Единый портал проверок юридических лиц: Единый Реестр Проверок Генеральной Прокуратуры РФ

Статья 9. Порядок представления документов при государственной регистрации / КонсультантПлюс

Статья 9. Порядок представления документов при государственной регистрации

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 9

1. В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее — многофункциональный центр), направлены в соответствии с настоящим пунктом в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, с приложением такой доверенности или ее копии, верность которой засвидетельствована нотариально, к представляемым документам.

Представленные в многофункциональный центр документы не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их получения, направляются многофункциональным центром в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Направление документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, осуществляется с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

В случае свидетельствования подлинности подписи заявителя на предусмотренных статьями 12 и 22.1 настоящего Федерального закона заявлениях о государственной регистрации представление документов, предусмотренных указанными статьями, осуществляется нотариусом, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя (последнего из заявителей) на соответствующем заявлении о государственной регистрации, в день нотариального свидетельствования подлинности подписи заявителя (последнего из заявителей) на таком заявлении. При этом нотариальное свидетельствование подлинности подписи заявителя (последнего из заявителей) на заявлении о государственной регистрации, предусмотренном статьей 12 или 22.1 настоящего Федерального закона, и последующее представление документов, предусмотренных указанными статьями, в регистрирующий орган осуществляются нотариусом в рамках одного нотариального действия. В иных случаях представление документов в регистрирующий орган может быть осуществлено нотариусом по просьбе заявителя. В предусмотренных настоящим абзацем случаях представление документов осуществляется нотариусом путем их направления в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», либо единой системы межведомственного электронного взаимодействия. В случае установления специального порядка регистрации в соответствии с пунктом 1 статьи 10 настоящего Федерального закона указанные положения не применяются.

(в ред. Федерального закона от 26.05.2021 N 143-ФЗ)

Порядок взаимодействия с регистрирующим органом при направлении документов, необходимых для государственной регистрации, в форме электронных документов, а также требования к формированию таких электронных документов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в соответствии со статьей 2 настоящего Федерального закона.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

1.1. Требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ, в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 205-ФЗ)

1.2. Необходимые для государственной регистрации заявление, уведомление или сообщение представляются в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяются подписью заявителя, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, если иное не установлено настоящим пунктом. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

(в ред. Федеральных законов от 19.07.2009 N 205-ФЗ, от 05.05.2014 N 107-ФЗ)

Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представляемых при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении не требуется в случае:

(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 107-ФЗ)

представления документов, предусмотренных статьей 12 настоящего Федерального закона, непосредственно в регистрирующий орган лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;

(абзац введен Федеральным законом от 05.05.2014 N 107-ФЗ)

представления документов, предусмотренных статьями 22.1, 22.2 и 22.3 настоящего Федерального закона, в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;

(абзац введен Федеральным законом от 05.05.2014 N 107-ФЗ)

направления документов в регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

(абзац введен Федеральным законом от 05.05.2014 N 107-ФЗ)

(п. 1.2 введен Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

1.3. При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица:

а) руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;

б) учредитель или учредители юридического лица при его создании;

в) руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;

г) конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;

д) иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

(п. 1.3 введен Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

1.3-1. При государственной регистрации изменений, вносимых в устав общества с ограниченной ответственностью и единый государственный реестр юридических лиц в связи с увеличением уставного капитала общества с ограниченной ответственностью во исполнение договора конвертируемого займа, заявителем является нотариус, которому поступило соответствующее требование займодавца по указанному договору.

(п. 1.3-1 введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 354-ФЗ)

1.4. При внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся перехода либо залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью на основании сделки (договора), подлежащей (подлежащего) обязательному нотариальному удостоверению, заявителем является нотариус, удостоверивший соответствующую сделку (соответствующий договор). В иных случаях, касающихся перехода либо залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, заявителями могут быть участник общества, учредитель (участник) ликвидированного юридического лица — участника общества, имеющий вещные права на его имущество или обязательственные права в отношении этого ликвидированного юридического лица, правопреемник реорганизованного юридического лица — участника общества, исполнитель завещания, залогодержатель, лицо, в пользу которого вынесен вступивший в законную силу судебный акт, являющийся основанием для внесения изменений в единый государственный реестр юридических лиц в связи с переходом или залогом доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, иное лицо, которое в силу закона может быть заявителем при внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений в связи с переходом или залогом доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 391-ФЗ)

Если указанные в абзаце первом настоящего пункта участник общества, учредитель (участник) ликвидированного юридического лица — участника общества, имеющий вещные права на его имущество или обязательные права в отношении этого ликвидированного юридического лица, правопреемник реорганизованного юридического лица — участника общества являются юридическими лицами, таким заявителем может быть руководитель постоянно действующего исполнительного органа такого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, а также физическое лицо, действующее на основании нотариально удостоверенной доверенности. Указанная доверенность или ее копия, верность которой засвидетельствована нотариально, прилагается к представляемым в регистрирующий орган документам.

(абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 205-ФЗ, в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 107-ФЗ)

При внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся учреждения доверительного управления в отношении доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, заявителями могут быть участник общества, исполнитель завещания или нотариус, учредившие это доверительное управление.

(абзац введен Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

При внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся сведений о наличии заключенного заемщиком — обществом с ограниченной ответственностью договора конвертируемого займа, в том числе о займодавце по указанному договору и размере (максимальном размере) его доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, которую он может получить (приобрести) в результате реализации соответствующего права по договору конвертируемого займа, заявителем является нотариус, удостоверивший договор конвертируемого займа.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 354-ФЗ)

При внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся сведений о наличии заключенного заемщиком — непубличным акционерным обществом договора конвертируемого займа, заявителем является руководитель постоянно действующего исполнительного органа держателя реестра акционеров этого непубличного акционерного общества.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 354-ФЗ)

(п. 1.4 введен Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

1.5. При государственной регистрации индивидуального предпринимателя заявителем может быть физическое лицо, обращающееся за государственной регистрацией или зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

(п. 1.5 введен Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

2. Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом.

3. В день получения документов, представленных непосредственно в регистрирующий орган, такой орган выдает расписку в получении документов с указанием их перечня и даты их получения заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности. В случае представления документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр данная расписка выдается многофункциональным центром заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности.

(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 107-ФЗ)

При получении регистрирующим органом документов, направленных почтовым отправлением, расписка в получении документов при наличии соответствующего указания заявителя направляется регистрирующим органом по указанному заявителем почтовому адресу не позднее рабочего дня, следующего за днем получения документов.

(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 107-ФЗ)

При поступлении в регистрирующий орган документов в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, расписка в получении документов в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному заявителем.

(в ред. Федерального закона от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

Информация о факте представления документов в регистрирующий орган не позднее рабочего дня, следующего за днем их получения регистрирующим органом, размещается на официальном сайте регистрирующего органа в сети Интернет.

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

Любое лицо вправе разместить на официальном сайте регистрирующего органа в сети «Интернет» запрос о направлении по указанному в нем адресу электронной почты информации о факте представления в регистрирующий орган после размещения такого запроса документов в отношении указанного в таком запросе юридического лица, индивидуального предпринимателя. Регистрирующий орган направляет данную информацию не позднее рабочего дня, следующего за днем получения регистрирующим органом документов в отношении указанного в запросе юридического лица, индивидуального предпринимателя.

(абзац введен Федеральным законом от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

(п. 3 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 227-ФЗ)

3.1. Регистрирующий орган обеспечивает учет и хранение всех представленных в соответствии с настоящим Федеральным законом документов в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 227-ФЗ)

4. Регистрирующий орган не вправе требовать представление других документов кроме документов, установленных настоящим Федеральным законом.

4.1. Регистрирующий орган не проверяет на предмет соответствия федеральным законам или иным нормативным правовым актам Российской Федерации форму представленных документов (за исключением заявления о государственной регистрации) и содержащиеся в представленных документах сведения, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

(п. 4.1 введен Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

4.2. Проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

(п. 4.2 введен Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

4.3. Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 настоящей статьи мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

(п. 4.3 введен Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

4.4. Государственная регистрация не может быть осуществлена в случае установления недостоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц.

В случае, если у регистрирующего органа имеются основания для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц в связи с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, регистрирующий орган вправе принять решение о приостановлении государственной регистрации до дня окончания проведения проверки достоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц, но не более чем на один месяц.

Решение о приостановлении государственной регистрации принимается в пределах срока, предусмотренного для такой государственной регистрации. При этом течение указанного срока прерывается.

В решении о приостановлении государственной регистрации должны быть указаны основания, по которым она приостановлена, и срок, в течение которого заявитель может представить документы и пояснения, опровергающие предположение о недостоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц. Указанный срок для представления заявителем документов и пояснений не может быть менее чем пять дней.

