Вопрос 117.01
Вопрос: Когда возникает обязанность сообщить о событии, указанном в пункте 5.02 (b) формы 8-K? Должна ли форма 8-K, поданная для сообщения о событии по пункту 5.02 (b), раскрывать дату вступления в силу отставки или другого события?
Ответ: В отношении любой отставки, выхода на пенсию или отказа баллотироваться на переизбрание, о которых сообщается в соответствии с пунктом 5.02 (b), за исключением ситуаций политики корпоративного управления, рассмотренных в вопросе 117.15, инициируется обязательство по отчетности по форме 8-K уведомлением о решении об отставке, выходе в отставку или отказе баллотироваться на переизбрание, предоставленном директором, независимо от того, написано ли такое уведомление, и независимо от того, является ли отставка, выход на пенсию или отказ баллотироваться на переизбрание условным или при условии принятия.В раскрытии должна быть указана дата вступления в силу отставки или выхода на пенсию. В случае отказа баллотироваться на переизбрание регистрант должен сообщить, когда будут проводиться соответствующие выборы, например, на следующем ежегодном собрании регистранта. Раскрытие информации не требуется только по причине пункта 5.02 (b) обсуждения или рассмотрения отставки, выхода на пенсию или отказа баллотироваться на переизбрание. Представляют ли сообщения обсуждение или рассмотрение, с одной стороны, или уведомление о решении, с другой стороны, — это определение фактов и обстоятельств.Регистрант должен убедиться, что у него есть соответствующие меры контроля и процедуры раскрытия информации — например, политика совета директоров, согласно которой все директора должны направлять любое такое уведомление непосредственно корпоративному секретарю, — чтобы определить, когда было направлено уведомление об отставке, выходе на пенсию или отказе. регистрант. [26 июня 2008 г.]
Вопрос 117.02
Вопрос: Пункт 5.02 (b) формы 8-K требует текущего раскрытия информации, когда любое указанное должностное лицо уходит в отставку, уходит в отставку или увольняется с этой должности.Поскольку статус назначенного исполнительного директора определяется на основе уровня общей компенсации в соответствии с пунктом 402 (a) (3) Положения SK, означает ли это, что раскрытие информации в форме 8-K инициируется, когда от лица больше не требуется включены в сводную таблицу вознаграждений из-за уровня общего вознаграждения исполнительного должностного лица?
Ответ: Нет. В соответствии с Инструкцией 4 — Пунктом 5.02 термин «назначенное должностное лицо» относится к тем руководящим должностным лицам, в отношении которых требовалось раскрытие информации в соответствии с Пунктом 402 (c) Положения S-K в самой последней документации Комиссии.Форма 8-K запускается в соответствии с пунктом 5.02 (b), когда один из этих должностных лиц уходит в отставку, уходит в отставку или увольняется с должности, которую исполнительное должностное лицо указано как занимающее в последней документации, включая раскрытие информации о вознаграждении руководящего персонала в соответствии с пунктом 402 (c) Положения СК. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.03
Вопрос: Главный операционный директор зарегистрированного лица снимает свои обязанности и обязанности в качестве главного операционного директора и переводит его на другой персонал в организации; однако лицо остается нанятым регистрантом, и его титул остается прежним.Обязан ли регистрант подавать форму 8-K в соответствии с пунктом 5.02, чтобы сообщить об увольнении главного операционного директора?
Ответ: Да. Термин «увольнение» включает ситуации, когда должностное лицо, указанное в пункте 5.02, было понижено в должности или его или ее обязанности и ответственность были сняты таким образом, что он или она больше не функционируют в должности этого должностного лица. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.04
Вопрос: Если регистрант решает не назначать директора для переизбрания на своем следующем ежегодном собрании, требуется ли форма 8-K?
Ответ: Нет.Эта ситуация не охватывается фразой «удаляется». Однако, если директор, получив уведомление от регистранта о том, что он не намерен выдвигать его или ее для переизбрания, затем подает в отставку с должности директора, тогда потребуется форма 8-K в соответствии с пунктом 5.02. . Если директор сообщает регистранту, что он или она отказывается баллотироваться на переизбрание, требуется форма 8-K, потому что директор сообщил об «отказе баллотироваться на переизбрание», независимо от того, в ответ на предложение регистрант, который будет назначен.[2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.05
Вопрос: Если регистрант назначает нового исполнительного директора, он может отложить раскрытие информации до тех пор, пока не сделает публичное объявление о событии в соответствии с Инструкцией к пункту 5.02 (c). Если бы новый исполнительный директор одновременно был назначен в совет директоров регистранта, должен ли регистрант раскрывать информацию о таком назначении в соответствии с пунктом 5.02 (d) в течение четырех рабочих дней после такого назначения, даже если эта дата предшествует публичному объявлению о назначении. назначение офицера?
Ответ: Нет.В этих обстоятельствах раскрытие информации согласно пункту (d) пункта 5.02 может быть отложено до момента публичного объявления в соответствии с пунктом 5.02 (c). Точно так же любое раскрытие информации, требуемое согласно пункту (e) пункта 5.02, может быть отложено до момента публичного объявления в соответствии с пунктом 5.02 (c). [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.06
Вопрос: Если регистрант не считает своего главного бухгалтера исполнительным директором для целей пунктов 401 или 404 Положения S-K, он должен раскрыть всю информацию, требуемую пунктом 5.02 (c) (2) формы 8-K?
Ответ: Да. Вся информация, требуемая пунктом 5.02 (c) (2) относительно указанных вновь назначенных должностных лиц, включая главного бухгалтерского сотрудника регистранта, должна быть указана в Форме 8-K, даже если информация не требовалась раскрывать в Форме. 10-K, потому что должность не подпадает под определение исполнительного директора для целей пунктов 401 или 404 Положения SK. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.07
Вопрос: Если директор избирается в совет директоров не путем голосования держателей ценных бумаг на собрании, но срок полномочий директора начинается позже, когда наступает требование к отчетности согласно пункту 5.02 (d) Форма 8-К сработала?
Ответ: Требование отчетности вступает в силу с даты избрания директора в совет. Пункт 5.02 (d) Форма 8-K должен раскрывать дату начала срока полномочий директора. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.08
Вопрос: Совет директоров регистранта принимает план материального вознаграждения акционерного капитала, в котором имеют право участвовать указанные исполнительные должностные лица. Никаких наград по плану не производилось. Приводит ли принятие плана к раскрытию информации в соответствии с пунктом 5.02 (e)? Влияет ли тот факт, что принятие плана требует одобрения акционеров на сроки раскрытия информации в соответствии с пунктом 5.02 (e)?
Ответ: Принятие советом директоров регистранта плана материального вознаграждения акционерным капиталом, в котором указанные исполнительные должностные лица имеют право участвовать, требует текущего раскрытия информации в соответствии с пунктом 5.02 (е) Формы 8-К. Если правление регистранта принимает план компенсации при условии одобрения акционером, обязанность подать форму 8-K в соответствии с пунктом 5.02 (e) возникает после получения одобрения плана акционером. Аналогичным образом, если отчетная поправка к плану или предоставление опциона на акции принимается при условии одобрения акционером, обязательство по заполнению Формы 8-K в соответствии с пунктом 5.02 возникает после получения одобрения акционером поправки к плану или предоставления. [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.09
Вопрос: Совет директоров регистранта утверждает план существенных денежных премий, в котором участвуют указанные исполнительные должностные лица. Участникам плана не сообщалось никаких конкретных критериев производительности, целей производительности или бонусных возможностей. Требует ли принятие такого плана раскрытия информации в соответствии с пунктом 5.02 (e) формы 8-K?
Ответ: Да. Более того, если план принят и также подлежит утверждению акционером, получение одобрения акционера — а не принятие плана — инициирует обязательство подать форму 8-K в соответствии с пунктом 5.02 (е). [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.10
Вопрос: После того, как принятие плана существенных денежных премий было раскрыто в Пункте 5.02 (e) Формы 8-K, совет директоров устанавливает конкретные цели эффективности и бизнес-критерии для указанных исполнительных должностных лиц в течение отчетного периода. Требует ли это действие раскрытия информации в соответствии с пунктом 5.02 (e) формы 8-K, если конкретные цели эффективности и бизнес-критерии, установленные для периода выполнения, существенно соответствуют ранее раскрытым условиям плана?
Ответ: Нет.В соответствии с Инструкцией 2 к Пункту 5.02 (e), регистрант не обязан подавать Форму 8-K пункта 5.02 (e), чтобы сообщить об этом действии, если конкретные цели эффективности и бизнес-критерии, установленные для периода эффективности, в значительной степени соответствуют ранее раскрытые условия плана, например, если конкретные цели и критерии входят в число ранее раскрытых целей эффективности и бизнес-критериев (таких как EBITDA, рентабельность капитала или другие применимые показатели), которые план может применять или применял.[2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.11
Вопрос: Регистрант выплачивает существенное денежное вознаграждение в соответствии с планом денежных премий, раскрытие информации по которому ранее было подано в соответствии с вопросами 117.09 и 117.10 формы 8-K Закона об обмене. Требуется ли для выплаты вознаграждения раскрытие информации в соответствии с пунктом 5.02 (e) формы 8-K?
Ответ: Раскрытие информации в соответствии с пунктом 5.02 (e) зависит от обстоятельств, связанных с выплатой денежного вознаграждения. Если регистрант выплачивает денежное вознаграждение после определения того, что критерии эффективности были удовлетворены, в соответствии с Инструкцией 2 по Пункту 5.02 (e), форма 8-K, сообщающая о таком платеже, не требуется в соответствии с пунктом 5.02 (e), поскольку платеж существенно соответствовал ранее раскрытым условиям плана. Однако, если регистрант по своему усмотрению выплачивал бонус, даже если указанные критерии эффективности не были удовлетворены, в соответствии с пунктом 5.02 (e) потребуется форма 8-K, сообщающая о таком платеже, поскольку платеж не соответствовал материально ранее раскрытому условия плана, даже если в плане предусмотрено осуществление такого усмотрения.[2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.12
Вопрос: Если подана форма 8-K по пункту 5.02 (e) для раскрытия информации о ежегодном вознаграждении по плану стимулирования, не связанного с акционерным капиталом, должно ли раскрытие информации включать конкретные целевые уровни?
Ответ: Регистрант не обязан предоставлять раскрытие информации в соответствии с пунктом 5.02 (e) целевых уровней в отношении конкретных количественных или качественных факторов, связанных с производительностью, или любых других факторов или критериев, связанных с конфиденциальной коммерческой тайной или конфиденциальной коммерческой или финансовой информацией. информация, раскрытие которой может нанести ущерб конкуренции регистранту.Эта позиция соответствует обработке аналогичной информации в соответствии с Инструкцией 4 к пункту 402 (b) Регламента S-K и Инструкцией 2 к пункту 402 (e) (1) Регламента S-K. [24 апреля 2009 г.]
Вопрос 117.13
Вопрос: Если ранее раскрытый трудовой договор предусматривает, что главный исполнительный директор имеет право на получение денежной премии в размере, определяемом комитетом по вознаграждениям по его усмотрению, потребуется ли форма 8-K по пункту 5.02 (e) когда комитет делает специальное определение размера премии главного исполнительного должностного лица в конце первого года действия контракта? Был бы пункт 5.02 (e) Форма 8-K требуется, если комитет принимает специальное решение о размере премии генерального директора в конце второго года действия контракта?