Решение о приостановлении государственной регистрации направляется регистрирующим органом не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения, в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, по включенному в соответствующий государственный реестр адресу электронной почты юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов в регистрирующий орган.

(в ред. Федерального закона от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

При направлении документов в регистрирующий орган почтовым отправлением, представлении документов непосредственно в регистрирующий орган, направлении документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, регистрирующий орган по запросу заявителя выдает заявителю (его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и представившему такую доверенность или ее копию, верность которой засвидетельствована нотариально, регистрирующему органу) составленный регистрирующим органом на бумажном носителе документ, подтверждающий содержание решения о приостановлении государственной регистрации в форме электронного документа.

(абзац введен Федеральным законом от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

В случае представления документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр решение о приостановлении государственной регистрации направляется регистрирующим органом в порядке, установленном абзацем пятым настоящего пункта. Кроме того, регистрирующий орган в установленный абзацем пятым настоящего пункта срок направляет решение о приостановлении государственной регистрации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, в многофункциональный центр. По запросу заявителя многофункциональный центр выдает заявителю (его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и представившему такую доверенность или ее копию, верность которой засвидетельствована нотариально, многофункциональному центру) составленный многофункциональным центром на бумажном носителе документ, подтверждающий содержание электронного документа, полученного многофункциональным центром от регистрирующего органа.

(абзац введен Федеральным законом от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

В случае представления документов в регистрирующий орган по просьбе заявителя нотариусом решение о приостановлении государственной регистрации направляется регистрирующим органом в порядке, установленном абзацем пятым настоящего пункта. Кроме того, регистрирующий орган в установленный абзацем пятым настоящего пункта срок направляет решение о приостановлении государственной регистрации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, нотариусу. По просьбе заявителя нотариус выдает полученный от регистрирующего органа документ заявителю (его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности или представленной нотариусу лично заявителем доверенности в простой письменной форме) в форме документа на бумажном носителе на основании удостоверения равнозначности документа на бумажном носителе электронному документу в соответствии с законодательством о нотариате.

(абзац введен Федеральным законом от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

Информация о принятии регистрирующим органом решения о приостановлении государственной регистрации размещается на официальном сайте регистрирующего органа в сети «Интернет».

(абзац введен Федеральным законом от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

(п. 4.4 введен Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

5. Нотариальное удостоверение документов, представляемых при государственной регистрации, необходимо только в случаях, предусмотренных федеральными законами.

6. Заинтересованное лицо вправе направить в регистрирующий орган письменное возражение относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. Такое письменное возражение может быть направлено в регистрирующий орган почтовым отправлением, представлено непосредственно, направлено в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет». При направлении возражения почтовым отправлением подлинность подписи заинтересованного физического лица или уполномоченного представителя заинтересованного юридического лица должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При непосредственном представлении заинтересованным физическим лицом письменного возражения в регистрирующий орган им одновременно должен быть предъявлен документ, удостоверяющий его личность. При непосредственном представлении уполномоченным представителем заинтересованного юридического лица, не являющимся руководителем его постоянно действующего исполнительного органа или иным лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени этого юридического лица, письменного возражения в регистрирующий орган к письменному возражению должна быть приложена нотариально удостоверенная доверенность или ее копия, верность которой засвидетельствована в нотариальном порядке.

(в ред. Федеральных законов от 30.03.2015 N 67-ФЗ, от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

7. Заявитель после устранения причин, которые послужили основанием для отказа в государственной регистрации в соответствии с подпунктами «а», «ц» пункта 1 статьи 23 настоящего Федерального закона, в течение трех месяцев со дня принятия регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации по указанным основаниям, если такое решение не отменено, вправе дополнительно однократно представить необходимые для государственной регистрации документы без повторной уплаты государственной пошлины. При этом заявитель вправе не представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа в связи с принятием указанного решения об отказе в государственной регистрации.

(п. 7 введен Федеральным законом от 30.10.2017 N 312-ФЗ)

План проверок — Официальный сайт Администрации Санкт‑Петербурга

В соответствии с пунктом 28 части 4 статьи 1 Федерального закона  от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее – Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ), особенности организации и проведения проверок при осуществлении регионального государственного контроля (надзора) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости на территории Санкт‑Петербурга, а также контроля за деятельностью жилищно-строительного кооператива, связанной с привлечением средств членов кооператива для строительства многоквартирного дома на территории Санкт‑Петербурга, а также за соблюдением жилищно-строительным кооперативом требований части 3 статьи 110 (за исключением последующего содержания многоквартирного дома) и статьи 123.1 Жилищного кодекса Российской Федерации, в части, касающейся вида, предмета, оснований проведения проверок, сроков и периодичности их проведения, уведомлений о проведении внеплановых выездных проверок и согласования проведения внеплановых выездных проверок с органами прокуратуры, могут устанавливаться другими федеральными законами.

Указанные особенности установлены  Федеральным  законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ).

25.12.2018 вступил в силу Федеральный закон от 25.12.2018 № 478-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В соответствии с частью 10 статьи 23 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ (в ред. Федерального закона от 25.12.2018 № 478-ФЗ) плановые проверки в отношении лиц, осуществляющих привлечение денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, не проводятся.

---

Планы проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Комитета по строительству, разработанные и утвержденные в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ, до вступления в силу положений Федерального закона от 25.12.2018 № 478-ФЗ:

2019 год

— Приказ Комитета по строительству от 29.12.2018 № 148 «О признании утратившим силу приказа Комитета по строительству от 26.10.2018 № 127»

— Приказ Комитета по строительству от 26.10.2018 № 127 «Об утверждении плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2019 год»;

2018 год

— Приказ Комитета по строительству от 14.05.2018 № 57 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 23.10.2017 № 157»

— Приказ Комитета по строительству от 19.04.2018 № 51 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 23.10.2017 № 157»

— Приказ Комитета по строительству от 30.03.2018 № 37 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 23.10.2017 № 157»

— Приказ Комитета по строительству от 01.03.2018 № 26 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 23.10.2017 № 157»

— Приказ Комитета по строительству от 07.02.2018 № 20 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 23.10.2017 № 157»

— Приказ Комитета по строительству от 23.10.2017 № 157 «Об утверждении плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2018 год»;

— Приказ Комитета по строительству от 28.12.2017 № 199 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 23.10.2017 № 157»

---

2017 год

План проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2017 год;

— Приказ Комитета по строительству от 27.10.2016 № 229 «Об утверждении плана проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2017 год»;

— Приказ Комитета по строительству от 17.07.2017 № 98 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 27.10.2017 № 229»;

---

2016 год

План проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2016 год;

— Приказ Комитета по строительству от 29.10.2015 № 297 «Об утверждении плана проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2016 год»;

— Приказ Комитета по строительству от 27.01.2016 № 07 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 29.10.2015 № 297»;

— Приказ Комитета по строительству от 10.06.2016 № 101 «О внесении изменений в приказ Комитета по строительству от 29.10.2015 № 297»;

---

2015-2010 года

План проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2015 год;

План проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2014 год;

План проведения проверок юридических лиц на 2013 год;

План проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2012 год;

План проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2011 год;

План проведения проверок 2010

План проверок на 2022 год сформирован Комитетом лесного хозяйства Подмосковья

План проверок на 2022 год сформирован Комитетом лесного хозяйства Подмосковья

Источник: Комитет лесного хозяйства Московской области

Сформирован план проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2022 год, сообщает пресс-служба Комитета лесного хозяйства Московской области.

«План сформирован с учетом риск-ориентированного подхода, категория причиненного вреда которого оценивалась как значительная, умеренная или низкая. В него внесено 21 лицо», — рассказала председатель Комлесхоза Елена Казимир.

До 2021 года в рамках реализации реформы контрольно-надзорной деятельности с использованием видеокамер, планшетных компьютеров и квадрокоптеров будет проведено еще 16 выездных проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в рамках 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля и муниципального контроля» и 248-ФЗ «О государственном контроле и муниципальном контроле в Российской Федерации». С начала года таких проверок уже проведено 31, выявлено 42 нарушения.

«В рамках профилактики нарушений в 2021 году в Комитете начали проводить предусмотренные законом обязательные профилактические визиты, которые применяются в отношении субъектов с категорией «значительный риск» и осуществляющим деятельность в первый год. До конца года из запланированных 78 будет проведено еще 45. Они проводятся в форме беседы по месту осуществления деятельности контролируемого лица или с использованием видеоконференцсвязи», — сказал заместитель председателя правительства Московской области — министр экологии и природопользования Московской области Андрей Разин.

Как в Подмосковье оформить субаренду лесного участка>>

Источник: Комитет лесного хозяйства Московской области

Государственная услуга по регистрации страхователей – юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений

Перечень документов, необходимых для оказания государственной услуги

1. Заявление о регистрации в качестве страхователя юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения

2. На личном приеме: к заявлению о регистрации прикладываются копии документов, подтверждающих наличие открытого юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации) для совершения операций обособленным подразделением и начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; в случае представления документов уполномоченным представителем страхователя, предъявляется документ, подтверждающий соответствующие полномочия.

Через Единый портал (www.gosuslugi.ru): заявление о регистрации, сформированное на Едином портале и копии документов, подтверждающих наличие открытого юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации) для совершения операций обособленным подразделением и начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; в случае представления документов уполномоченным представителем страхователя, представляется документ, подтверждающий соответствующие полномочия.

Представляемые документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью (далее – УКЭП) заявителя в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2012 г. № 634 «О видах электронной подписи, использование которых допускается при обращении за получением государственных и муниципальных услуг»; доверенность, подтверждающая правомочие на обращение за получением государственной услуги, выданная юридическим лицом, удостоверяется УКЭП правомочного должностного лица юридического лица; для использования УКЭП при обращении за получением государственной услуги заявителю необходимо получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в удостоверяющем центре, аккредитованном в порядке, установленном Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;

При направлении копий документов в электронной форме, подписанных простой электронной подписью заявителя в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», оказание государственной услуги осуществляется при условии представления на бумажном носителе оригиналов (заверенных в установленном порядке копий) документов, указанных в пункте 15 Регламента;

Почтовым отправлением: с заявление о регистрации направляются копии документов, подтверждающих наличие открытого юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации) для совершения операций обособленным подразделением и начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; в случае направления документов уполномоченным представителем страхователя, направляется копия документа, подтверждающего соответствующие полномочия.

Предоставление государственной услуги осуществляется территориальными органами Фонда по месту нахождения страхователей, при этом заявления о предоставлении государственной услуги и документы, необходимые для предоставления государственной услуги, могут быть представлены заявителем в территориальный орган Фонда независимо от места нахождения или места постановки на регистрационный учет страхователя. Результаты государственной услуги могут быть получены заявителем также в территориальном органе Фонда независимо от места нахождения или места постановки на регистрационный учет страхователя.

3. Документы, подтверждающие постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения (необходимые для регистрации в качестве страхователя юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения), а также сведения о постановке обособленного подразделения иностранной организации на налоговый учет, сведения об органе, зарегистрировавшем иностранную организацию, регистрационном номере, дате и месте регистрации (необходимые для регистрации в качестве страхователя иностранной организации по месту нахождения обособленного подразделения) (документы, находящиеся в распоряжении исполнительных органов государственной власти, могут быть представлены заявителем по собственной инициативе).

Копии документов, представляемых в территориальный орган Фонда, должны быть заверены в установленном законодательством Российской Федерации порядке. В случае предъявления заявителем подлинников документов, копии документов заверяются должностным лицом территориального органа Фонда, ответственным за прием документов. При направлении документов через организацию почтовой связи подлинники документов не направляются.

требований к аудиту по федеральному закону | Национальный совет некоммерческих организаций

Заявление об отказе от ответственности : Если ваша благотворительная некоммерческая организация получает деньги от федерального правительства и расходует более 750 000 долларов федерального бюджета за один финансовый год, от организации, скорее всего, потребуется провести независимый финансовый аудит, называемый «Единый аудит». (Различные законы штата и местные законы также могут требовать проведения независимого финансового аудита для благотворительных некоммерческих организаций, получающих средства от правительств штата и местных властей.Прочтите о требованиях законодательства штата.) Несоблюдение правил может привести к серьезным неблагоприятным последствиям. Представленная здесь информация касается только основной информации. Следовательно. Национальный совет некоммерческих организаций призывает затронутые некоммерческие организации обращаться за профессиональным советом для соблюдения федеральных правил.

Справочная информация о федеральном законе о некоммерческом аудите

Правительство приняло Закон о едином аудите 1984 года с поправками 1996 года, чтобы гарантировать, что организации, получающие федеральные гранты, используют средства в соответствии с требованиями федерального правительства.В Законе говорится о «едином аудите», поскольку он объединяет несколько индивидуальных аудитов нефедеральных организаций, требуемых для каждого федерального вознаграждения, в единый аудит. Заявленная цель закона состоит в том, чтобы способствовать рациональному финансовому управлению государственными фондами со стороны нефедеральных организаций, продвигать единые руководящие принципы для аудиторских проверок и снижать нагрузку на правительство и некоммерческие организации путем содействия «эффективному и действенному использованию аудиторских ресурсов». Управление управления и бюджета (OMB) объясняет это следующим образом: «Единый аудит предназначен для обеспечения рентабельного аудита для нефедеральных организаций, поскольку один аудит проводится вместо нескольких аудитов отдельных программ.«

В декабре 2014 года OMB выпустило Единые административные требования, принципы затрат и требования к аудиту, которые объединяют то, что ранее содержалось в восьми отдельных циркулярах OMB, касающихся грантов, в единый набор правил, известный как Единое руководство. До выпуска Единого руководства, Циркуляр OMB A-133 регулировал требования к аудиту в соответствии с Законом о едином аудите. Подраздел F единообразного руководства заменяет циркуляр A-133 дополнением к единому аудиту, содержащимся в Приложении XI к единому руководству. Подчасть F, Требования к аудиту, применяется к аудитам финансовых лет нефедеральных организаций, начинающихся 26 декабря 2014 г. или после этой даты. (первый финансовый год, начинающийся после 26 декабря 2014 г.). Для некоммерческих организаций, использующих календарный год в качестве финансового года, эти требования вступили в силу для аудиторских проверок на конец года 31 декабря 2015 года.

Нужен ли нашей некоммерческой организации «единый аудит»?

В настоящее время, в соответствии с Единым руководством, все нефедеральные правительственные учреждения и некоммерческие организации, которые тратят 750000 долларов США или более в виде федеральных выплат в конкретный финансовый год, должны пройти Единый аудит.(До единообразного руководства, Циркуляр OMB A-133 регулировал требования аудита для единичных аудитов, и порог составлял 500 000 долларов США.)

«Средства федеральных грантов» относятся к деньгам, выплачиваемым некоммерческой организации либо напрямую от федерального агентства, либо посредством средств, исходящих на федеральном уровне и проходящих через другую организацию, например, государственное или местное правительственное агентство — или другую некоммерческую ( эта некоммерческая организация известна как «субреципиент» федеральных фондов). Чтобы определить, достигнут ли порог в 750 000 долларов (что требует единого аудита), некоммерческая организация должна подсчитать не только сумму федеральных средств, полученных непосредственно от федеральных агентств, но также и средства, полученные от сквозных организаций (субреципиентов).

Требования к аудиту, применимые к федеральным наградам, изложены в Едином руководстве OMB. Единое руководство не применяется к контрактам, определенным федеральным правительством. . Федеральное правительство использует термин «контракт» для обозначения соглашений между федеральным правительством и некоммерческими организациями, которые касаются средств, используемых некоммерческой организацией для покупки товаров или услуг для собственного использования. Гранты предназначены для приобретения товаров и услуг для общественного блага, даже если это называется «контрактом».«

Чем единый аудит отличается от обычного независимого аудита? Каковы его масштабы?

Единый аудит охватывает финансовые операции всей организации и значительно более подробен, чем обычный независимый аудит. Единый аудит требует более высокого уровня тестирования независимым аудитором, чтобы установить, что:

• Финансовая отчетность представлена ​​достоверно и точно; и в соответствии с федеральными принципами затрат;
• Организация имеет адекватную структуру внутреннего контроля, и это;
• Организация находится в соответствии со всеми специальными правительственными постановлениями / законами, которые применяются к определенному потоку федерального финансирования .

Что вызывает требование единого аудита?

Любая нефедеральная организация, которая потратила более 750 000 долларов в виде федеральных грантовых фондов в течение финансового года, должна пройти Единый аудит (или аудит по программе, если применимо). дополнение к федеральным фондам сначала прошло через другую организацию.

Таблица ниже включает типы федеральной финансовой помощи и объясняет , как определить, когда федеральные средства «израсходованы », чтобы вы могли знать, когда может потребоваться единый аудит:

Вид полученной федеральной финансовой помощи	Основание для определения срока расходов
Гранты, контракты на возмещение затрат, соглашения о сотрудничестве и прямые ассигнования	Когда происходит расход или расход
Кредиты и гарантии по кредитам	При использовании заемных средств
Даренное имущество, в том числе лишнее	При получении собственности
Продовольственные товары	Когда продовольственные товары распределяются или потребляются
Субсидии на проценты	Когда выплачиваются суммы, дающие предприятию право на субсидию процентов
Страхование	Когда действует страховка

ПРИМЕЧАНИЕ. Платежи за лечение пациентов в рамках Medicaid и Medicare не включаются в средства, потраченные на достижение порогового значения в 750 000 долларов.