Ответ: Нет. В обоих случаях форма 8-K по пункту 5.02 (e) не требуется для сообщения суммы дискреционного бонуса. Раскрытие существенной информации о бонусе должно быть включено в раздел «Обсуждение и анализ компенсации» регистранта, а также в соответствующие раскрытия в соответствии с пунктом 402 Положения S-K.[2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.14
Вопрос: Регистрант намеревается прекратить действие плана вознаграждения руководителей. Пункт 5.02 (e) требует, чтобы существенные поправки или модификации компенсационных механизмов раскрывались в Форме 8-K. Требует ли этот пункт раскрытия информации о прекращении действия плана?
Ответ: Да. Прекращение действия должно быть раскрыто, если оно представляет собой существенную поправку или модификацию плана вознаграждения руководителей. Выпуск №33-8732A заявил, что «[i] вместо того, чтобы требовать раскрытия на основании общих требований в отношении существенных окончательных соглашений в Пункте 1.01 и Пункте 1.02 Формы 8-K, договоренности о компенсации занятости теперь будут охватываться в Пункте 5.02 of Форма 8-К с изменениями ». [2 апреля 2008 г.]
Вопрос 117.15
Вопрос: Если в компании действует политика корпоративного управления, которая требует, чтобы директор подал заявление об уходе из совета директоров при наступлении события, например достижения пенсионного возраста, смены места работы или неполучения большинства голосов баллотироваться для избрания директоров на годовом собрании акционеров — когда компания должна подать Форму 8-К в соответствии с пунктом 5.02 (б)?
Ответ: В этих обстоятельствах, когда директор подает в отставку только потому, что это требуется для соблюдения политики корпоративного управления, компания должна подать Форму 8-K в соответствии с пунктом 5.02 (b) в пределах четыре рабочих дня с момента решения совета директоров принять заявление об отставке директора. Если совет директоров не принимает предложение директора об отставке и, таким образом, директор остается в совете директоров, компании следует рассмотреть возможность информирования акционеров о том, соблюдаются ли и в какой степени политика корпоративного управления соблюдается.[26 июня 2008 г.]
Вопрос 117.16
Вопрос: Регистрант назначает нового директора, в связи с чем возникает обязанность подать форму 8-K в соответствии с пунктом 5.02 (d). Вновь назначенный директор заключает стандартные компенсационные и другие соглашения и договоренности, которые компания предоставляет своим директорам, не являющимся сотрудниками (, например, , вознаграждение в виде акционерного капитала, ежегодная денежная компенсация и соглашение о компенсации). В соответствии с пунктом 5.02 (d) (5), должна ли форма 8-K описывать эти компенсационные и другие соглашения и договоренности?
Ответ: Да.Пункт 5.02 (d) (5) требует краткого описания компенсационных и других соглашений и договоренностей вновь назначенного директора, даже если они соответствуют ранее раскрытым стандартным соглашениям и договоренностям регистранта для директоров, не являющихся сотрудниками. Вместо описания любого существенного плана, контракта или договоренности, стороной которых является директор или в которых он или она участвует (но не существенных поправок, грантов, наград или модификаций к ним), регистрант может ссылаться на описание таких план, контракт или договоренность из раскрытия в Пункте 402 в последнем годовом отчете компании в форме 10-K или доверенности.[29 мая 2009 г.]
Раздел 118. Пункт 5.03 «Поправки к учредительному договору или уставу»; Изменение в
финансовом годуВопрос 118.01
Вопрос: Запускает ли повторное утверждение учредительного договора регистранта без каких-либо существенных поправок к этим статьям или каких-либо требований, требующих утверждения держателями ценных бумаг, требование о заполнении формы 8-K?
Ответ: Нет. Форму 8-K по пункту 5.03 не требуется заполнять, если регистрант просто переформулирует свой учредительный договор ( e.грамм. , пересмотр, который просто объединяет предыдущие поправки без каких-либо существенных изменений в учредительном договоре). Тем не менее, сотрудники Отдела рекомендуют регистранту повторно заполнить свои учредительные документы, если они будут пересмотрены, в своем следующем периодическом отчете для удобства инвесторов. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 119. Пункт 5.04 Временное приостановление торговли в соответствии с планами вознаграждения сотрудников регистранта
Вопрос 119.01
Вопрос: Требуется ли заполнение формы 8-K для уведомления о любом периоде времени, который составляет «период отключения» для целей требований к уведомлению в соответствии с ERISA, независимо от того, является ли он также «периодом отключения» для целей Раздела 306 (а) Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года и Положения BTR?
Ответ: Нет.Пункт 5.04 применяется только к уведомлению о «периоде отключения» в соответствии с Разделом 306 (а) Закона Сарбейнса-Оксли и Положением BTR. [29 мая 2009 г.]
Раздел 120. Пункт 5.05 Поправки к Этическому кодексу регистранта или отказ от положения Этического кодекса
Нет
Раздел 121. Пункт 5.06 Изменение статуса подставной компании
Нет
Раздел 121A. Пункт 5.07. Вынесение вопросов на голосование держателей ценных бумаг
Вопрос 121A.01
Вопрос: Как эмитенту следует рассчитать период подачи четырех рабочих дней для Статьи 5.07 Форма 8-К?
Ответ: В соответствии с Инструкцией 1 по Пункту 5.07 дата окончания собрания акционеров является инициирующим событием для Формы 8-K пункта 5.07. Первый день из четырех рабочих дней периода подачи документов — это день после даты окончания собрания акционеров. Например, если собрание заканчивается во вторник, первым днем будет среда, а период подачи документов, состоящий из четырех рабочих дней, закончится в понедельник. [Фев. 16, 2010]
Вопрос 121A.02
Вопрос: Выполняется ли пункт 5.07 (b) требование сообщать о количестве голосов акционеров, поданных за, против или удержанных в отношении какого-либо вопроса, применяется только к вопросам, голосование по которым проводится на собрании, которое включает выборы директоров?
Ответ: Нет. Это обязательство по отчетности применяется в отношении любого вопроса, вынесенного на голосование держателей ценных бумаг, путем обращения к доверенным лицам или иным образом. [4 июня 2010 г.]
Вопрос 121A.03
Вопрос: Пункт 5.07 (b) требует раскрытия количества голосов, поданных за, против или удержанных, а также количества воздержавшихся и не голосующих брокеров по каждому вопросу, вынесенному на голосование держателей ценных бумаг.Что касается консультативного голосования по частоте совещательных голосов акционеров по вопросам вознаграждения руководителей, пункт 5.07 (b) требует раскрытия количества голосов, поданных за каждый из вариантов периодичности в один, два и три года, а также количества воздержавшихся. . Обязаны ли компании также указывать количество не голосующих брокеров в зависимости от частоты консультативных голосов акционеров по вопросам вознаграждения руководителей?
Ответ: Нет. Пункт 5.07 (b) не требует раскрытия информации о количестве голосов брокеров, не проголосовавших при консультативном голосовании, о частоте консультативных голосов акционеров по вопросам вознаграждения исполнительного директора.Если компания считает, что эта информация будет полезна для инвесторов, она может раскрыть такую информацию в соответствии с пунктом 5.07 (b). [8 июля 2011 г.]
Вопрос 121A.04
Вопрос: Может ли эмитент раскрывать свое решение относительно того, как часто он будет включать консультативное голосование акционеров по вознаграждению исполнительного директора в свои доверенности материалы в периодическом отчете вместо формы 8-K пункта 5.07 в соответствии с Общей инструкцией B.3. к Форме 8-К?
Ответ: Да.В соответствии с Общей инструкцией B.3 эмитент может сообщать информацию по форме 8-K по пункту 5.07 в периодическом отчете, который подается не позднее даты, когда в противном случае должна была бы быть предоставлена форма 8-K по пункту 5.07. Если эмитент сообщает о результатах голосования на годовом собрании в форме 10-Q или 10-K, он может подать новую форму 8-K пункта 5.07 вместо измененной формы 10-Q или формы 10-K, чтобы сообщить о своем решение о том, как часто он будет включать консультативное голосование акционеров по вопросу вознаграждения руководителей в свои доверенности.Однако, если эмитент сообщает о результатах голосования на годовом собрании в форме 8-K по пункту 5.07 (b), а также намеревается сообщить о своем решении по частоте в форме 8-K, то, в соответствии с требованиями пункта 5.07 (d), эта форма 8-K необходимо подавать как поправку к форме 8-K пункта 5.07 (b) — с использованием типа представления 8-K / A — а не как новую форму 8-K. [8 июля 2011 г.]
Раздел 122. Позиция 6.01 Информационные и вычислительные материалы АБС
Нет
Раздел 123. Пункт 6.02 Смена обслуживающего или доверительного управляющего
Нет
Раздел 124.Пункт 6.03 Изменение в расширении кредита или другой внешней поддержке
Нет
Раздел 125. Пункт 6.04 Невыполнение обязательного распределения
Нет
Раздел 126. Пункт 6.05. Обновление раскрытия информации в Законе о ценных бумагах
Нет
Раздел 127. Пункт 7.01 Регламент FD Disclosure
Нет
Раздел 128. Пункт 8.01 Прочие события
Нет
Раздел 129. Пункт 9.01 Финансовые отчеты и документы
Вопрос 129.01
Вопрос: Доступно ли автоматическое продление времени на 71 день в пункте 9.01 формы 8-K в отношении распоряжений?
Ответ: Нет. Автоматическое продление срока на 71 день в пункте 9.01 формы 8-K доступно только в отношении приобретения, но не отчуждения. Канцелярия главного бухгалтера Отдела продолжит рассмотрение вопросов, касающихся распоряжений, в индивидуальном порядке. [2 апреля 2008 г.]
ИНТЕРПРЕТАЦИОННЫЕ ОТВЕТЫ В ОТНОШЕНИИ КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ
Раздел 201.Форма 8-К — Общие указания
Нет
Раздел 202. Пункт 1.01 Заключение существенного окончательного соглашения
202.01 Если требование о заполнении формы 8-K по пункту 1.01 запускается в начале апреля для регистранта с календарным финансовым годом (, т.е. , после окончания первого квартала регистранта, но до того, как регистрант должен подать свой Форма 10-Q для этого квартала), и регистрант своевременно подает Форму 8-K пункта 1.01, но не подает соглашение (к которому Пункт 1.01 Форма 8-K) в качестве экспоната к этой Форме 8-K, регистрант должен подать соглашение в качестве экспоната к своей Форме 10-Q за второй квартал. Требование о раскрытии в соответствии с пунктом 1.01 формы 8-K не изменяет существующие требования к подаче вещественных доказательств в соответствии с пунктом 601 правила S-K. [10 апреля 2008 г.]
Раздел 203. Пункт 1.02 Прекращение существенного окончательного соглашения
Нет
Раздел 204. Пункт 1.03 Банкротство или конкурсное производство
Нет
Раздел 205.Пункт 2.01 Завершение приобретения или отчуждения активов
205.01 Пункт 2.01 формы 8-K, который требует раскрытия информации о приобретении или отчуждении значительной суммы активов, не требует раскрытия информации о выполнении контракта на приобретение или отчуждение активов. Раскрытие информации в соответствии с пунктом 2.01 конкретно требуется только тогда, когда такое приобретение или отчуждение завершено. Тем не менее, заполнение формы 8-K с отчетом об исполнении контракта на приобретение или отчуждение активов может потребоваться ранее в соответствии с пунктом 1.01 формы 8-K, если регистрант заключил существенное окончательное соглашение, не заключенное в ходе обычной деятельности регистранта (или изменение такого соглашения, которое является существенным). Даже если пункты 1.01 и 2.01 не требуют раскрытия информации, если регистрант считает, что договор важен для держателей ценных бумаг, то регистрант может добровольно раскрыть его в соответствии с пунктом 8.01. Требование к финансовой отчетности позиции 9.01 инициируется позицией 2.01, но не инициируется позицией 1.01 или 8.01. [2 апреля 2008 г.]
205,02 Приобретение отчитывающейся компанией доли меньшинства в бизнесе у независимой третьей стороны (которая учитывается по методу затрат) не потребует подачи финансовой отчетности этого бизнеса по любой Форме 8- K подал заявление о сделке, если эта миноритарная позиция не привела к тому, что отчитывающаяся компания получила контроль над активами. [2 апреля 2008 г.]
205.03 Дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, приобретает значительную часть активов у своей материнской компании.И дочерняя, и материнская компании являются отчитывающимися компаниями. Термин «любое лицо», встречающийся в Инструкции 1 — Пункте 2.01 Формы 8-K, относится к компании, которая обязана подавать отчет. Следовательно, в то время как Инструкция 1 не требует подачи отчетности материнской компанией, дочерняя компания должна будет подать отчет. [2 апреля 2008 г.]
205.04 Закрытие на неопределенный срок части ресторанов компании в сочетании со списанием ее активов, превышающей 10 процентов, представляет собой «другое отчуждение» для целей Инструкции 2 к Пункту 2.01 формы 8-K, и, следовательно, требует подачи отчета по форме 8-K. [2 апреля 2008 г.]
205.05 Параграф (iii) Инструкции 1 — Пункт 2.01 Формы 8-K указывает, что заполнение Формы 8-K не требуется для сообщения о выкупе или приобретении ценных бумаг у населения, либо о продаже или ином отчуждении ценных бумаг. для общественности, эмитентом таких ценных бумаг или дочерней компанией, находящейся в полной собственности этого эмитента. Эта инструкция не применяется к продаже капитала дочерней компании, потому что дочерняя компания не будет полностью принадлежать после завершения операции.[2 апреля 2008 г.]
Раздел 206. Пункт 2.02 Результаты деятельности и финансовое положение
206.01 Пункт 2.02 (b) предусматривает, что форма 8-K не требуется для сообщения о раскрытии существенной закрытой информации, которая раскрывается устно, по телефону, посредством веб-трансляции, трансляции или аналогичных средств, если, среди прочего, такая презентация дополняет и первоначально происходит в течение 48 часов после соответствующего письменного объявления или релиза, представленного по Пункту 2.02 Форма 8-К. Эта 48-часовая безопасная гавань понимается буквально и не эквивалентна двум рабочим или календарным дням. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 207. Пункт 2.03. Возникновение прямого финансового обязательства по внебалансовой сделке регистранта
Нет
Раздел 208. Пункт 2.04 «Инициирующие события, которые ускоряют или увеличивают прямое финансовое обязательство или обязательство по забалансовой сделке»
208.01 Добровольный выкуп конвертируемых облигаций регистрантом не является инициирующим событием для целей пункта 2.04 формы 8-К. [2 апреля 2008 г.]
208.02 Компания не согласна с законностью уведомления о невыполнении обязательств и передает дело в арбитраж в соответствии со своими правами в соответствии с условиями применимого кредитного соглашения. Дело находится на рассмотрении арбитра. Несмотря на его добросовестное убеждение, что событие неисполнения обязательств не произошло, и тот факт, что арбитр еще не вынес решение о законности события неисполнения обязательств, уведомление о неисполнении обязательств является инициирующим событием согласно пункту 2.04. Когда компания подает форму 8-K, она может включать в себя обсуждение оснований для ее убеждения в том, что событие неисполнения обязательств не произошло. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 209. Пункт 2.05. Затраты, связанные с выходом или ликвидацией
209.01 Требование к заполнению формы 8-K пункта 2.05 срабатывает, когда правление или комитет правления регистранта или должностное лицо (-а) регистранта, уполномоченное предпринимать такие действия, если действия правления не требуются, обязывают регистранта выполнять «план действий». прекращение «, которое соответствует описанию такого плана в параграфе 8 Стандарта №146, в соответствии с которым материальные расходы будут понесены в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета, применимыми к регистранту в соответствии с планом. «План прекращения» не обязательно должен подпадать под «действие по выходу», как определено в Положении № 146, или иным образом составлять «план выхода или ликвидации» (или его часть) для запуска формы 8-K пункта 2.05. требование подачи. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 210. Позиция 2.06 Существенное обесценение
Нет
Раздел 211. Пункт 3.01 «Уведомление об исключении из листинга или несоблюдении правила или стандарта продолжения листинга»; Перенос листинга
211.01 Обыкновенные акции регистранта торгуются на внебиржевой доске объявлений, которая не является автоматизированной системой междилерских котировок зарегистрированной национальной ассоциации ценных бумаг, и не торгуются иным образом на бирже. Регистрант подал заявку на листинг своих обыкновенных акций на Американской фондовой бирже. В этом случае требование о заполнении формы 8-K согласно пункту 3.01 не активируется после подачи заявки регистрантом на листинг на Американской фондовой бирже или после утверждения заявки.[2 апреля 2008 г.]
Раздел 212. Пункт 3.02 Незарегистрированная продажа долевых ценных бумаг
212.01 Требование к заполнению формы 8-K по пункту 3.02 срабатывает, когда регистрант заключает принудительное против регистранта соглашение о выпуске незарегистрированных долевых ценных бумаг третьей стороне в обмен на услуги и превышается применимый порог объема. [2 апреля 2008 г.]
212.02 Если отчетность по Закону о биржах, полностью находящаяся в собственности дочерняя компания получает дополнительные инвестиции в акционерный капитал от своей материнской компании, отчитывающейся в соответствии с Законом о биржах, и пороговое значение объема, указанное в пункте 3.02 формы 8-K, дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, должна подать форму 8-K, указанную в пункте 3.02, для отчета о дополнительных инвестициях в акционерный капитал, независимо от того, соответствует ли дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, условиям для подачи сокращенных периодических отчетов. в соответствии с Общей инструкцией H формы 10-Q и Общей инструкцией I формы 10-K. [2 апреля 2008 г.]
212.03 Требование о заполнении формы 8-K пункта 3.02 инициируется при незарегистрированной продаже варрантов на покупку долевых ценных бумаг (или незарегистрированной продаже опционов вне плана опционов на акции), если пороговое значение объема согласно пункту 3.02 или при незарегистрированной продаже конвертируемых облигаций (конвертируемых в долевые ценные бумаги), если превышен порог объема согласно пункту 3.02 базовой долевой ценной бумаги, выпускаемой при конвертации. В соответствии с пунктом 701 (e) Регламента S-K, регистрант должен раскрыть условия, если применимо, исполнения варрантов или опционов или конвертации конвертируемых векселей в форме 8-K по пункту 3.02. Если форма 8-K по пункту 3.02, которая раскрывает первоначальную продажу варрантов, опционов или конвертируемых облигаций, также раскрывает максимальную сумму базовых ценных бумаг, которая может быть выпущена, если применимо, посредством исполнения варрантов или опционов или конвертация конвертируемых банкнот, затем последующий пункт 3.02. Требование к заполнению формы 8-K — , а не , инициируемое при исполнении варрантов, опционов или конвертации нот. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 213. Пункт 3.03 Существенные изменения прав держателей ценных бумаг
213.01 После принятия плана защиты прав акционеров регистрант обязался выплатить дивиденды по праву покупки привилегированных акций за каждую находящуюся в обращении обыкновенную акцию. План был принят советом директоров 9 августа. Свидетельство о назначении, связанное с правом покупки привилегированных акций, было подано государству 25 августа.Дивиденды, которые еще не объявлены, будут выплачены только при определенных изменениях в контрольных событиях. Согласно пункту 3.03 (b) формы 8-K, инициирующее событие, связанное с планом, происходит не при принятии плана или при подаче свидетельства о назначении в государство, а, скорее, при выдаче дивидендов. Права владельцев именных обыкновенных акций не ограничиваются по существу или не квалифицируются до выпуска, в данном случае, прав покупки привилегированных акций. Права на покупку привилегированных акций не выдаются до объявления дивидендов и распределения прав.Хотя регистрант не обязан подавать форму 8-K по пункту 3.03 до выплаты дивидендов, регистрант должен подавать форму 8-K по пункту 1.01, когда он входит в план защиты прав акционеров, если план представляет собой существенное окончательное соглашение, не сделано в ходе обычной деятельности. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 214. Пункт 4.01 Изменения в бухгалтере, подтверждающем регистрацию
214.01 Пункт 4.01 формы 8-K требует, чтобы эмитент сообщал об изменении своего удостоверяющего бухгалтера.Пункт также требует, чтобы эмитент запросил у бывшего бухгалтера письмо с указанием того, согласен ли бывший бухгалтер с заявлениями эмитента относительно причин изменения. Если бывший бухгалтер отказывается предоставить такое письмо, эмитент должен указать этот факт в форме 8-K. [2 апреля 2008 г.]
214.02 Пункт 4.01 формы 8-K требует, чтобы регистрант сообщал об изменениях в своем удостоверяющем бухгалтере. Компания должна подавать отчет по форме 8-K и должна подавать все необходимые поправки к отчету по форме 8-K / A.Недостаточно сообщить о событии в периодическом отчете. См. Форму 8-K Закона о обмене, вопрос 101.01. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 215. Пункт 4.02 Отсутствие зависимости от ранее выпущенной финансовой отчетности или соответствующего аудиторского отчета или завершенной промежуточной проверки
215.01 Пункт 4.02 формы 8-K требует, чтобы эмитент сообщил о решении, на которое больше не следует полагаться на его прошлую финансовую отчетность. Компания должна подавать отчет по форме 8-K и вносить необходимые поправки в форму 8-K / A.Недостаточно сообщить о событии в периодическом отчете. См. Форму 8-K Закона о обмене, вопрос 101.01. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 216. Пункт 5.01 Изменения в управлении регистранта
Нет
Раздел 217. Пункт 5.02. Отъезд некоторых директоров или определенных должностных лиц; Выборы директоров; Назначение определенных должностных лиц; Компенсационные меры некоторых офицеров
217.01 Пункт 5.02 (a) формы 8-K требует от регистрантов описать обстоятельства отставки директора, когда он или она ушел в отставку «из-за разногласий с регистрантом… по любому вопросу, связанному с операциями, политикой или практикой регистранта. .«Несогласие с процессом, выбранным председателем и другими членами совета директоров для рассмотрения предполагаемого нарушения директором политики компании в отношении несанкционированного публичного раскрытия информации, и решение совета директоров просить директора об отставке является разногласием по вопросам», связанным с операциями регистранта. , политики или практики ». См. In the Matter of Hewlett Packard Company, версия 34-55801 (23 мая 2007 г.). [2 апреля 2008 г.]
217.02 Когда главный финансовый директор временно передает свои обязанности другому лицу, компания должна подать форму 8-K в соответствии с пунктом 5.02 (b) сообщить, что первоначальный главный финансовый директор временно ушел в отставку, и в соответствии с пунктом 5.02 (c) сообщить, что назначен новый главный финансовый директор. Если первоначальный главный финансовый директор возвращается на должность, то компания должна подать форму 8-K в соответствии с пунктом 5.02 (b), чтобы сообщить об уходе временного главного финансового директора, и в соответствии с пунктом 5.02 (c), чтобы сообщить о «повторном» назначение »первоначального главного финансового директора. [2 апреля 2008 г.]