Указатели практики

• Помните, что требование единого аудита срабатывает только тогда, когда организация израсходовала 750000 долларов из федеральных средств. Единое руководство OMB теперь требует, чтобы промежуточные организации предоставляли субреципиенту письменную документацию об источнике и сумме средств, включенных в награду.
• Единый аудит должен быть завершен и представлен в машиночитаемом формате в Федеральную контрольную клиринговую палату либо через 30 дней после получения аудиторского отчета, либо через девять месяцев после окончания финансового года некоммерческой организации, в зависимости от того, что наступит раньше.
• Единый аудит также должен быть представлен любой сквозной организации, если применимо, и
• Копии аудиторского отчета должны быть доступны для общественности, что может быть выполнено путем размещения ссылки на отчет с веб-сайта некоммерческой организации.

Если требуется единый аудит, некоммерческая организация может включить стоимость аудита в прямых затрат организации . Стоимость независимых аудитов может быть включена в косвенные расходы.

Руководство по аудиту для некоммерческих организаций © Домашняя страница

Аудит изменений юридического лица в Lextree | Управление юридическим лицом

Новые клиенты часто хотят знать, как просмотреть юридически значимые изменения в своих юридических лицах, управляемых в Lextree. Изменения имени, статуса или юрисдикции важны.

Lextree предоставляет несколько способов доступа (или аудита) к исторической информации о юридических лицах.Где искать и как использовать Lextree для аудита, частично зависит от того, какая информация вам нужна.

История документа

Lextree сохраняет полную историю документов любого юридического лица. На вкладке Документы все документы, добавленные в запись юридического лица, сохраняются. Даже когда срок их действия истекает или их юридическая сила изменяется последующим событием или документом, исторический документ остается, включая метаданные.

Вот несколько способов управления документальным подтверждением изменений юридического лица для будущего аудита:

1. Создайте папку документов с пометкой «Исторические записи» или «События изменений.«
2. Добавьте даты вступления в силу и истечения срока действия документов. Это позволит вам создавать отчеты, в которых «отображаются все документы, срок действия которых истек до сегодняшнего дня» или «Действуют в течение 2018 года».
3. Создайте тип документа под названием «Историческая запись» или «Событие изменения». Это похоже на №1. Мы не рекомендуем делать и то, и другое. Вы можете использовать типы папок и документов в сочетании для создания подклассов.

Все эти данные доступны в разделе Отчеты> Организации> Документы , который даст вам представление обо всех ваших юридических лицах.

Должностные лица и директора

Одно из мест, специально предназначенных для аудита, — это вкладка Люди для юридического лица. На вкладке Люди вы управляете должностными лицами, директорами и другими людьми (или организациями), связанными с юридическим лицом.

Для каждого должностного лица и директора вы можете установить условия обслуживания. Проверить срок службы Track? Установите флажок , чтобы установить дату назначения и дату истечения срока .

Обычно есть несколько обстоятельств, при которых вы хотите отслеживать условия обслуживания.

Исторический совет или состав руководства

Если вы хотите знать, кто входил в совет директоров в течение определенного периода, отчеты Lextree позволяют вам установить диапазон дат и создать список должностных лиц и / или директоров в течение этого периода.

В этом случае вы должны оставить поле «Истечение срока» пустым до тех пор, пока человек не покинет правление или руководящую должность, после чего вы хотите добавить дату истечения срока.

Условия использования в организационных документах

Некоторые юридические лица, особенно благотворительные или некоммерческие организации, часто требуют, чтобы члены совета работали в течение определенного времени, а затем подлежали избранию или повторному назначению.

В этом случае вы заранее добавляете истечение срока для физического лица и даже планируете оповещение.

Аудиторские отчеты должностных лиц и директоров

В любом случае исторические данные аудита о том, кто работал в совете директоров или как должностное лицо, доступны в Отчеты> Люди и организации .

Вы можете создавать отчеты только по должностным лицам или директорам, либо по обоим сразу. Вы также можете создавать отчеты, суженные по юридическому лицу и диапазону дат. Например, вы можете создать отчет, показывающий всех директоров Great NewCo, Inc., которые покинули совет директоров до 1 июня 2019 г.

Смена владельца

Как и должностные лица и директора, Lextree позволяет вам проверять исторические изменения прав собственности на вкладке Владельцы .

Вы можете отслеживать смену владельца в Lextree с помощью настроек Disposition Date и Status .Вместо того, чтобы удалять запись о доле владения, просто пометьте право собственности как Неактивное на Дату отчуждения. Lextree автоматически удалит право собственности из организационной диаграммы, но сохранит данные для аудиторской отчетности в Отчеты> Организации> Родители и дочерние компании .

Задачи

Аудит задач доступен в Отчеты> Задачи> Задачи . Отчет обо всех задачах, выполненных или невыполненных, доступен для любой группы юридических лиц.

Информация о задаче аудита

Lextree сохраняет всю историю задач в записи объекта. Если вам нужно больше информации о задаче, чем доступно в Reports , вы можете просмотреть полную историю задачи для объекта.

Просто перейдите к объекту, Объекты> [Имя объекта]> Задачи . На вкладке «Задачи» вы можете получить доступ ко всем задачам In Progress , Completed и Cancelled для этого объекта.

Изменения в документе задачи аудита

Lextree также позволяет получить доступ ко всем изменениям в документах, созданных или измененных в ходе выполнения задачи.В верхней части задачи в поле File отображается самая последняя версия документа, связанного с задачей. Вы можете просмотреть всю историю документа и просмотреть его содержимое на вкладке История документа задачи.

Информация о пользовательском аудите

Слово «аудит» означает для разных людей разные вещи. Lextree фокусируется на предоставлении подробной информации о юридических лицах, чтобы помочь организациям визуализировать собственность в организационной структуре компании, а также управлять соблюдением требований и рисками.

Описанные выше варианты аудита служат этим целям. Однако некоторые организации хотят знать, кто из их пользователей внес изменения в информацию о конкретных объектах. Lextree поддерживает эти потребности двумя способами: 1. с помощью стандартных функций, расположенных в ключевых точках продукта, и 2. с помощью настраиваемых отчетов, доступных в нашей Enterprise Edition.

Business Edition Пользовательский аудит

Business Edition Lextree предоставляет информацию журнала аудита двумя способами: Последнее обновление и Задачи .

Последнее обновление

Lextree собирает и отображает пользовательские события в поле Last Updated . Почти в каждой таблице данных Lextree отображает столбец под названием Last Updated .

Например, вы можете просмотреть журнал аудита всех, кто изменил определенный документ в юридическом лице.

Дата и время — это гиперссылка. Щелкните ссылку, чтобы просмотреть историю этого элемента.

Задачи

Каждая задача содержит подробную информацию на вкладках История статуса , История документа и Все комментарии .Эти вкладки автоматически сохраняют и отображают все изменения, внесенные каждым пользователем.

Корпоративная версия

Для клиентов, которым требуется более подробный журнал аудита изменений, внесенных пользователями, мы предлагаем нашу версию Enterprise Edition. Enterprise Edition имеет несколько преимуществ, но наиболее важным из них является возможность создавать собственные отчеты в соответствии с вашими требованиями.

Наша группа профессиональных услуг готова создать аудиторский отчет с использованием широкого спектра данных Lextree. Мы можем составить этот аудиторский отчет в соответствии с вашими потребностями.Отчеты об индивидуальном аудите составляются на основе фиксированных ставок, поэтому вы заранее знаете, сколько это будет стоить.

Заключение

Lextree — это комплексное хранилище данных о ваших юридических лицах и нормативных требованиях. Вы можете создавать отчеты для аудита юридически значимых изменений любого или всех ваших юридических лиц.

Аттестационные и аудиторские услуги | МСФО, SOC1 и аудит соответствия

Обзор и компиляция финансовой отчетности

Соблюдайте нормативные требования и предоставляйте точную, беспристрастную и прозрачную финансовую отчетность вашим инвесторам и другим заинтересованным сторонам с помощью наших услуг по аудиту и проверке финансовой отчетности для государственных и частных компаний.Мы придерживаемся общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) и общепринятых стандартов аудита (GAAS), а также применяем строгие методы подготовки, обработки данных и процедуры предоставления при аттестациях на точность и полноту финансовой отчетности.

Государственные проверки

Наши экспертные знания федеральных и государственных стандартов бухгалтерского учета, финансового регулирования, требований к отчетности по экономическим стимулам и стандартов аудита информационных систем позволяют CohnReznick удовлетворять комплексные финансовые потребности государственных органов.В соответствии с требованиями к аудиту федеральной финансовой отчетности — в соответствии с Общепринятыми государственными стандартами аудита (GAGAS), Циркуляром OMB A-136, требованиями к финансовой отчетности, Бюллетенем 07-04 Управления управления и бюджета (OMB) и другими стандартами государственного аудита — мы ежегодно проводить более 1200 аудитов Желтой книги. В наши услуги входят:

Отчетность по МСФО

Если стратегия роста вашей компании включает зарубежные бизнес-операции, может быть рекомендован переход на методы бухгалтерского учета, основанные на Международных стандартах финансовой отчетности (МСФО).Специалисты CohnReznick по глобальному бухгалтерскому учету определят индивидуальные требования клиента для перехода от ОПБУ США к МСФО, оценят влияние перехода на МСФО на ваш бизнес, обеспечат планирование перехода и внедрения МСФО, а также, после того, как они будут готовы, проведут аудит финансовой отчетности и составят отчетность с использованием стандартов МСФО. .

Аудиты соответствия

Обеспечение соответствия ваших финансовых процедур и бизнес-систем нормативным требованиям и другим нормативным требованиям имеет решающее значение для надзора за управлением рисками, независимо от того, является ли ваш бизнес государственным или частным.Систематический аудит соответствия, проводимый профессионалами, разбирающимися в нюансах вашей отрасли, имеет решающее значение. CohnReznick обеспечивает тщательный анализ, сначала подтверждая объем аудита, а затем выполняя глубокий анализ ваших систем и процедур контроля соответствия. Результаты представлены в подробном отчете, который включает рекомендации по любым корректирующим действиям.

SOC1 и аналогичные аудиты

Специалисты CohnReznick в области SOC специализируются на проведении аудитов SOC1, SOC2 и SOC3 для сторонних поставщиков услуг, а также на проведении оценок внутреннего контроля, аттестации, тестов на проникновение и оценок межсетевых экранов.Уверенность в том, что у вас есть эффективные средства контроля и защиты для защиты конфиденциальных данных клиентов, является одним из главных приоритетов для бизнеса сегодня. Наш собственный процесс включает в себя предварительную оценку, определение бизнес-процессов и целей ИТ-контроля, тщательное изучение, которое выявляет проблемы, и рекомендации по улучшению в окончательном отчете SOC.

Партнерская проверка и проверка PCAOB

Мы — независимая бухгалтерская фирма, зарегистрированная в Совете по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB) и подлежит периодическим проверкам со стороны PCAOB.Отчеты об этих проверках можно найти на веб-сайте PCAOB. Мы также являемся членом Центра качества аудита Американского института сертифицированных бухгалтеров (AICPA), и мы проходим раз в три года экспертную оценку нашей практики аудита и бухгалтерского учета.

Просмотр копии последнего отчета коллегиальной проверки.

СМЕТА Аудит | Sedex

SMETA (Аудит этической торговли участников Sedex) — это наиболее широко используемый социальный аудит в мире

SMETA — это методология социального аудита Sedex, позволяющая компаниям оценивать свои сайты и поставщиков, чтобы понять условия работы в их цепочке поставок.

Что такое социальный аудит?

Социальный аудит — один из лучших способов понять условия работы на объекте поставщика. Аудитор физически посещает объект — или рабочее место — предприятия, позволяя аудитору оценить условия на местах.

Социальные аудиты позволяют предприятиям оценивать своих поставщиков, контролировать здоровье и безопасность работников и сигнализировать о нулевой терпимости к нарушениям прав человека, таким как детский и принудительный труд.После завершения аудита предприятия покупателя и поставщика могут работать вместе для решения любых проблем на основе Плана корректирующих действий (CAPR).

Ваша компания может запросить аудит сайта поставщика после изучения данных из ответов поставщика на анкету самооценки (SAQ) или оценки присущих им рисков в нашем инструменте оценки рисков. Вместо этого ваша компания может выбрать использование Sedex Virtual Assessment, решения Sedex для проведения удаленных аудитов.

В качестве альтернативы один из ваших клиентов может запросить проведение аудита SMETA на одном из офисов вашего предприятия.Аудит поможет обеспечить видимость условий работы на вашем предприятии для вашего клиента и предоставит вам план корректирующих действий (CAPR), который вы можете использовать для улучшения условий труда. Это, в свою очередь, может помочь привлечь новых клиентов к работе с вашим бизнесом. Более того, вам нужно пройти аудит SMETA на сайте только один раз, и вы можете поделиться им с несколькими клиентами через платформу Sedex.

SMETA, мировой лидер в области социального аудита

SMETA (Аудит этической торговли участников Sedex) оценивает сайт на основе стандартов их организации в области труда, здоровья и безопасности, окружающей среды и деловой этики.Sedex считает, что это ключевые области для оценки ответственной деловой практики организации и соблюдения социальных норм.

SMETA разработан, чтобы помочь аудиторам проводить высококачественные аудиты, охватывающие все аспекты ответственной деловой практики. Он также предназначен для того, чтобы поставщики могли совместно использовать один аудит с несколькими клиентами, удовлетворяя многочисленные требования клиентов и уменьшая дублирование и уменьшая усталость от аудита. SMETA могут проводить только аудиторские компании (и их аудиторы), которые соответствуют набору критериев, установленных Sedex.Они известны как партнерская аудиторская компания Sedex и являются независимыми от Sedex организациями.

Процесс аудита

Что такое аффилированная аудиторская компания?

Аффилированная аудиторская компания (AAC) — это третья сторона, которая уполномочена проводить аудиты SMETA от имени вашего бизнеса. Только аудиторские компании с учетной записью Sedex Affiliate Audit Company могут проводить аудит SMETA и получать доступ к функциям и преимуществам системы Sedex Advance, которую аудиторские компании могут использовать для управления данными из нескольких мест в одной учетной записи.

Вам решать, с каким AAC будет работать ваш бизнес. См. Наш полный список AAC.

Ежегодно на платформу Sedex загружается более 40 000 аудитов SMETA.

Руководство по рабочему процессу SMETA

Если вы новичок в SMETA и хотите узнать больше об этическом аудите и SMETA, вы можете найти пошаговое руководство ниже. Независимо от того, являетесь ли вы поставщиком, готовящимся к аудиту SMETA, аудитором, использующим SMETA, или покупателем, которому требуется аудит своих поставщиков.

Информационный листок SMETA

Загрузить все руководящие документы SMETA

«Для нас бизнес-кейс прост. Нам необходимо гарантировать, что поставщики, с которыми мы сотрудничаем, действуют этично, и SMETA предлагает надежные этические аудиты, которые помогают нам информировать и направлять нас при принятии этих решений. А поскольку наши поставщики могут делиться результатами аудита с несколькими покупателями, мы все избегаем ненужного дублирования, экономя время и деньги по всей цепочке поставок ».

Шэрон Чайлдс — финансовый директор и руководитель отдела устойчивого развития The Sourcing Team

Комиссии SMETA

SMETA доступен для всех участников Sedex.

Покупатели или участники-покупатели / поставщики могут проводить SMETA для своих сайтов, а аудиторы с учетной записью аудиторской компании Sedex Affiliate Audit Company (AAC) могут проводить SMETA.

Все аудиторы должны внести плату за доступ к SMETA или загрузить результаты аудита, не относящиеся к SMETA, на платформу Sedex. Эта стоимость фиксированная и взимается непосредственно с аудиторской компании:

.

• Аудиты SMETA стоят 50 фунтов стерлингов за аудит для членов Sedex
• Аудиты SMETA составляют 150 фунтов стерлингов за аудит для участников, не являющихся членами Sedex.
• Аудиты, не относящиеся к SMETA, составляют 200 фунтов стерлингов за аудит для членов Sedex

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с [адрес электронной почты защищен].

Улучшение данных аудита SMETA

В июне 2020 года Sedex запустил программу качества аудита, предназначенную для повышения качества аудитов SMETA, улучшения выявления и отчетности о проблемах на месте и обеспечения согласованности методов аудита среди аффилированных аудиторских компаний Sedex.

Последняя версия SMETA, 6.1, была обновлена ​​в мае 2019 года. Вы можете получить доступ к полному сводному руководству об изменениях здесь.

Будет ли SMETA доступна на других языках, кроме английского?

SMETA доступен на английском, испанском и китайском языках.Если отчеты и CAPR необходимы на другом языке, кроме английского, они должны быть двуязычными и должны включать английский.

Мой клиент запросил SMETA аудит моего сайта. Что мне делать дальше?

Наш модуль электронного обучения «Вы собираетесь пройти аудит — шаги и руководство SMETA для поставщиков» доступен для всех участников-поставщиков Sedex. Этот модуль электронного обучения проведет вас через шаги, которые вы можете выполнить, чтобы подготовиться к аудиту SMETA. Пожалуйста, войдите в Sedex Advance, чтобы получить доступ к электронному обучению Sedex.

Какие рекомендации доступны для пользователей SMETA?