217.03 Директор, назначенный мажоритарным акционером эмитента, уведомляет о том, что он уйдет в отставку, если мажоритарный акционер продаст все свои пакеты акций эмитента. Это уведомление инициирует обязательство подать форму 8-K по пункту 5.02 (b), в которой следует четко указать характер непредвиденных обстоятельств и степень, в которой уходящий в отставку директор может контролировать возникновение непредвиденных обстоятельств. [2 апреля 2008 г.]
217.04 Пункт 5.02 (b) формы 8-K не требует, чтобы регистрант сообщал о смерти директора или указанного должностного лица.[2 апреля 2008 г.]
217,05 Если, в соответствии с договорным положением в трудовом договоре с указанным исполнительным должностным лицом или иным образом, регистрант должен уведомить указанное должностное лицо о прекращении его или ее занятости за указанное количество дней до даты, на которую указанное должностное лицо Срок службы исполнительного должностного лица будет прекращен, требование о заполнении формы 8-K согласно Пункту 5.02 (b) вступает в силу в день, когда регистрант уведомляет указанного исполнительного должностного лица о своем увольнении, а не в день фактического прекращения занятости указанного исполнительного должностного лица.[2 апреля 2008 г.]
217.06 Регистрант назначает нового главного бухгалтера, что вызывает требование о заполнении формы 8-K согласно пункту 5.02 (c). Регистрант может принять решение отложить подачу формы 8-K пункта 5.02 (c) до тех пор, пока он не сделает публичное объявление о назначении нового главного бухгалтера, в соответствии с Инструкцией к пункту (c) пункта 5.02. Новый главный бухгалтер заменяет старого главного бухгалтера, который вышел на пенсию, уволился или был уволен с этой должности.В связи с выходом на пенсию, отставкой или увольнением старого главного бухгалтера возникает требование о заполнении формы 8-K согласно пункту 5.02 (b). Регистрант не может откладывать подачу формы 8-K по пункту 5.02 (b) до подачи формы 5.02 (c) формы 8-K. Скорее, обязательство по заполнению формы 8-K пункта 5.02 (b) инициируется старым уведомлением главного бухгалтера о решении выйти в отставку или уволиться или уведомлением о прекращении, независимо от того, написано ли такое уведомление. [2 апреля 2008 г.]
217.07 Директор был назначен голосованием совета директоров и одновременно включен в комитет по аудиту. И назначение директора в совет, и назначение комитета были раскрыты в пункте 5.02 (d) формы 8-K. Три месяца спустя правление меняет назначения комитетов, и новый директор переводится из комитета по аудиту в комитет по вознаграждениям. Никакая новая форма 8-K или поправка к пункту 5.02 (d) Форма 8-K не требуется Инструкцией 2 к пункту 5.02 в этой ситуации, при условии, что изменение назначения комитета не предполагалось во время первоначального избрания директора. правление и назначение в комитет по аудиту.[2 апреля 2008 г.]
217.08 Раньше указанный исполнительный директор заключал трудовой договор, срок действия которого в соответствии с его условиями истекал через два года. Трудовой договор автоматически продлевается на дополнительный двухлетний срок, если только регистрант или назначенное должностное лицо не уведомят об отказе от продления договора. Автоматическое продление трудового договора ( т.02 (e) Требование к подаче формы 8-K. [2 апреля 2008 г.]
217.09 Иностранные частные эмитенты, которые удовлетворяют требованиям пункта 402 Положения SK о раскрытии информации путем предоставления раскрытия информации о компенсации в соответствии с пунктом 402 (a) (1), должны обратиться к инструкции 4 к пункту 5.02, чтобы определить, кто является «назначенным должностным лицом». » Названные исполнительные должностные лица — это те лица, в отношении которых раскрытие информации было предусмотрено в последней регистрации Закона о ценных бумагах или Закона о биржах в соответствии с Пунктами 6.B или 6.Е.2 Формы 20-F. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 218. Пункт 5.03 «Поправки к учредительному договору или уставу»; Изменения в
финансовом году218.01 Версия № 34-26589, которая значительно изменила Правило 15d-10, гласит, что «[a] изменение финансового года, заканчивающегося в последний день месяца, на финансовый год с 52–53 неделями, начинающийся в течение семи дней. число дней в конце месяца (или с 52-53 недель до конца месяца) не считается изменением финансового года для целей отчетности в соответствии с Правилом 13a-10 или 15d-10, если новый финансовый год начинается с конца старый финансовый год.В таких случаях отчет о переходе не требуется. Таким образом, либо старый, либо новый финансовый год может быть короче 359 дней или до 371 дня (372 в високосный год) ». Хотя в такой ситуации отчет о переходе не требуется, элемент 5.03 ( б) Чтобы сообщить об изменении в конце финансового года, необходимо подать форму 8-K. [2 апреля 2008 г.]
Раздел 219. Пункт 5.04 Временное приостановление торговли в соответствии с планом вознаграждений сотрудникам регистранта
Нет
Раздел 220.Пункт 5.05 Поправки к Этическому кодексу регистранта или отказ от положения Этического кодекса
Нет
Раздел 221. Пункт 5.06 Изменение статуса подставной компании
Нет
Раздел 222. Позиция 6.01 Информационные и вычислительные материалы АБС
Нет
Раздел 223. Пункт 6.02 Смена обслуживающего лица или доверительного управляющего
Нет
Раздел 224. Пункт 6.03 Изменение в расширении кредита или другой внешней поддержке
Нет
Раздел 225.Пункт 6.04. Невыполнение обязательного распределения
Нет
Раздел 226. Пункт 6.05. Обновление раскрытия информации в Законе о ценных бумагах
Нет
Раздел 227. Пункт 7.01 Регламент FD Disclosure
Нет
Раздел 228. Пункт 8.01 Прочие события
Нет
Раздел 229. Пункт 9.01 Финансовые отчеты и документы
229.01 Поз. 20.D. отраслевого руководства 5 требует, среди прочего , обязательство каждые три месяца после вступления в силу вносить поправки, содержащие финансовую отчетность приобретенной собственности.Даже если автоматическое продление срока подачи финансовой отчетности на приобретенную недвижимость на 71 день применимо к Форме 8-K, это расширение не применяется к поправке Руководства 5 после вступления в силу , а не . Соответственно, поправка после вступления в силу должна быть подана, когда это требуется пунктом 20 Руководства 5, и должна содержать требуемую финансовую отчетность. Это та же позиция, что и до того, как расширение формы 8-K стало автоматическим. [2 апреля 2008 г.]
229.02 Во время рассмотрения 71-дневного продления, применимого к Форме 8-K, предложения Закона о ценных бумагах не могут быть сделаны, за исключением случаев, предусмотренных Инструкцией к Пункту 9.01 формы 8-К. Персонал Подразделения был задан вопрос о том, применяется ли это положение к предложениям коммандитного товарищества в сфере недвижимости, запрещая тем самым продажи до тех пор, пока не будет подана финансовая отчетность по объектам недвижимости, приобретенным в период предложения (даже если ежеквартальная поправка после вступления в силу еще не подлежит оплате) . Поправка к форме 8-K не предназначена для изменения процедуры, установленной в пункте 20.D. Руководства 5. Соответственно, когда недвижимость приобретается в течение периода предложения, регистрант может продолжать торговую деятельность, несмотря на ожидание продления 8-K, при условии, что ежеквартальные поправки после вступления в силу, содержащиеся в финансовой отчетности, подаются по мере необходимости.[2 апреля 2008 г.]
229,03 В инструкции к пункту 9.01 формы 8-K рассматривается статус операций с ценными бумагами, зарегистрированными в соответствии с Законом о ценных бумагах и продажей по правилу 144 во время ожидания продления, но не рассматривается статус таких продаж после отказа запрос об отказе от финансовой отчетности. Этот вопрос будет рассматриваться в индивидуальном порядке. [2 апреля 2008 г.]
229,04 В пункте 17 (b) (7) формы S-4, как правило, говорится, что финансовая отчетность приобретенных компаний, которые ранее не были компаниями, отчитывающимися по Закону о биржах, нуждается в аудите только в той степени, в которой это практически возможно, за исключением проспекта формы S-4. должен использоваться для перепродажи любым лицом, которое считается андеррайтером в значении Правила 145 (c), и в этом случае такая финансовая отчетность должна пройти аудит.Персонал Отдела спросили, потребует ли перепродажа в соответствии с Правилом 145 (d) вместо проспекта формы S-4 аудит финансовой отчетности. Персонал Отдела отметил, что Правило 145 (d) не включено в Инструкцию к пункту 9.01 формы 8-K, касающуюся продаж в соответствии с Правилом 144 в течение 71-дневного периода продления для подачи финансовой отчетности. Поскольку проаудированная финансовая отчетность приобретаемой компании потребуется в соответствии с пунктом 9.01 формы 8-K, перепродажа в соответствии с правилом 145 (d) не будет разрешена до тех пор, пока она не будет подана.[2 апреля 2008 г.]
оговорок о непредвиденных обстоятельствах в договорах купли-продажи жилья
Оговорка о непредвиденных обстоятельствах определяет условие или действие, которые должны быть выполнены, чтобы договор недвижимости стал обязательным. Непредвиденные обстоятельства становятся частью имеющего обязательную силу договора купли-продажи, когда обе стороны, покупатель и продавец, соглашаются с условиями и подписывают договор. Соответственно, важно понимать, к чему вы клоните, если в ваш договор о недвижимости будет включена оговорка о непредвиденных обстоятельствах.
Здесь мы знакомим с широко используемыми оговорками о непредвиденных обстоятельствах в контрактах на покупку жилья и о том, как они могут принести пользу как покупателям, так и продавцам.
Ключевые выводы
- Оговорка о непредвиденных обстоятельствах определяет условие или действие, которые должны быть выполнены, чтобы договор недвижимости стал обязательным.
- Непредвиденный случай оценки защищает покупателя и используется, чтобы гарантировать, что недвижимость будет оценена по минимальной указанной сумме.
- Условное финансирование (или «условное обязательство по ипотеке») дает покупателю время для получения финансирования для покупки недвижимости.
- Инспекция или обязательная проверка дает покупателю право провести осмотр дома в течение определенного периода времени.
Оговорки о непредвиденных обстоятельствах в контрактах на покупку жилья
Как работают сделки с недвижимостью
Сделка с недвижимостью обычно начинается с предложения: покупатель представляет предложение о покупке продавцу, который может принять или отклонить предложение. Часто продавец встречает предложение, и переговоры продолжаются до тех пор, пока обе стороны не придут к соглашению. Если какая-либо из сторон не согласна с условиями, предложение становится недействительным, и покупатель и продавец расходятся без каких-либо дополнительных обязательств.
Однако, если обе стороны соглашаются с условиями предложения, покупатель вносит задаток — сумму, уплачиваемую в качестве доказательства добросовестности, обычно 1% или 2% от продажной цены. Пока начинается процесс закрытия, средства хранятся в эскроу-компании.
Непредвиденные расходы на недвижимость
Иногда оговорка о непредвиденных обстоятельствах прилагается к предложению о покупке недвижимости и включается в договор о недвижимости. По сути, оговорка о непредвиденных обстоятельствах дает сторонам право отказаться от договора при определенных обстоятельствах, которые должны быть согласованы между покупателем и продавцом.
Непредвиденные обстоятельства могут включать такие детали, как временные рамки (например, «у покупателя есть 14 дней на осмотр собственности») и конкретные условия (например, «у покупателя есть 21 день для обеспечения 30-летнего обычного кредита на 80% от покупной цены по цене процентная ставка не выше 4,5% »). Любая оговорка о непредвиденных обстоятельствах должна быть четко сформулирована, чтобы все стороны поняли условия.