Существует ряд руководящих документов, которые помогут вам понять, чего ожидать от аудита SMETA, действия, которые вы можете предпринять для подготовки к аудиту, и способы устранения любых несоответствий (NC).

Руководство по оперативной практике и показателям принудительного труда — Как определить признаки фактических, вероятных или возможных случаев принудительного труда как для аудиторов, так и для читателей аудита.

Приложение SMETA для поставщиков услуг — Приложение с инструкциями по оценке условий труда для сотрудников поставщиков услуг и подрядчиков, работающих на объектах компаний-членов Sedex или удаленно от предприятия их работодателя.

Дополнительные документы доступны специально для членов Sedex через электронное обучение Sedex.

Какие еще виды аудита принимает Sedex?

Sedex Advance примет любой вид этического аудита как первой, так и третьей стороной:

• Аудит собственной стороны: Аудит, проводимый внутри организации собственным аудиторским ресурсом организации (внутренний аудит). Это часто указывает на области, нуждающиеся в улучшении, которые можно исправить до посещения внешнего аудитора.
• Аудит второй стороной: Аудиты подрядчиков / поставщиков, проводимые закупочной организацией или от ее имени. Их можно использовать для выявления проблем, над которыми можно работать вместе.
• Сторонний аудит: Аудиты организаций, проводимые независимым органом по сертификации, регистратором или аналогичной сторонней организацией. Это наиболее часто используемый аудит для большинства членов Sedex, который считается более беспристрастным.

Все вышеперечисленные проверки могут быть полезны.Однако важно проверить требования вашего клиента, прежде чем переходить к конкретному типу аудита.

Проверьте местное законодательство

Вы можете проверить законодательство своего региона в базе данных NATLEX — базе данных национального законодательства в области труда, социального обеспечения и смежных прав человека, поддерживаемой Департаментом международных трудовых норм МОТ. Некоторые аудиторские компании также могут предоставить вам эту услугу.

Дополнительные ресурсы

Инициатива этической торговли (ETI) предлагает полезные ресурсы по этическому и социальному аудиту.

Как оставить отзыв о SMETA?

Мы рады услышать мнение пользователей SMETA всех категорий. Ваш отзыв поможет сформировать будущие версии SMETA и передовых практических документов. Чтобы сообщить нам, что вы думаете, заполните одну из наших коротких онлайн-форм:

Нужно ли мне регистрироваться в Sedex, чтобы поделиться результатами аудита SMETA с моим клиентом?

Да. Хотя вы можете провести аудит SMETA на своем сайте, ваш клиент будет ожидать его проверки на нашей платформе Sedex Advance.Чтобы ваш аудит был загружен в Sedex Advance, вы должны сначала быть участником. Регистрация проста и может быть завершена за считанные минуты.

Руководящая документация SMETA

Загрузите руководящие документы SMETA, чтобы поддержать вас в процессе аудита SMETA.

Сопутствующие услуги

Руководство Sedex для участников во время пандемии коронавируса

Руководящий документ Sedex направлен на предоставление покупателям, поставщикам и аудиторским фирмам:

• Руководство по обеспечению соблюдения трудовых норм
• Ясность процесса аудита SMETA

Sedex будет регулярно пересматривать это руководство по мере изменения ситуации.

Узнайте больше о том, как SMETA может помочь вашему бизнесу с его цепочкой поставок — закажите обратный звонок

Программа контроля качества аудита Sedex

Sedex разработала Программу качества аудита, чтобы улучшить качество SMETA и данных аудита, чтобы стимулировать позитивные изменения в ответственном поиске поставщиков для наших членов. В рамках этой программы мы рассматриваем и разрабатываем процессы для:

1. Выбор аудиторских компаний, которые могут стать партнерской аудиторской компанией и проводить аудиты SMETA

2.Обеспечение соблюдения Правил аудитора Sedex, включая рассмотрение жалоб и претензий, которые могут время от времени возникать

3. Поддержка наших AAC путем предоставления рекомендаций, обучения и доступа к инструментам Sedex

4. Управление производительностью наших AAC и прекращение сотрудничества с AAC, которые не соответствуют нашим требованиям.

Программа качества аудита началась в 2020 году и вступит в силу в полном объеме с января 2021 года. Подробнее читайте здесь.

Уточнены правила единого аудита для получателей Фонда помощи поставщикам

Информация, включенная в недавно выпущенные часто задаваемые вопросы HHS, гласит, что нефедеральные организации будут включать расходы PRF и / или упущенные доходы в график расходов на федеральные гранты (SEFA) на финансовые годы, заканчивающиеся 30 июня 2021 года или позднее.Государственный центр качества аудита (GAQC) AICPA подтвердил HHS, что новое руководство заменяет предыдущее руководство в Приложении к дополнению о соответствии требованиям OMB от 2020 года, в котором указывалось, что отчетность PRF должна начаться за финансовые годы, заканчивающиеся 31 декабря 2020 года и позднее.

Таким образом, расходы PRF и / или упущенные доходы будут исключены из объема единичных аудитов нефедеральных организаций с финансовым годом, заканчивающимся с 31 декабря 2020 г. по 29 июня 2021 г. Для этих аудитов расходы и / или упущенные доходы PRF будут не входить в SEFA.

Кроме того, согласно часто задаваемым вопросам, отчетность SEFA нефедеральной организации связана с ее отчетами на портале отчетности PRF. Таким образом, сроки отчетности SEFA о платежах PRF будут следующими:

• На конец финансового года 30 июня 2021 года и до конца финансового года 30 декабря 2021 года получатели должны сообщить о SEFA, общих расходах и / или потерянных доходах от представления отчета за период 1 в PRF. Отчетный портал.

• На конец финансового года декабря.31 января 2021 года и до конца финансового года 29 июня 2022 года получатели должны сообщать о SEFA, общих расходах и / или потерянных доходах, представленных как за период 1, так и за период 2, на портале отчетности PRF.

• Для финансового года, заканчивающегося 30 июня 2022 г. или после этой даты, руководство по отчетности SEFA, относящееся к Периоду 3 и Периоду 4, будет предоставлено позднее.

GAQC также ожидает, что в Дополнении о соответствии 2021 года будет указано, что, поскольку отчет PRF должен быть протестирован как часть требования о соответствии типа отчетности, аудиторам следует рассмотреть возможность отсрочки начала аудита соответствия программы PRF до тех пор, пока получатели не завершат отчет PRF.

GAQC все еще пытается определить влияние и актуальность приведенного выше руководства для коммерческих получателей финансирования PRF и сообщит о любых изменениях, как только они станут известны.

Дополнительная информация о последствиях PRF для единичного аудита доступна в недавно выпущенном GAQC Alert ; дополнительную информацию об едином аудите можно найти на веб-сайте GAQC.

— Кен Тисиак ( [email protected] ) является редакционным директором JofA .

11 различных видов аудита, которые могут помочь вашему бизнесу

Какие бывают типы аудитов?

1. Внутренний аудит
2. Внешний аудит
3. Аудит финансовой отчетности
4. Аудит эффективности
5. Операционный аудит
6. Аудит плана вознаграждения сотрудников
7. Единичные проверки
8. Аудит соответствия
9. Аудит информационных систем
10. Аудит заработной платы
11. Судебно-медицинский аудит

Щелкните любой из элементов, перечисленных выше, чтобы перейти к этому разделу.

Что такое аудит?

Аудит — это форма расследования. Аудиторы могут быть наняты для проверки финансовой отчетности, управленческой отчетности и отчетов, бухгалтерских записей, операционных отчетов, отчетов о доходах и отчетов о расходах. При проведении многих видов аудита сертифицированный бухгалтер (CPA) привлекается для получения «разумной уверенности» в том, что записи представлены справедливо и точно и соответствуют определенным стандартам.

Аудиторская группа сообщает о своих выводах акционерам и другим внутренним заинтересованным сторонам компании в форме аудиторского отчета.Иногда аудиторские отчеты представляются внешним заинтересованным сторонам, таким как банки, кредиторы, общественность или правительство.

Распространенное заблуждение состоит в том, что аудит — это плохо, но это неправда. Этот процесс может занять много времени, но предприятия могут извлечь выгоду из аудита! Они могут использовать результаты аудита для улучшения финансов и внутреннего контроля, выявления рисков мошенничества и помощи заинтересованным сторонам в принятии более обоснованных решений.

В этом посте мы опишем 11 различных типов аудитов, кто их проводит, и поделимся некоторыми общими примерами из реальной жизни.

Различные виды аудитов

1. Внутренний аудит

Внутренний аудит оценивает внутренний контроль, процессы, соблюдение правовых норм и защиту активов. Процесс внутреннего аудита может быть полезным инструментом для предприятий для оценки рисков и определения действенных способов повышения эффективности.