Если условия оговорки о непредвиденных обстоятельствах не выполняются, договор становится недействительным, и одна сторона (чаще всего покупатель) может отказаться от договора без юридических последствий.И наоборот, если условия соблюдены, договор подлежит исполнению по закону, и сторона будет нарушать договор, если она решит отступить.
Последствия различаются: от конфискации задатка до судебных исков. Например, если покупатель отступает, и продавец не может найти другого покупателя, продавец может подать в суд на определенное исполнение, вынуждая покупателя купить дом. Оговорки на случай непредвиденных обстоятельств могут быть написаны практически для любых нужд или проблем.
В некоторых штатах профессионалам в сфере недвижимости разрешается готовить контракты и любые изменения, включая оговорки о непредвиденных обстоятельствах.Однако в других штатах эти документы должны составлять лицензированные поверенные.
Оценка непредвиденных обстоятельств
Оценка на случай непредвиденных обстоятельств защищает покупателя и используется для обеспечения того, чтобы недвижимость была оценена по минимальной указанной сумме. Если недвижимость не оценивается как минимум на указанную сумму, договор может быть расторгнут, и во многих случаях задаток возвращается покупателю.
Условие оценки может включать условия, которые позволяют покупателю продолжить покупку, даже если оценка ниже указанной суммы, обычно в течение определенного количества дней после того, как покупатель получит уведомление об оценочной стоимости.У продавца может быть возможность снизить цену до оценочной суммы.
В непредвиденных обстоятельствах указывается дата выпуска, до которой покупатель должен уведомить продавца о любых проблемах с оценкой. В противном случае непредвиденные обстоятельства будут считаться выполненными, и покупатель не сможет отказаться от сделки.
Положение о непредвиденных обстоятельствах в сделке с недвижимостью дает сторонам право отказаться от договора при определенных обстоятельствах, которые оговариваются между покупателем и продавцом.
Финансирование на случай непредвиденных обстоятельств
Условное финансирование (также называемое «условным условием ипотечного кредита») дает покупателю время подать заявку и получить финансирование для покупки недвижимости. Это обеспечивает важную защиту для покупателя, который может отказаться от контракта и вернуть свои задатки в случае, если он не сможет получить финансирование от банка, ипотечного брокера или другого вида кредитования.
В условных финансовых обязательствах будет указано определенное количество дней, в течение которых покупателю предоставляется финансирование.У покупателя есть до этой даты, чтобы расторгнуть договор (или запросить продление, которое должно быть согласовано продавцом в письменной форме). В противном случае покупатель автоматически отказывается от непредвиденных обстоятельств и становится обязанным приобрести недвижимость, даже если ссуда не обеспечена.
Непредвиденные расходы при продаже дома
Хотя в большинстве случаев легче продать перед покупкой другой собственности, сроки и финансирование не всегда совпадают. Непредвиденные обстоятельства при продаже дома дают покупателю определенное количество времени, чтобы продать и заселить свой существующий дом, чтобы профинансировать новый.Этот тип непредвиденных обстоятельств защищает покупателей, потому что, если существующий дом не продается по крайней мере по запрашиваемой цене, покупатель может отказаться от договора без юридических последствий.
Непредвиденные обстоятельства при продаже дома могут быть трудными для продавца, который может быть вынужден отказаться от другого предложения, ожидая исхода непредвиденных обстоятельств. Продавец оставляет за собой право расторгнуть договор, если дом покупателя не будет продан в течение указанного количества дней.
Инспекция на случай непредвиденных обстоятельств
Непредвиденный случай осмотра (также называемый «непредвиденным обстоятельством должной осмотрительности») дает покупателю право провести осмотр дома в течение определенного периода времени, например от пяти до семи дней.Он защищает покупателя, который может расторгнуть договор или договориться о ремонте на основании выводов профессионального домашнего инспектора.
Инспектор проверяет внутреннюю и внешнюю часть объекта, включая состояние электрических, отделочных, сантехнических, конструктивных и вентиляционных элементов. Инспектор представляет покупателю отчет с подробным описанием любых проблем, обнаруженных в ходе проверки. В зависимости от точных сроков проверки, покупатель может:
- Подтвердите отчет, сделка продвигается
- Отклонить отчет, отказаться от сделки и вернуть задаток
- Запросить время для дальнейших проверок, если что-то нуждается во втором осмотре
- Запросить ремонт или уступку (если продавец соглашается, сделка продвигается; если продавец отказывается, покупатель может отказаться от сделки и вернуть задаток)
В дополнение к непредвиденным расходам на инспекцию иногда включается непредвиденная стоимость ремонта.Это определяет максимальную сумму в долларах для необходимого ремонта. Если осмотр дома показывает, что ремонт будет стоить больше, чем эта сумма в долларах, покупатель может решить расторгнуть договор. Во многих случаях непредвиденные расходы на ремонт основываются на определенном проценте от продажной цены, например 1% или 2%.
Оговорка об исключении
Оговорка об исключении — это непредвиденное обстоятельство, добавленное продавцами для обеспечения меры защиты от непредвиденных обстоятельств, связанных с продажей дома. Хотя продавец соглашается на непредвиденные обстоятельства при продаже дома, он может добавить оговорку, в которой говорится, что продавец может продолжать продавать недвижимость.
Если другой квалифицированный покупатель вмешивается, продавец дает текущему покупателю определенное количество времени (например, 72 часа), чтобы устранить непредвиденные обстоятельства при продаже дома и сохранить контракт в силе. В противном случае продавец может отказаться от контракта и продать новому покупателю.
Итог
Контракт с недвижимостью — это имеющее юридическую силу соглашение, определяющее роли и обязанности каждой стороны в сделке с недвижимостью. Условные обязательства — это статьи, прилагаемые к контракту и являющиеся его частью.Важно прочитать и понять ваш контракт, обращая внимание на все указанные даты и сроки. Поскольку время имеет существенное значение, один день (и один пропущенный срок) может иметь негативные — и дорогостоящие — последствия для вашей сделки с недвижимостью.
Процесс устранения непредвиденных обстоятельств | Силиконовая долина и за ее пределами
Типичные договоры купли-продажи содержат следующие условные обязательства для покупателя:
- Заявления продавца о раскрытии информации. Договор зависит от утверждения покупателем заявлений о раскрытии информации о собственности, подготовленных и подписанных продавцом.После получения документов автоматически предоставляется право на расторжение в течение 3 дней.
- Инспекция на случай непредвиденных обстоятельств. У нас есть возможность нанять квалифицированные инспекционные компании для определения состояния недвижимости. Это включает, помимо прочего, осмотр термитов, общий осмотр дома, осмотр дымохода, осмотр бассейна / спа, осмотр крыши и другие по мере необходимости. После того, как мы проинспектируем недвижимость и изучим отчеты о проверке, мы можем разработать запрос покупателя на ремонт.Обратите внимание, что в зависимости от того, было ли предложение написано для покупки «как есть» — ремонт обычно подлежит обсуждению, и как только мы достигнем соглашения по любому запрошенному ремонту, непредвиденные обстоятельства проверки снимаются.
- Геологические и экологические отчеты и налоговые отчеты Калифорнии. Эти отчеты, подготовленные независимым геологом, показывают, находится ли объект в зонах землетрясений, пожарных зонах, зонах затопления, зонах промышленного использования и других зонах, определенных государством. Он также покажет вам текущую ставку налога на недвижимость для этой собственности, а также любые дополнительные оценки, которые уплачиваются как часть налогов на недвижимость.Все эти документы следует внимательно изучить. Эти документы, как правило, подлежат удалению на случай непредвиденных обстоятельств, когда наступает срок удаления непредвиденных обстоятельств проверки.
- Непредвиденные обстоятельства, связанные с оценкой. Договор может зависеть от оценки имущества по продажной цене. Если оценка не соответствует продажной цене, вы не обязаны продолжать покупку. Жизненно важно, чтобы кредитор заказал оценку как можно скорее после того, как у нас будет полностью ратифицированный договор купли-продажи, чтобы уложиться в срок устранения непредвиденных обстоятельств.
- Непредвиденные расходы по ссуде. Контракт, вероятно, зависит от способности покупателя получить ссуду в соответствии с условиями, указанными в договоре купли-продажи. Вы должны как можно скорее заполнить кредитную заявку у кредитора и предоставить всю информацию, необходимую кредитору для выполнения вашего кредитного запроса. После утверждения ссуды вам необходимо подтвердить кредитору, что вы можете с уверенностью отменить непредвиденные обстоятельства по ссуде, и что нет невыполненных условий одобрения, которые могли бы помешать вам закрыть условное депонирование.
- Предварительный отчет о праве собственности. Контракт также зависит от вашего рассмотрения и утверждения Предварительного отчета о праве собственности, предоставленного Титульной компанией. В этом отчете показаны все публичные записи, которые зарегистрированы в отношении собственности, включая сервитуты, общие соглашения об обслуживании, залоговые права и т.д. их, чтобы узнать, есть ли какие-либо ограничения, против которых вы возражаете.
- Документы ТСЖ (при наличии). И наконец, если у собственности есть ассоциация домовладельцев, покупка будет зависеть от вашего рассмотрения и принятия документов ассоциации домовладельцев. Эти документы обычно включают бюджет, устав, учредительный договор, финансовую отчетность и протоколы прошлых собраний. Протоколы обычно являются наиболее важными из этих пунктов, поскольку они отражают вопросы, которые поднимались на собраниях Ассоциации домовладельцев.
После устранения всех непредвиденных обстоятельств вы фактически заявляете, что понимаете и принимаете недвижимость в ее текущем состоянии (с учетом любого согласованного ремонта продавцом) и собираетесь закрыть условное депонирование. В этот момент ваш депозит теоретически находится под угрозой, поэтому любая неспособность закрыть условное депонирование с вашей стороны может привести к потере всей или части вашего депозита.
19 Кодекс США § 1677 — Определения; особые правила | Кодекс США | Закон США
Ссылки в текстеЗакон о восстановлении экономики Карибского бассейна, упомянутый в пар.(7) (G) (ii) (III), является заголовком II Pub. L. 98–67, 5 августа 1983 г., 97 Stat. 384 с внесенными в него поправками, который в основном относится к главе 15 (§ 2701 и последующие) этого заголовка. Для полной отнесения этого Закона к Кодексу см. Примечание к Краткому названию, изложенное в разделе 2701 этого названия и Таблицах.
Согласованный тарифный план США, упомянутый в пп. (20) (A) в Кодексе не изложено. См. Примечание «Публикация Согласованного тарифного плана» в разделе 1202 настоящего заголовка.
Раздел 1303 настоящего раздела, на который делается ссылка в пп. (20) (A), (25) и (26) были отменены с 1 января 1995 г. L. 103–465, раздел II, §261 (a), 8 декабря 1994 г., 108 Stat. 4908. О положениях о сбережениях и обращении со ссылками на раздел 1303 в других законах см. Раздел 261 (b), (d) (1) (C) Pub. L. 103–465, изложенные в виде примечаний к разделу 1303 этого заголовка.
Антидемпинговый закон 1921 г., упомянутый в п. (25), это акт от 27 мая 1921 г., гл. 14, раздел II, 42 стат. 11 с поправками, который в целом был отнесен к разделам 160–171 этого заголовка и был отменен Pub.L. 96–39, раздел I, §106 (a), 26 июля 1979 г., 93 Stat. 193.
На дату вступления в силу раздела II Закона о соглашениях Уругвайского раунда, указанного в п. (26), начиная с 1 января 1995 г., см. Дату вступления в силу примечания к поправке 1994 г., изложенное в разделе 1671 настоящего заголовка.
Поправки2020 — Пар. (22). Паб. Л. 116–113 дополнен абз. (22) и вычеркнуты бывшие пар. (22), в котором «НАФТА» определено как Североамериканское соглашение о свободной торговле.
2015 — Пар. (7) (C) (iii) (I). Паб. L. 114–27, §503 (b), исправленный пп.(I) в общем. До внесения поправок, пп. (I) читается следующим образом: «фактическое и потенциальное снижение объемов производства, продаж, доли рынка, прибыли, производительности, рентабельности инвестиций и использования производственных мощностей».
Пар. (7) (C) (iv) (I) — (III). Паб. L. 114–27, §503 (c), добавлен «и» в конце подпункта. (I), вычеркнутый «и» после запятой в конце подкл. (II), и вычеркнутый пп. (III) который гласит: «Производство товаров, аналогичных бытовым, продаваемых на коммерческом рынке, обычно не используется для производства таких товаров, находящихся ниже по технологической цепочке».
Пар. (7) (J). Паб. L. 114–27, §503 (a), добавлен подпункт. (J).
Пар. (15) (С). Паб. L. 114–27, §504 (a), добавлен подпункт. (С).
1996 — Пар. (16) (С) (i). Паб. L. 104–295, §20 (b) (7), который предписывает замену «предмета товаров» на «товары, являющиеся предметом расследования» в подпункте. (B) (i), было выполнено заменой в subpar. (C) (i) отражать вероятные намерения Конгресса.
Пар. (30). Паб. L. 104–295, §20 (b) (14), заменено «Соглашение» на «соглашение» после «применяется ВТО».
, 1994 г. — абз. (1). Паб. L. 103–465, §233 (b) (2), заменено «министр торговли» на «министр финансов».
Пар. (4) (А). Паб. L. 103–465, §222 (a) (1), изменены заголовок и текст подпункта. (А) в общем. До внесения поправки текст гласил: «Термин« отрасль »означает отечественных производителей аналогичного продукта в целом или тех производителей, чей совокупный выпуск аналогичного продукта составляет основную долю от общего внутреннего производства этого продукта; за исключением того, что в случае вина и виноградных продуктов, подлежащих расследованию в соответствии с этим подзаголовком, этот термин также означает отечественных производителей основного сельскохозяйственного сырья (определяемого на основе объема или стоимости), который включен в аналогичный отечественный продукт, если эти производители заявляют о материальном ущербе или угрозе материального ущерба в результате импорта таких вин и виноградных продуктов.”
Пар. (4) (В). Паб. L. 103–465, §222 (a) (1), изменены заголовок и текст подпункта. (B) в общем. До внесения поправок текст гласил: «Когда некоторые производители связаны с экспортерами или импортерами или сами являются импортерами предположительно субсидируемых или демпинговых товаров, термин« отрасль »может применяться в соответствующих обстоятельствах путем исключения таких производителей из числа тех. включены в эту отрасль ».
Пар. (4) (С). Паб. L. 103–465, §270 (c) (2), в заключительных положениях заменили «демпинговый импорт или импорт товаров, пользующихся компенсационной субсидией» на «субсидированный или демпинговый импорт» в двух местах.
Паб. L. 103–465, §§222 (a) (2), 233 (a) (3) (A) (i), заменили «аналогичный продукт отечественного производства» на «аналогичный продукт» в п. (i) и заключительные положения, вставленные в конце заключительных положений: «Термин« региональная отрасль »означает отечественных производителей в регионе, которые рассматриваются как отдельная отрасль в соответствии с настоящим подпунктом».
Пар. (4) (D). Паб. L. 103–465, §§233 (a) (3) (A) (i), 270 (c) (2), заменили «отечественный аналогичный продукт» на «аналогичный продукт», где бы он ни появлялся, и «демпинговый импорт или импорт товары, пользующиеся компенсационной субсидией »для« субсидируемого или демпингового импорта »в двух местах.
Pars. С (5) по (5B). Паб. L. 103–465, §251 (a), добавлены пар. (5) — (5B) и вычеркнуты бывшие пар. (5), в котором дано определение «субсидия».
Пар. (6). Паб. L. 103–465, §251 (b), вставлено слово «компенсация» перед словом «субсидия» везде, где оно встречается в заголовке и тексте.
Пар. (7) (B) (i) (I). Паб. L. 103–465, §233 (a) (5) (BB), заменено «предметом товаров» на «товар, который является предметом расследования».
Пар. (7) (B) (i) (II), (III), (C) (ii) (I). Паб. L. 103–465, §233 (a) (3) (B), заменил «подобные товары для дома» на «подобные товары».
Пар. (7) (C) (iii). Паб. L. 103–465, §222 (b) (3), во вводных положениях «подпункт (B) (i) (III)» заменен «подпунктом (B) (iii)».
Пар. (7) (C) (iii) (IV). Паб. L. 103–465, §233 (a) (3) (A) (ii), заменил «аналогичный продукт отечественного производства» на «аналогичный продукт».
Пар. (7) (C) (iii) (V). Паб. L. 103–465, §222 (b) (1), добавлен подп. (V).
Пар. (7) (С) (iv). Паб. L. 103–465, §222 (b) (2), добавлен п. (iv) и вычеркнуты бывшие п. (iv) предписывало Комиссии кумулятивно оценить объем и эффект от импорта одинаковых товаров из двух или более стран, подлежащих расследованию, если такой импорт конкурирует друг с другом и с аналогичными товарами отечественной промышленности на рынке Соединенных Штатов, за исключением импорта, который являются продуктами страны, обозначенной как страна-бенефициар в соответствии с Законом о восстановлении экономики Карибского бассейна.
Пар. (7) (С) (v). Паб. L. 103–465, §222 (d) (1), зачеркнутый заголовок и текст п. (v). До внесения поправок текст гласил: «Комиссия не обязана применять пункт (iv) или подпункт (F) (iv) в любом случае, когда Комиссия определяет, что импорт товаров, подлежащих расследованию, незначителен и не имеет заметное негативное влияние на отечественную промышленность. В целях принятия такого решения Комиссия должна оценить все соответствующие экономические факторы, касающиеся импорта, включая, но не ограничиваясь: —
«(I) объем и рыночная доля импорта незначительны,
“(II) сделки купли-продажи, связанные с импортом, носят единичный и спорадический характер, а
«(III) внутренний рынок аналогичного продукта чувствителен к цене из-за характера продукта, поэтому небольшое количество импорта может привести к снижению цен или падению цен.
Для целей данного пункта Комиссия может рассматривать как незначительный и не оказывающий заметного отрицательного воздействия на отечественную промышленность импорт, который является продуктом любой страны, которая является стороной соглашения о зоне свободной торговли с США, которое вступило в силу и вступят в силу до 1 января 1987 г., если Комиссия определит, что отечественная промышленность не получает материального ущерба в результате такого импорта ».
Пар. (7) (E) (i). Паб. L. 103–465, § 266, изменены заголовок и текст п.(i) в целом. До внесения поправок текст гласил: «При определении наличия угрозы материального ущерба Комиссия должна учитывать такую информацию, которая может быть представлена ей управляющим органом в отношении характера субсидии (в частности, в отношении того, субсидия — это экспортная субсидия, несовместимая с Соглашением), предоставляемая иностранным государством, и последствия, которые могут быть вызваны субсидией ».
Пар. (7) (F) (i), (ii). Паб. L. 103–465, §222 (c), исправленные пп.(i) и (ii) в целом, замена настоящих положений положениями, в которых перечислены факторы для определения, а также основания для определения того, что отрасли угрожает материальный ущерб из-за импорта (или продажи для импорта) рассматриваемых товаров.
Пар. (7) (F) (iii) (I), (II). Паб. L. 103–465, §233 (b) (1) (A), в подпл. (I) заменить «член ВТО» на «член ГАТТ», а в подп. (II) заменил «член ВТО» на «член ГАТТ» в заголовке и текст перед «рынок» и «член ВТО».»Для« подписавшего Соглашение о выполнении статьи VI Генерального соглашения по тарифам и торговле (в отношении антидемпинговых мер) ».
Пар. (7) (F) (iv). Паб. L. 103–465, §222 (e) (1), зачеркнутый заголовок и текст п. (iv). До внесения поправок текст гласил: «Насколько это практически возможно и с учетом подпунктов (C) (iv) (II) и (v), для целей пункта (i) (III) и (IV) Комиссия может кумулятивно оценить объем и ценовые эффекты импорта из двух или более стран, если такой импорт —
«(I) конкурируют друг с другом и с аналогичными продуктами отечественной промышленности на рынке США, и
«(II) подлежат расследованию в соответствии с разделами 1303, 1671 или 1673 настоящего раздела.”
Пар. (7) (G), (H). Паб. L. 103–465, §222 (e) (2), добавлены подпункты. (G) и (H).
Пар. (7) (I). Паб. L. 103–465, §222 (f), добавлен подпункт. (Я).
Пар. (8). Паб. L. 103–465, §270 (e), изменены заголовок и текст пар. (8) в целом. До внесения поправок текст гласил следующее: «Термины« Соглашение о субсидиях и компенсационных мерах »и« Соглашение »означают Соглашение о толковании и применении статей VI, XVI и XXIII Генерального соглашения по тарифам и торговле (касающимся субсидии и компенсационные меры), утвержденных в соответствии с разделом 2503 (а) настоящего раздела.”
Пар. (9) (А). Паб. L. 103–465, §§222 (g) (1), 233 (a) (5) (CC), заменили «предметный товар» на «товар, который является предметом расследования в соответствии с этим подзаголовком» и вставил «производители , экспортеры или »перед« импортерами ».
Пар. (9) (В). Паб. L. 103–465, §222 (g) (2), добавлено «или из которых такие товары экспортируются» после «произведено».
Пар. (9) (C) — (F). Паб. L. 103–465, §233 (a) (3) (A) (iii), заменил «аналогичный продукт отечественного производства» на «аналогичный продукт».
Пар. (10). Паб. L. 103–465, §233 (a) (3) (A) (iii), в заголовке и тексте заменено «аналогичный товар отечественного производства» на «аналогичный товар».
Пар. (11). Паб. L. 103–465, §221 (b), добавлен «включая определение согласно разделу 1675 настоящего заголовка» после «определение Комиссии» во вводных положениях.
Пар. (13). Паб. L. 103–465, §222 (i) (2), зачеркнуты заголовок и текст абз. (13). Текст гласит: «Для определения цены в Соединенных Штатах термин« экспортер »включает лицо, которым или за чей счет товар ввозится в Соединенные Штаты, если —
«(A) такое лицо является агентом или принципалом экспортера, производителя или производителя;
«(B) такое лицо владеет или контролирует, прямо или косвенно, через владение акциями, контроль или иным образом любую долю в бизнесе экспортера, производителя или производителя;
«(C) экспортер, производитель или производитель владеет или контролирует, прямо или косвенно, через владение акциями, контроль или иным образом любую долю в любом бизнесе, проводимом таким лицом; или
«(D) любое лицо или лица, совместно или по отдельности, прямо или косвенно, через владение акциями или контроль или иным образом владеют или контролируют в совокупности 20 или более процентов голосов или контроля в бизнесе, осуществляемом этим лицом. кем или за чей счет товар импортируется в Соединенные Штаты, а также 20 или более процентов таких полномочий или контроля в бизнесе экспортера, производителя или производителя.”