Внутренний аудит проводится отдельными лицами внутри организации. Хотя эти люди не являются независимыми от организации, они должны быть независимыми от деятельности, которую они проверяют.

Отчеты отправляются руководству, совету директоров или комитету по аудиту организации. Внутренний аудит может быть полезен для вашей коммерческой деятельности, но он не заменяет аудит, проводимый в соответствии с общепринятыми стандартами аудита (GAAS).

Если ваша компания проходит внешний и внутренний аудит, группа внешнего аудита будет общаться с вашей группой внутреннего аудита на протяжении всего процесса аудита. Комитеты внутреннего аудита должны быть готовы делиться информацией, собранной в ходе их аудиторских процедур, с внешними аудиторами.

2. Внешний аудит

Третья сторона — например, независимая CPA-фирма — проводит внешний аудит. После завершения аудита отчет рассылается акционерам и заинтересованным сторонам за пределами организации. Хотя внешние аудиты могут различаться в зависимости от того, что они проверяют (финансовая отчетность, использование федеральных средств и т. Д.), Основным преимуществом является независимость и объективность аудиторской группы. Это дает акционерам и внешним заинтересованным сторонам больше уверенности в процессе аудита и отчетности.

Пример : Производитель автомобильных запчастей является публичной компанией. Публично торгуемые компании и корпорации, которые продают свои акции населению, должны привлекать внешнего аудитора для проверки их финансовой отчетности.

Затем узнайте о конкретных типах аудитов, которые могут выполняться внутренними, внешними или обоими способами.

3. Аудит финансовой отчетности

В аудите финансовой отчетности участвуют независимые аудиторы, которые сообщают, соответствует ли финансовая отчетность компании применимым стандартам финансовой отчетности.Аудиторы должны выполнять три задачи:

1. Выявление и оценка рисков существенного искажения вследствие мошенничества или ошибки
2. Получить достаточные аудиторские доказательства наличия существенных искажений
3. Сформировать мнение о финансовой отчетности или сделать вывод о невозможности сформировать мнение

Согласно AICPA, эти аудиты «обычно уместны и часто требуются при поиске финансирования на высоком уровне или внешних инвесторов, или при продаже бизнеса.«Отчет может помочь другим предприятиям, инвесторам, заинтересованным сторонам и т. Д. Принимать обоснованные решения в отношении компании.

Пример : Если малый бизнес имеет ссуду или кредитную линию в банке, банк может потребовать, чтобы компания прошла аудит финансовой отчетности.

4. Аудит эффективности

Аудит эффективности охватывает широкий спектр оценок. Организация может запросить или потребовать аудит эффективности для оценки любой из следующих целей:

1. Эффективность программы и результаты
2. Внутренний контроль
3. Соответствие определенным требованиям
4. Перспективный анализ

Эти цели не исключают друг друга.Если аудитор оценивает эффективность программы, ему может потребоваться также аудит внутреннего контроля. Аудиты эффективности полезны, потому что они могут помочь руководству и лицам, отвечающим за корпоративное управление и надзор, повысить эффективность программы и операции, снизить затраты, облегчить принятие решений и внести вклад в общественную подотчетность.

Аудиты эффективности обычно связаны с государственными учреждениями, поскольку они получают федеральное финансирование и должны показать, что они используют средства надлежащим образом.Но негосударственный аудит эффективности тоже обычное дело!

Аудиторы должны соблюдать общепринятые государственные стандарты бухгалтерского учета (GAGAS), также известные как «Желтая книга», при проведении аудитов эффективности государственных органов. Согласно AICPA, аудит эффективности, проводимый в рамках GAGAS, может обеспечить высочайший уровень уверенности, поскольку аудитор определяет объем на основе этих требований.

Примеры аудитов эффективности включают :

• Обеспечение предоставления государственных услуг и льгот гражданам в зависимости от права на них
• Предоставление заключений о текущих и прогнозируемых тенденциях и потенциальном влиянии на бизнес
• Анализ рентабельности программы или мероприятия на основе предоставленных выгод и достигнутых результатов

5.Операционный аудит

Операционные аудиты рассматривают деятельность организации в отношении конкретных целей. Аудитор проанализирует процессы, процедуры и системы; и оценить операционную эффективность, результативность и продуктивность. Преимущества операционного аудита включают поиск возможностей для улучшения и выработку рекомендаций.

Многие компании проводят операционные аудиты внутри компании. Однако компании могут нанять внешнего специалиста. Организации могут извлечь выгоду из работы с CPA, поскольку они обладают экспертными знаниями, обучением и опытом проведения аудитов.Некоторые бухгалтерские фирмы также имеют специалистов по консультационным услугам по управлению (MAS) или сертифицированных управленческих бухгалтеров (CMA), которые могут предложить свой опыт.

Пример : Компания может нанять аудитора для проверки своего отдела кадров. Аудитор исследует процедуры отдела и насколько эффективно он использует ресурсы. Окончательный отчет должен включать полный обзор отдела и определять возможности для улучшения.

6. Аудит плана вознаграждения сотрудников

Аудит плана вознаграждений сотрудникам (EBP) анализирует и оценивает финансовую отчетность вашего плана вознаграждений.Этот тип аудита может выявить возможности для улучшения операций плана, эффективности, средств контроля и того, насколько хорошо план соответствует выбранным правилам. Независимые бухгалтеры — единственные профессионалы, обладающие квалификацией для проведения аудиторских проверок плана вознаграждений сотрудникам.

Пример : Если ваша компания предлагает план вознаграждений (включая планы 401 (k), 403 (b) и планы владения акциями сотрудников), пенсионный план с установленными выплатами или план медицинского страхования более чем 100 участникам, имеющим на это право, вы можете нужен аудит.

Чтобы узнать, какие планы подлежат аудиту, щелкните здесь.

7. Единые проверки

Единичные проверки представляют собой табели. Они информируют федеральные агентства, если есть проблемы с тем, как грантополучатели используют федеральные средства. Единичные аудиты очень сложны, поскольку аудиторы должны проводить аудит в соответствии с GAAS и GAGAS. Кроме того, аудитор должен проверять соответствие и внутренний контроль всей организации, а не только конкретное подразделение или программу.

Единый аудит требуется, когда нефедеральная организация тратит 750 000 долларов или более федеральных наград (прямых или косвенных) в своем финансовом году (Фундаментальная серия единого аудита, часть 1: Что такое единый аудит? Стр. 17).

Нефедеральные образования включают правительства штатов и местные органы власти, некоммерческие организации, коренные американские племена и высшие учебные заведения. Если организация является получателем или субреципиентом грантов, контрактов, займов, пожертвований, страхования и т. Д., Может потребоваться ежегодное проведение единственного аудита.

8. Аудит соответствия

Аудит соответствия — это аудит предприятия для определения того, соответствует ли оно государственным правилам, стандартам и требованиям.Правительство устанавливает требования и нанимает аудитора для оценки их соблюдения.

Этот тип аудита определяет, соблюдает ли организация местные законы, постановления, правила и положения контрактов или соглашений о грантах. Согласно AICPA, аудит соответствия обычно проводится вместе с финансовым аудитом (Аудиты соответствия, стр. 2463).

Пример : Аудит соответствия может определить, следует ли комбинат руководящим указаниям Агентства по охране окружающей среды (EPA) по утилизации отходов.EPA отправит своего внутреннего аудитора или наймет аудиторскую фирму для оценки бизнеса и отчета о своих выводах.

9. Аудиты информационных систем

Аудиты информационных систем оценивают средства управления в рамках инфраструктуры информационных технологий (ИТ) компании. Аудит определит, защищают ли системы активы, поддерживают ли данные целостность и работают ли они эффективно. Компании могут извлечь выгоду из этого типа аудита, поскольку он может помочь выявить возможности и риски, согласовать оценку и стратегию, а также улучшить бизнес-процедуры.Компании могут выбрать проведение этих аудитов независимо, во время финансовой отчетности или внутреннего аудита.

Сертифицированные аудиторы информационных систем (CISA) имеют право проводить этот тип аудита. Аудиторская деятельность включает интервью с бизнес-пользователями и персоналом, анализ документации и проверки программных средств управления.

ИТ-системы сложны. Большинство аудитов информационных систем настраиваются в соответствии с потребностями организации. Аудиты могут быть сосредоточены на ИТ-процессах, конкретных областях бизнеса или конфиденциальности данных.

10. Аудит заработной платы

Аудит заработной платы проверяет процессы и отчеты заработной платы. Аудит может помочь выявить ошибки, улучшить соблюдение нормативных требований и защитить бизнес от мошенничества. Внутренний аудитор или сторонний аудитор — например, CPA — может проводить аудит заработной платы.