Пар. (15). Паб. L. 103–465, §222 (h), заменено «предметом товаров» на «товары, являющиеся предметом расследования» и вставлено в конце «Управляющая власть должна рассматривать следующие продажи и сделки, среди прочего, как находящиеся вне обычный ход торговли:
“(A) Продажи, не учитываемые в соответствии с разделом 1677b (b) (1) настоящего раздела.
«(B) Операции, не учитываемые в соответствии с разделом 1677b (f) (2) настоящего раздела».
Пар. (16). Паб. Л.103–465, §233 (a) (4), во вводных положениях заменено «Иностранный аналогичный товар» на «Такой или аналогичный товар» и «Иностранный аналогичный товар» на «такой или аналогичный товар».
Пар. (16) (А). Паб. L. 103–465, §233 (a) (5) (DD), заменено «предметом товаров» на «товар, который является предметом расследования».
Пар. (16) (B) (i). Паб. L. 103–465, §233 (a) (5) (EE), который предписывал замену «предмета товара» на «товар, который является предметом расследования», был выполнен путем замены текста, который содержал слова «расследование», а не «расследование», чтобы отразить вероятные намерения Конгресса.
Пар. (17). Паб. L. 103–465, §233 (a) (5) (FF), заменил «товар, являющийся предметом расследования», на «товар, который является предметом расследования».
Пар. (24). Паб. L. 103–465, §222 (d) (2), добавлен п. (24).
Pars. С (25) по (34). Паб. L. 103–465, §222 (i) (1), добавлены пар. С (25) по (34).
Пар. (35). Паб. L. 103–465, §229 (b), добавлен п. (35).
Пар. (36). Паб. L. 103–465, §267, добавлен абз. (36).
1993-Pars. (18), (21). Паб. L. 103–182, §412 (b) (1), измененное определение пар.(18) в отношении Соглашения между США и Канадой, как (21).
Пар. (22). Паб. L. 103–182, §412 (b) (2), добавлено (22).
Пар. (23). Паб. L. 103–182, §637 (b), добавлен п. (23).
, 1990 г. — Пар. (7) (С) (iv). Паб. L. 101–382, §224 (a), с поправками, п. (iv) в целом. До внесения изменений п. (iv) читать следующим образом: «Для целей пунктов (i) и (ii) Комиссия должна кумулятивно оценить объем и эффект от импорта одинаковых товаров из двух или более стран, подлежащих расследованию, если такой импорт конкурирует друг с другом и с аналогичными продуктами отечественной промышленности на рынке США.”
Пар. (7) (F) (iv). Паб. L. 101–382, §224 (b), заменены «(C) (iv) (II) и (v)» на «(C) (v)».
Пар. (20) (А). Паб. L. 101–382, §139 (a) (3), заменил «главу 98 Согласованного тарифного плана» на «приложение 8 Тарифных таблиц».
1988 — Пар. (4) (E). Паб. L. 100–418, §1326 (a), добавлен подпункт. (E).
Пар. (5). Паб. L. 100–418, §1312, пар. (5) в целом. До внесения изменений в п. (5) читать следующим образом: «Термин« субсидия »имеет то же значение, что и термин« вознаграждение или грант », поскольку этот термин используется в разделе 1303 настоящего раздела, и включает, помимо прочего, следующее:
«(A) Любая экспортная субсидия, описанная в Приложении A к Соглашению (относящаяся к иллюстративному списку экспортных субсидий).
«(B) Следующие внутренние субсидии, если они предоставляются или требуются в результате действий правительства конкретному предприятию или отрасли, или группе предприятий или отраслей, как государственным, так и частным, и независимо от того, выплачиваются или предоставляются прямо или косвенно на производство, производство , или экспорт любого класса или вида товаров:
«(i) Предоставление капитала, займов или гарантий по займам на условиях, несовместимых с коммерческими соображениями.
«(ii) Предоставление товаров или услуг по льготным ставкам.
«(iii) Предоставление средств или списание долга для покрытия операционных убытков, понесенных конкретной отраслью.
«(iv) Предположение о любых затратах или расходах на изготовление, производство или распространение».
Пар. (7) (В). Паб. L. 100–418, §1328 (1), подпункт с поправками (B) в общем. До внесения поправок подпар. (B) гласит следующее: «Принимая решения в соответствии с разделами 1671b (a), 1671d (b), 1673b (a) и 1673d (b) этого раздела, Комиссия должна учитывать, среди прочих факторов, —
«(i) объем импорта товаров, являющихся предметом расследования,
“(ii) влияние импорта этих товаров на цены в Соединенных Штатах на аналогичные товары, и
«(iii) влияние импорта таких товаров на отечественных производителей аналогичных товаров.”
Пар. (7) (С). Паб. L. 100–418, §1328 (2), в заголовке заменено «соответствующие факторы» на «объем и влияние цен» в п. (ii) (I) заменено «заниженная цена» на «подрезка», а в п. (iii) добавлено «внутреннее» в заголовок и изменен текст в целом. До внесения изменений текст п. (iii) читать следующим образом: «При изучении воздействия на затронутую отрасль, Комиссия должна оценить все соответствующие экономические факторы, которые имеют отношение к состоянию отрасли, включая, но не ограничиваясь, —
“(I) фактическое и потенциальное снижение выпуска, продаж, доли рынка, прибыли, производительности, рентабельности инвестиций и использования производственных мощностей,
“(II) факторов, влияющих на внутренние цены, и
«(III) фактическое и потенциальное негативное влияние на денежные потоки, товарно-материальные запасы, занятость, заработную плату, рост, способность привлекать капитал и инвестиции.”
Пар. (7) (С) (v). Паб. L. 100–418, § 1330 (b), добавлен п. (v).
Пар. (7) (F) (i) (IX). Паб. L. 100–418, §1326 (b), который регулирует этот пар. (7) (F) изменить, добавив подп. (IX), было выполнено добавлением подкл. (IX) к п. (7) (F) (i) отражать вероятные намерения Конгресса.
Пар. (7) (F) (i) (X). Паб. L. 100–418, §1329 (1) — (3), добавлен подкл. (ИКС).
Пар. (7) (F) (iii). Паб. L. 100–418, §1329 (4), добавлен кл. (iii).
Пар. (7) (F) (iv). Паб. L. 100–418, § 1330 (a), добавлен п.(iv).
Пар. (9) (G). Паб. L. 100–418, §1326 (c), добавлен подпункт. (ГРАММ).
Пар. (18). Паб. Л. 100–449 временно добавлен п. (18) в отношении Соглашения между США и Канадой. См. Ниже примечание о датах вступления в силу и прекращении действия поправки 1988 года.
Паб. L. 100–418, §1316 (b), добавлен п. (18) относится к стране с нерыночной экономикой.
Пар. (19). Паб. Л. 100–647 переименован в абз. (19), в отношении применения к правительственным импортным товарам, как (20).
Паб.L. 100–418, §1335, добавлен абз. (19) в отношении применения к государственному импорту.
Паб. L. 100–418, §1327, добавлен п. (19) в отношении эквивалентности аренды и продажи.
Пар. (20). Паб. Л. 100–647 переименован в абз. (19), в отношении применения к правительственным импортным товарам, как (20).
1986 — Пар. (7) (F) (i). Паб. L. 99–514 заменил «товар» на «любой товар» во вводных положениях и «окончательные заказы» на «найти заказы» в подпл. (VIII).
1984 — п. (4) (А). Паб. L. 98–573, § 612 (a) (1), добавлено положение о том, что в случае вина и виноградных продуктов, подлежащих расследованию в соответствии с этим подзаголовком, этот термин также означает отечественных производителей основного сельскохозяйственного сырья (определяется либо на основе объема или стоимости), который включается в аналогичный отечественный продукт, если эти производители заявляют о материальном ущербе или угрозе материального ущерба в результате импорта такого вина и виноградных продуктов.
Пар. (7) (С) (iv).Паб. L. 98–623, §612 (a) (2) (A), добавлен п. (iv).
Пар. (7) (F). Паб. L. 98–573, §612 (a) (2) (B), добавлен подпункт. (F).
Пар. (9) (F). Паб. L. 98–573, §612 (a) (3), добавлен подпункт. (F).
Пар. (14) (А), (В). Паб. L. 98–573, §612 (a) (4), заменено «в коммерческих количествах» на «оптом».
Пар. (17). Паб. L. 98–573, §612 (a) (5), заменены «коммерческие количества» на «оптовые количества».
Что такое непредвиденные обстоятельства по ипотеке и как долго она длится?
Нажав «Посмотреть тарифы», вы будете перенаправлены на страницу нашей материнской компании LendingTree.В зависимости от вашей кредитоспособности вы можете найти до пяти разных кредиторов.
Условные обязательства по ипотеке — это пункт, в котором говорится, что продажа дома может произойти только при соблюдении определенных условий. Непредвиденные обстоятельства могут быть разными, но обычно они включают крайний срок или временные рамки, которые определяют, когда должны быть выполнены условия. Типичная оговорка о непредвиденных обстоятельствах подробно описывает, когда покупателю необходимо получить ипотеку и что произойдет, если покупатель жилья не сможет выполнить условия. Обычно это означает, что контракт будет аннулирован.
Что такое непредвиденные обстоятельства по ипотеке?
Условные обязательства по ипотеке — это пункт, записанный в договоре купли-продажи дома, который может аннулировать продажу, если определенные условия не выполняются. Этот пункт обычно добавляется для защиты как покупателя жилья, так и продавца, если покупатель не может обеспечить ипотечное финансирование. Условные обязательства по ипотеке также указывают, когда необходимо официальное одобрение ипотеки. Дата может быть разной, но обычно за неделю до предполагаемой даты закрытия.
Покупатели жилья могут получить предварительное одобрение на ипотеку при размещении предложения на недвижимость.Однако они не могут быть полностью одобрены до тех пор, пока ипотечный кредитор не проверит информацию от заемщика и подробности об имуществе. В большинстве случаев покупатели подписывают договор о покупке дома до получения одобрения ипотеки.
Если одна из сторон откажется от договора купли-продажи до того, как покупатель получит ипотечный кредит, то штрафы не начисляются. Благодаря оговорке о непредвиденных обстоятельствах покупатель получит задаток без обязательств по покупке дома. Задаток, также известный как добросовестный залог, — это деньги, которые покупатель представляет, чтобы показать, что он серьезно относится к покупке дома.Покупатели, которые откажутся от получения жилищного кредита, потеряют свой задаток, который часто хранится на счете условного депонирования до закрытия.
Большинство оговорок о непредвиденных обстоятельствах по ипотеке также включают условия кредитования, которые устанавливают определенную сумму в долларах и процентную ставку, на которую покупатель должен получить одобрение. Они также должны указать любые комиссии за закрытие ссуды, которые могут взиматься. Условия кредитования защищают покупателей, позволяя им отказаться от договора купли-продажи, если они не могут получить жилищный заем или если процентные ставки и комиссии слишком высоки.
Как долго длится непредвиденные обстоятельства по ипотеке?
Покупатель и продавец должны договориться о сроках, в течение которых покупатель должен получить одобрение ипотеки. Период непредвиденных обстоятельств обычно длится от 30 до 60 дней. Если покупатель не может получить ипотеку в согласованный срок, продавец может отказаться от договора и найти другого покупателя.
Этот срок может быть важен, если вы столкнетесь с задержкой в получении финансирования. Например, вас могут попросить предоставить дополнительные документы или вы столкнетесь с государственными праздниками, которые задерживают одобрение.Такие задержки являются обычным явлением, и установление более длительного периода непредвиденных обстоятельств может помочь предотвратить отказ продавца от договора купли-продажи. Более того, вы можете обнаружить, что даже если вы получили письмо с предварительным одобрением, ваша заявка на ипотеку отклонена. В этом случае вы можете попытаться найти другого кредитора, который предоставит вам ссуду до указанного срока.