Аудитор проверит платежные ведомости вашей компании и определит, являются ли они точными, своевременными и полными. Если они обнаруживают ошибки, аудитор будет искать пробелы в процедурах, которые привели или могут привести к неточностям.Обнаружение любых уязвимостей позволит вам внести исправления и поддерживать или улучшать соответствие.

Для большинства компаний рекомендуется ежегодный или полугодовой аудит заработной платы. Регулярные аудиты заработной платы могут помочь вашей компании соблюдать нормативные требования и усилить финансовый контроль.

11. Судебно-медицинский аудит

Судебно-медицинский аудит исследует финансовые отчеты компании на предмет выявления незаконной финансовой деятельности. Аудитор — судебный бухгалтер — будет искать доказательства, которые могут быть использованы в суде или для разрешения конфликтов между акционерами.

Вашей организации может потребоваться судебно-медицинский аудит, если люди подозревают мошенничество, кражу или неточности (как положительные, так и отрицательные) в остатках на счетах.

Пример : Компания A заключает договор с компанией B. Однако компания B не имеет права вести бизнес, поскольку действие ее лицензии приостановлено из-за нерегулярных налоговых платежей. Финансовый директор компании А знал об этом, но продолжил сделку, поскольку финансовый директор получил прямую компенсацию от компании Б. Судебно-медицинский аудит может выявить этот вид мошенничества и предоставить доказательства, если мошенничество действительно имело место.

Есть вопросы об аудитах, которые могут принести пользу вашему бизнесу? Давай поговорим!

Процесс аудита

Основная задача аудитора (или нанятого эксперта) состоит в том, чтобы определить, правильно ли компании собирают, отчитываются и уплачивают государственные налоги. Они стремятся выявить как недоплаченные, так и излишне уплаченные налоги, поскольку налогоплательщики иногда платят налоги за предметы, которые могут быть освобождены от уплаты налогов.

Цель подразделения — максимально эффективно проводить эти проверки с наименьшими неудобствами для налогоплательщиков.Хотя аудит — это инструмент для обеспечения соблюдения налоговых требований, он также может быть образовательным. Во время аудита аудиторы могут помочь предприятиям выявить и исправить бухгалтерские проблемы, чтобы избежать дополнительных налоговых обязательств в будущем.

Проверки проводятся по:

• обеспечить единообразное применение налогового законодательства штата Техас;
• предотвращение уклонения от уплаты налогов;
• способствовать добровольному соблюдению; и
• просвещают налогоплательщиков.

Методы выбора бизнеса или физического лица для аудита различаются.Вот несколько примеров того, как определяются потенциальные кандидаты на аудит:

• Счета Priority One — зарегистрированы крупнейшие налогоплательщики штата по налогу с продаж
• Предыдущие производственные счета — ранее проверенные налогоплательщики, чьи проверки выявили налоговую задолженность в размере 25 000 долларов США или более
• Компьютерный случайный выбор по отраслям
• Программы обмена информацией с другими государственными учреждениями и правительствами штатов
• Анализ налоговой декларации
• Деловые издания, периодические издания, журналы и справочники
• Лиды, представленные нашему агентству общественностью

Налогоплательщики должны хранить все записи не менее четырех лет.Офис финансового контролера может проводить аудит в течение периодов более четырех лет, если бизнес не был разрешен, но должен был быть разрешен, или если было обнаружено мошенничество.

По закону информация о том, кто проверяется Контролером, является общедоступной и, следовательно, подлежит запросам на открытые записи. Поэтому юристы или консультанты могут запросить у налогоплательщиков эту информацию. От налогоплательщиков не требуется профессионального представительства при проведении аудита, проводимого Управлением финансового контролера.Это исключительно деловое решение, принимаемое по усмотрению налогоплательщиков.

Двенадцать шагов аудита

Процесс аудита делится на следующие наборы действий:

Уведомление об аудите

Аудитор уведомляет налогоплательщика по почте о выборе и запрашивает заполненную форму 00-750 «Анкета аудита» (PDF). Аудитор назначает вступительную конференцию после получения заполненной анкеты. Если анкета не возвращается вовремя, вторая анкета отправляется по почте, и аудитор может заключить договор по телефону; ответственность может быть понесена, если нет контакта.

Предварительное исследование и проверка

Аудитор знакомится со счетом налогоплательщика, просматривая историю отчетности и любые предыдущие аудиты, которые могли проводиться в отношении бизнеса. Могут быть установлены предварительные цели плана аудита.

Контактная информация налогоплательщика

Во время первоначального разговора аудитор обсуждает бизнес и операции налогоплательщика и определяет необходимую документацию. Аудитор назначает встречу, чтобы начать аудит, и перечисляет записи, которые могут потребоваться.

Документация

Аудиторы по закону могут проверять бухгалтерские книги и записи налогоплательщика, чтобы определить точность уплаченных налогов.

Налогоплательщики должны предоставить все необходимые записи, включая, помимо прочего, следующие документы:

• Счета-фактуры продаж, а также все текущие сертификаты перепродажи и освобождения от уплаты налогов
• Счета-фактуры закупок, счета-фактуры основных средств и графики амортизации
• Главные книги, другие бухгалтерские книги и вспомогательные журналы
• Планы счетов и финансовой отчетности, отражающие прибыли и убытки
• Информация о федеральном подоходном налоге
• Выписки с банковского счета
• Рабочие документы и данные бухгалтерского учета, используемые при составлении налоговой отчетности
• Электронные данные, если есть
• Документы, подтверждающие переплату налога
• Документация, подтверждающая кредиты, взятые при возврате

Входная конференция

Аудитор проводит официальное обсуждение с налогоплательщиком, чтобы разработать экономичный план аудита.

Проверка записей налогоплательщиков

В ходе выездных работ аудитор информирует налогоплательщика о проводимых работах. Транзакции проверяются либо полностью, либо путем выборки. Если проводится выборка, аудитор уведомляет налогоплательщика и объясняет, как прогнозируются ошибки.

По завершении работы на местах аудитор предоставляет налогоплательщикам графики, в которых выявляется потенциальная переплата и / или недоплата по налогу. Налогоплательщику дается разумное количество времени для получения дополнительной информации для оспаривания любых предлагаемых запланированных корректировок.

Проверки должны быть завершены, а возврат средств (если таковой имеется) должен производиться своевременно.

Дополнительную информацию можно найти в брошюре Notice of Routine Audit (PDF) .

Exit Conference

После того, как вся документация предоставлена, аудитор информирует налогоплательщика о любых начислениях налога вместе с рекомендациями по освобождению от штрафа и начисляемыми процентами.

Налогоплательщик может запросить конференцию по примирению и / или конференцию по независимому аудиту для обсуждения любых разногласий.

Конференция по согласованию

Менеджер по аудиту и / или надзорный орган встречается с аудитором и налогоплательщиком для решения нерешенных вопросов, поднятых в результате аудита.

Конференция по независимой аудиторской проверке (IAR)

Третья сторона также может встретиться с аудитором и налогоплательщиком, чтобы попытаться решить вопросы, по-прежнему являющиеся предметом спора после конференции по примирению.

Завершение (письменные выводы)

После определения результатов конференции по согласованию и / или конференции IAR аудитор завершает график аудиторских проверок, чтобы представить результаты налогоплательщику.

Проверка

Проверка проверяется органом надзора аудитора и региональным процессинговым центром, после чего уведомление о результатах направляется налогоплательщику по почте.

Повторное определение

Налогоплательщик может оспорить результаты аудита, как указано в публикации Контроллера «Оспаривание несогласных аудитов, проверок и возмещения» (PDF) . Отправленное по почте Заявление об основаниях, в котором излагаются оспариваемые / оспариваемые вопросы, должно быть получено до крайнего срока, указанного в Уведомлении об аудите, чтобы оспорить оценку без оплаты.

Обратите внимание, когда оно будет считаться своевременным:

1. запрос на слушание, отправленный по почте, считается своевременным, если он подан со штампом даты, поставленным почтовым отделением агентства, в дату истечения срока действия уведомления или до нее.
2. : запрос на слушание, поданный вручную, считается своевременным, если он получен сотрудниками агентства не позднее даты истечения срока действия уведомления.
3. запрос на слушание, поданный в электронном виде, считается своевременным, если он получен не позднее даты истечения срока действия в любое время в течение 24-часового периода с 12:00 a.м. до 23:59 Дата получения определяется отметкой времени и даты, записанной на электронном сообщении системой агентства.

Поправка

В случае изменения результатов аудита в процессе повторного определения и согласия налогоплательщика с изменениями, создается внутренняя поправка. Если налогоплательщик не согласен, процесс переходит к этапу слушаний.

Аудиторские слушания

Если налогоплательщики не согласны с выводами аудита, они могут обратиться за помощью в рамках официальных слушаний.Информация об этом процессе разъясняется в документе «Обжалование несогласных проверок, проверок и отказов в возврате средств» (PDF).

.

No related posts.