Обсуждение условий непредвиденных обстоятельств зависит от нескольких факторов. На рынке сильного покупателя продавец может с большей готовностью принять ипотеку с более длительными сроками.На рынке продавца покупателям жилья может быть трудно добиться крайнего срока, близкого к типичным 60 дням. В любом случае продавцы предпочитают покупателей, которые могут быстрее получить финансирование.
Если вам трудно получить одобрение ипотеки до окончания периода непредвиденных обстоятельств, вы можете запросить продление у продавца. Поскольку предоставление продления полностью зависит от продавца, вам, возможно, придется предложить дополнительные задатки, чтобы продемонстрировать, что вы по-прежнему серьезно относитесь к покупке. В зависимости от первоначальных условий контракта вам также может потребоваться поверенный, чтобы подготовить поправки и заставить обе стороны подписать их до крайнего срока.
Следует ли отказываться от непредвиденных обстоятельств по ипотеке?
Отказ от непредвиденных обстоятельств по ипотеке означает, что вы соглашаетесь лишиться своего задатка, если вы не соблюдаете условия контракта купли-продажи. Отказ от непредвиденных обстоятельств может иметь смысл, если вы хотите, чтобы ваше предложение выглядело более привлекательным для продавца. Это может быть полезной тактикой на рынке продавца, где домовладелец может получить сразу несколько предложений.
Однако отказ от оговорки о непредвиденных обстоятельствах по ипотеке представляет значительные риски для вашей ситуации.Если продавец соглашается на продажу без непредвиденных обстоятельств, отказ в любой момент означает потерю любого задатка, который вы предоставляете. В зависимости от штата, в котором вы находитесь, у продавца также могут быть основания подать на вас в суд за нарушение контракта или за финансовый ущерб, понесенный в результате снятия его дома с рынка.
5 Непредвиденных обстоятельств в сфере недвижимости, о которых вы обязательно должны знать — Dilithium Real Estate
Покупатель может отказаться от сделки в любое время в течение периода проверки , предоставив продавцу письменное безоговорочное неодобрение любого из отчетов о проверке.(Хотя, если будет достигнута взаимная договоренность по дополнению к ремонту или другому дополнению, иногда покупатель отказывается от оставшейся части непредвиденных расходов на осмотр.)
Безусловное отклонение означает, что покупатель может прекратить действие по любой причине в течение периода осмотра (на основании чего-либо найдены в отчетах о проверке) и получат обратно свои задатки. Но безоговорочное отклонение должно быть отправлено продавцу до 17:00 в последний день периода проверки.
Если прошло 17:00 последнего дня периода проверки, а между покупателем и продавцом не было договоренности исправить что-либо (или другие договоренности, например, финансовый кредит для покупателя на выполнение ремонта самостоятельно) , тогда непредвиденные обстоятельства проверки снимаются и покупка будет продолжена с домом в состоянии «как есть».
Понимание этого непредвиденного обстоятельства и его сроков жизненно важно для бесперебойной транзакции.
Непредвиденные обстоятельства при страховании правового титула
После взаимного принятия предложения продавец свяжется с титульной компанией, чтобы заказать предварительный отчет о праве собственности и копии всех документов. Все эти документы должны быть предоставлены покупателю.
Покупатель обязан ознакомиться с этими документами и поговорить с компанией по страхованию правового титула для разъяснения любой непонятной информации.
Если что-либо будет признано неприемлемым, покупатель должен уведомить продавца в письменной форме, обычно в течение 5 рабочих дней с момента получения документов. Затем у продавца есть 5 рабочих дней (обычно) на то, чтобы исправить проблему или прийти к соглашению с покупателем о том, что проблема будет устранена до закрытия.
Хотя проблемы с заголовками не типичны, они случаются. Важно обратить внимание на эти документы, потому что исправить проблемы с титулом после того, как вы станете новым владельцем, может быть непросто!
Документы кондоминиума
(Это также относится к таунхаусам, прилегающим домам, одноквартирным домам и т. Д.которые являются частью ТСЖ или имеют CC&R.)
Объединений бизнеса (ASC 805): Корректировка периода оценки
Если вы следите за нашей серией статей об общих проблемах при учете объединений компаний в соответствии с ASC 805, то теперь у нас:
Это подводит нас к окончательному размышлению о пяти вопросах, связанных с объединением бизнеса в соответствии с ASC 805 — корректировки периода оценки.
Многие компании считают, что у них есть до одного года, чтобы завершить распределение цены покупки.Это не совсем так. Хотя у эквайеров потенциально есть до одного года, чтобы внести определенные корректировки, это не пустой чек. Как мы вскоре увидим, удовлетворяются только те статьи, которые существовали на дату приобретения и предварительно учитывались в то время.
Корректировка периода измерения: основы
Если первоначальный учет объединения бизнеса не завершен к концу отчетного периода, покупатель сообщает предварительные суммы по любым незавершенным статьям.В течение периода оценки покупатель затем ретроспективно корректирует эти предварительные суммы по мере получения необходимой информации или, в качестве альтернативы, определяет, что необходимая информация не будет получена к концу периода оценки.
Корректировки периода оценки предназначены только для отражения новой информации, полученной о фактах и обстоятельствах, существовавших на дату приобретения, которые, если бы они были известны, повлияли бы на оценку сумм, признанных на эту дату.Эти корректировки могут быть результатом неполного первоначального учета объединения бизнеса или отражения полученной новой информации о фактах и обстоятельствах, существовавших на дату приобретения. Изменения могут быть внесены в:
- Приобретенные активы, принятые обязательства и неконтролирующие доли
- Вознаграждение передано
- Если объединение бизнеса осуществляется поэтапно, доля в капитале приобретаемого предприятия, ранее принадлежавшая покупателю
- Полученный признанный гудвилл или прибыль от выгодной покупки
В соответствии с действующими ОПБУ корректировки периода оценки производятся ретроспективно путем «изменения» предыдущих периодов, представленных в финансовой отчетности, с учетом изменения гудвила, а не отчета о прибылях и убытках.
Например, если справедливая стоимость нематериального актива или объекта основных средств пересматривается в отчетном периоде, следующем за периодом, в котором было произведено приобретение, в связи с последующими фактами о состоянии актива на дату приобретения, покупатель также должен скорректировать за предыдущий период, в отношении результирующих изменений износа, амортизации или других эффектов дохода, признанных при завершении первоначального учета, и применить это изменение против гудвила. Другими словами, повторите первоначальный учет, как если бы у вас были эти недостающие знания, и соответствующим образом скорректируйте рассматриваемую статью и гудвилл.
Однако, как мы отмечаем ниже, этот процесс может стать немного проще с выпуском ASU 2015-16!
Какой период измерения?
Если учет объединения бизнесов не завершен к концу отчетного периода, в котором произошло объединение, у покупателя есть период времени, чтобы завершить его учет. Период, в течение которого могут быть внесены корректировки в суммы, первоначально зарегистрированные на дату приобретения, известен как период оценки.Итак, как долго длится период измерения? Один год с даты приобретения, верно? Ну, может быть.
Период оценки не является фиксированным периодом для всех объединений бизнеса или даже для всех аспектов конкретного объединения бизнеса. Период оценки заканчивается, когда покупатель может определить, что он получил всю необходимую информацию, которая существовала на дату приобретения, или определил, что такая информация недоступна. На практике покупатель определяет информацию, которую он ищет, на постатейной основе и должен задокументировать информацию, которую он еще не получил, но договорился получить, для каждого отчетного периода, в течение которого период оценки остается открытым.
Из-за большого количества комментариев, связанных с корректировками периода оценки, сотрудники SEC пояснили, что период оценки заканчивается, когда приобретающая компания получает необходимую дополнительную информацию или определяет, что дополнительная информация недоступна. В любом случае период оценки не может превышать одного года с даты приобретения. Таким образом, «один год» на самом деле является потолком периода измерения, но период измерения может быть даже короче, если компания получит недостающую информацию или определит, что ее невозможно получить.
Итак, в чем дело?
Чтобы классифицироваться как корректировка периода измерения, в отличие от исправления ошибки, необходимо выполнить три строгих критерия:
- Покупатель получает новую информацию о фактах и обстоятельствах, существовавших на момент приобретения, которые, если бы они были известны тогда, повлияли бы на признанные суммы;
- Первоначальное раскрытие информации компании указывает на то, что учет приобретенных активов и обязательств не завершен; и
- Период оценки не закончился.
Если бы эта новая информация не соответствовала критериям корректировки периода оценки, удовлетворяя указанным выше критериям, она вместо этого учитывалась бы как исправление ошибок или как статья после приобретения, что означает, что соответствующая запись будет в отчете о прибылях и убытках, а не к доброй воле.
Персонал Комиссии по ценным бумагам и биржам прокомментировал компании, которые сообщают о корректировках периода оценки, в отношении информации о фактах и обстоятельствах, которые не существовали на дату приобретения. Кроме того, сотрудники SEC часто оспаривают корректировки периода оценки, когда предыдущие раскрытия информации не указывали на то, что покупатель ждал конкретной информации, которая привела к корректировке.В таких обстоятельствах SEC обычно ожидает, что корректировки балансовой стоимости будут признаны в отчете о прибылях и убытках в текущем периоде (т. Е. Как изменение из-за исправления ошибок).
Новинка! ASU 2015-16 упрощает настройку измерений
В рамках инициативы FASB по упрощению FASB выпустил ASU 2015-16, который требует, чтобы покупатель при объединении бизнеса признавал корректировки предварительных сумм, выявленных в течение периода оценки в том отчетном периоде, в котором определяются суммы корректировок.ASU требует, чтобы покупатель отражал в финансовой отчетности за тот же период влияние на прибыль изменений в амортизации или других эффектов дохода, если таковые имеются, в результате изменения предварительных сумм, рассчитанных так, как если бы бухгалтерский учет было завершено на дату приобретения. Другими словами, покупатель по-прежнему сообщает о корректировке периода оценки, как если бы у него была эта информация все время, но вместо того, чтобы возвращаться к «переработке» прошлых отчетных периодов, он применяет весь эффект в текущем отчетном периоде.
Также требуется, чтобы организация представляла отдельно в отчете о прибылях и убытках или раскрывала в примечаниях часть суммы, отраженной в прибыли текущего периода по статьям, которая была бы отражена в предыдущих отчетных периодах, если бы корректировка на Предварительные суммы были признаны на дату приобретения.
ASU вступил в силу для государственных предприятий в отношении периодов, начинающихся после 15 декабря 2015 года, и вступил в силу для всех других компаний в отношении годовых периодов, начинающихся после 15 декабря 2016 года, и промежуточных периодов после 15 декабря 2017 года.Досрочное применение стандарта разрешено для всех предприятий.
Последние мысли
Если измерения, связанные с объединением бизнеса, не завершены к концу отчетного периода, убедитесь, что ваша компания / ваши клиенты принимают правильные меры, чтобы избежать писем с комментариями SEC! Задокументируйте, какие суммы являются предварительными, а какая остальная документация или информация еще предстоит получить. Запомните три критерия для классификации последующей корректировки как корректировки периода измерения.
Если эти критерии соблюдены, соответствующая запись корректировки периода оценки относится к гудвиллу. Если эти критерии не соблюдаются, рассматривайте корректировку как изменение оценки из-за ошибки с соответствующей записью в отчете о прибылях и убытках.
.